Депозитные операции -это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).

Депозит - денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока возврату на определенных условиях.

Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки. Все депозитные операции подразделяются на: Активные - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные учреждения. Пассивные - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады.

Депозитные операции различают

по срокам размещения (на срок, до востребования);

по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, срочные — по истечении определенного договором срока.

Депозиты на срок (срочные) имеют две основные разновидности:

срочные вклады и сберегательные вклады

Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты — письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчикана получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

В соответствии со ст. 834 ГК РФ основанием для проведения депозитных операций является договор банковского вклада. Вкладчиками банка могут быть юридические и физические лица, в том числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

В кредитных организациях вкладчики учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, отражаются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.

В договорах на депозитные вклады банком устанавливаются проценты. Для банка они должны быть ниже, чем предполагаемый к получению процент за кредит под данный депозит. Разница между процентами, полученными и уплаченными, составляет прибыль кредитной организации.

По срочным депозитным вкладам процентные ставки выше, чем до востребования.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок.

Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены, и отражается в составе расходов кредитной организацией.

Порядок начисления процентов по депозитным вкладам регулируется нормативными документами и депозитным договором.

Учет депозитных операций

Для учета депозитных вкладов используются счета первого порядка, например:

410 «Депозиты Минфина России»;

411 «Депозиты финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти»;

412 «Депозиты государственных внебюджетных фон­дов РФ»;

421 «Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций»;

423 «Депозиты физических лиц»;

425 «Депозиты юридических лиц — нерезидентов» и т.д.

Каждый из указанных счетов подразделяется на счета второго порядка в зависимости от срока вложения средств: 01 — до востребования, 02 — на срок до 30 дней, 03 — на срок от 31 до 90 дней, 04 — на срок от 91 до 180 дней, 05 — на срок от 181 дня до года, 06 — на срок от 1 года до 3 лет, 07 — на срок свыше 3 лет,

Все счета пассивные. Сальдо кредитовое означает задолженность банка по привлеченным средствам. Оборот по кредиту отражает суммы, поступившие от владельцев депозитов или банковских карт для зачисления на их счета, а также проценты, начисленные по вкладам, если условиями договора предусмотрено их присоединение к сумме вклада. По дебету счетов отражается выплата сумм депозита, процентов и израсходованных средств.

Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Как правило, межбанковские депозитные операции осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса. В плане счетов предусмотрены следующие счета:

315 «Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций» — пассивный;

316 «Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов» — пассивный

С подразделениями на счета второго порядка по срокам использования.

Одновременно банк может выступать кредитором, т.е. размещать свои денежные средства в банках-резидентах и нерезидентах, для чего используются счета319 «Депозиты и иные размещенные средства в Банке России»;322 «Депозиты и иные размещенные средства» — активный;323 «Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах» — активный. В отличие от привлеченных средств эти депозиты (счета № 322, 323), кроме счетов по срокам использования, имеют счета второго порядка по шифру 11 (32211, 32311) «Резервы под возможные потери» (пассивный). Начисленные проценты отражаются в составе расходов кредитных организаций.