Значение, задачи и характеристика источников информации. Анализ структуры баланса. Анализ сравнительного аналитического баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Основной задачей анализа финансового состояния предприятия является изучение правильности использования материальных и финансовых ресурсов.

При изучении данной темы студенты должны иметь перед собой баланс основной деятельности предприятия. Кроме того, целесообразно пользоваться пособием по анализу финансового состояния, в котором дается подробное рассмотрение всех вопросов.

Изучая методику анализа финансового состояния, студенты должны уметь дать характеристику основных статей баланса, т.к. анализ, проведенный по статьям баланса, составляет основную сферу финансового анализа предприятия.

Анализ структуры статей баланса и учета финансовых результатов заключается в установлении и оценке участия отдельных позиций в общих квотах активов, пассивов, а также доходов брутто.

Залогом выживаемости и основной стабильности положения предприятия служит его устойчивость. Студенты должны знать, какие факторы оказывают влияние на финансовую устойчивость предприятия, что является экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия.

В первом разделе анализа среди показателей ликвидности (коэффициент ликвидности) особое внимание следует обратить на показатель общей ликвидности (Кобщ.ликв.)

(12.1)

Наличие собственных оборотных средств (СОС) можно определить по формуле:

СОС = IpA – IрП (12.2)

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД) можно рассчитать:

СД = СОС + IIрП, (12.3)

а общую величину основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):

ОИ = СД + КЗС, (12.4)

где КЗС – краткосрочные заемные средства.

Изучая финансовое состояние предприятия студенты должны знать методику определения и экономическую сущность таких показателей как:

­ коэффициент быстрой ликвидности;

­ коэффициент абсолютной ликвидности;

­ коэффициент финансирования;

­ коэффициент зависимости;

­ коэффициент автономии;

­ коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

­ коэффициент обеспеченности собственными средствами;

­ коэффициент маневренности собственного капитала;

­ показатели обеспеченности запасов, источники их формирования;

­ коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

­ коэффициент закрепления оборотных средств;

­ коэффициент обязательности;

­ коэффициент задолженности и другие показатели, с помощью которых можно оценить финансовое состояние предприятия.

Обязательным условием полного качественного анализа финансового состояния предприятия является умение читать баланс.

В процессе чтения каждую статью баланса следует рассматривать в двух аспектах: по экономическому содержанию, и с какой статьей противоположной части баланса она корреспондирует, т.е. необходимо представить соответствующие источники покрытия каждой статье актива, и наоборот.

Студенты должны обратить внимание и на анализ дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. он может способствовать укреплению хозяйственного расчета и финансовой дисциплины, упорядочению состояния расчетов и оздоровлению финансового положения предприятий.

Анализ финансовых показателей завершается итоговой оценкой финансового состояния предприятия.

Практическое занятие 1

1. Значение, задачи и характеристика источников информации.

2. Анализ структуры баланса.

3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

4. Решение задач.

Задача 1

По данным финансовой отчетности предприятия, на базе которого будет написана курсовая работа, проанализировать структуру активов и пассивов предприятия.

Задача 2

Используя данные бухгалтерской отчетности провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, на базе которого будет написана курсовая работа.

Задача 3

Используя данные финансовой отчетности дать анализ имущества предприятия, на базе которого будет написана курсовая работа.

Практическое занятие 2

1. Анализ сравнительного аналитического баланса.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

3. Решение задач.

Задача 1

По данным финансовой отчетности предприятия, на базе которого будет написана курсовая работа, дать характеристику видов средств и источников их образования. Определить все факторы, повлиявшие на их динамику.

Задача 2

На основании финансовой отчетности проанализировать источники формирования средств предприятия, на базе которого будет написана курсовая работа.

Задача 3

На основании финансовой отчетности проанализировать показатели финансовой устойчивости предприятия, на базе которого будет написана курсовая работа, путем расчета трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости.

Задача 4

На основании финансовой отчетности проанализировать показатели финансовой устойчивости предприятия, на базе которого будет написана курсовая работа, путем расчета коэффициентов финансовой устойчивости.

Вопросы для самоконтроля:

1. Определение понятия «анализ финансового состояния», его значение, задачи.

2. Учетная и внеучетная информационная база.

3. Правовая информация, ее сущность и содержание, нормативно-справочная информация, бизнес-планы и их экономическое содержание.

4. Направления анализа финансового состояния.

5. Вертикальный и горизонтальный анализ структуры баланса.

6. Анализ сравнительного аналитического баланса.

7. Ликвидность предприятия.

8. Факторы, определяющие ликвидность предприятия.

9. Группировка статей актива баланса по степени убывания ликвидности, группировка статей пассива баланса по степени срочности погашения обязательств.

10. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

11. Платежеспособность предприятия.

12. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.

13. Рабочий капитал предприятия.

14. Собственные оборотные активы предприятия.

15. Источники формирования оборотных активов предприятия.

16. Типы финансовой устойчивости предприятия.

17. Расчет коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость.

Литература: [1, 2, 3, 4, 8, 9, 10, 12, 24, 28, 32, 33, 37, 38, 39, 41, 42]