Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов и всю финансово - хозяйственную деятельность предприятия.

Основной формой при анализе финансового состояния является баланс. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении фирмы. Исследовать структуру и динамику финансового состояния удобно при помощи сравнительного аналитического баланса.

Для общей оценки структуры и динамики финансовых ресурсов ООО «Разгуляев и сыновья» следует составить агрегированный баланс, состоящий из основных групп ресурсов и имеющий оптимальную для чтения структуру (Приложение 1).

Данные таблицы 2 позволяют сделать вывод, что на конец 2007 года активы увеличились на 5 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом, но по сравнению с 2005 годом снизились на 248 тыс. руб. Основное влияние на уменьшение активов предприятия оказало снижение оборотных активов, на конец 2007 года их величина составила 5715 тыс. руб. против 5928 тыс. руб. на конец 2006 года.

Анализируя структуру имущества, можно сказать, что наибольший удельный вес занимают оборотные активы (на конец 2007 года – 99,4 %), что специфично для торговой организации, так как имея на балансе незначительную структуру основных средств она может прекрасно функционировать.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов на конец 2007 года имеет тенденцию к снижению, что говорит об увеличении по статьям запасов. Кроме того, дебиторская задолженность в 2007 году по сумме составила 3343 тыс. руб. против 3442 тыс. руб. в 2006 году. Снижение суммы дебиторской задолженности говорит об эффективной работе предприятия по исполнению договорных обязательств и погашению дебиторами задолженности. В результате повысилась ликвидность оборотных активов, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия на конец 2007 года.

На предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов.

В общем, можно сделать вывод, что в течение всего анализируемого периода имущество ООО «Разгуляев и сыновья» имеет тенденцию снижения, что оценивается отрицательно.

Для того, чтобы у организации имелось имущество, необходимы источники его формирования. Проведем анализ источников формирования имущества (пассив баланса) ООО «Разгуляев и сыновья» за 2005 – 2007 гг. (Приложение 2).

Анализируя источники формирования имущества в 2007 году можно отметить их снижение по сравнению с 2005 годом и рост в 2007 году всего на 5 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом.

Как видно из таблицы, уставного капитала у ООО «Разгуляев и сыновья» в Барнауле нет, так как организация является филиалом Новосибирской фирмы. Собственный капитал представлен только одной статьей – Нераспределенная прибыль, которая в течение всего анализируемого периода имеет тенденцию роста. Так, на конец 2007 года она составила 2223 тыс. руб. против 898 тыс. руб. на начало 2005 года. Удельный вес нераспределенной прибыли в структуре источников формирования имущества также вырос в течение 2005 – 2007 гг. с 16,6 % до 38,6 %, что является положительным моментом в работе организации и говорит о повышение финансовой независимости.

Заемные средства ООО «Разгуляев и сыновья» представлены, в основном, кредиторской задолженностью. На конец 2007 года она составила 3526 тыс. руб., против 4494 тыс. руб. на начало 2005 года. Структура привлеченных средств на 2007 конец года составила 61,4 %.

Можно сделать вывод, что увеличение источников средств предприятия произошло в основном за счет собственных средств, что является положительной стороной деятельности предприятия за последние три года.

Таким образом, на основании проведенного анализа баланса ООО «Разгуляев и сыновья» за 2005 – 2007 гг., можно сделать вывод об удовлетворительной его работе. В связи с этим необходимо дать оценку кредитоспособности предприятия, которая производится на основе анализа ликвидности баланса и финансовой устойчивости.   

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для оценки ликвидности баланса активы и пассивы делятся на 4 группы: активы – по степени ликвидности, пассивы – по срочности.

Таблица 3

Данные для анализа ликвидности баланса ООО «Разгуляев и сыновья»

(тыс. руб.)

Для ООО «Разгуляев и сыновья» анализ ликвидности баланса приведён в таблице 4.

Таблица 4