Учет основных средств, начисление амортизации основных средств в ТОО «СГХК», включая Рудоуправление 1, осуществляется в программе 1-С по единому для всех методу.
Исходными ежемесячными документами являются:
- Ведомость аналитического учета основных средств в разрезе классификационных групп, указанных в пунктах по каждому из балансовых счетов 12 подраздела плана счетов;
- Ведомость наличия и движения основных средств в разрезе материально –ответственных лиц, по каждому балансовому счету 12 подраздела, подписанная материально-ответственными лицами;
- Ведомость начисления износа основных средств в разрезе балансовых счетов 13 подраздела и в разрезе классификационных групп, указанных в пунктах (за месяц; полный износ, сводный износ);
- Оборотная ведомость по счетам 12 подраздела плана счетов с расшифровкой корреспондирующих счетов по дебету и по кредиту каждого из счетов;
- Оборотная ведомость по счетам 13 подраздела с распределением начисленного износа по шифрам затрат, указанным в Едином Каталоге статей затрат и структуры производства ТОО «СГХК».
- Отчет о движении основных средств классификационных групп по текущей стоимости с указанием износа и остаточной стоимости по каждому виду основного средства, а именно:
В части поступления:
- ввод новых основных средств;
- ввод новых строительных объектов и оборудования из монтажа;
- присоединение по разделительным балансам;
- внутреннее поступление от РУ-1;
- внутреннее перемещение объектов (должно исключаться);
- прочие поступления.
В части выбытия по стоимости для целей бухгалтерского учета и для налоговых целей:
- ликвидировано;
- реализовано;
- переведено в оборотные средства;
- переведено в ГПР;
- прочее выбытие;
- передано по разделительным балансам;
- передано РУ-1 или Головному офису;
- передано безвозмездно по решению Доверительного управляющего.
В программе 1-С должны быть получены:
- ведомость начисления и распределения начисленного износа по производствам, цехам и участкам, установленным единым Каталогом статей затрат и структуры ТОО «СГХК»;
- расшифровка по видам поступивших основных средств для налогового учета с автоматическим переносом их стоимости в стоимостной баланс учета основных средств в налоговых целях по группам и подгруппам согласно статье 110 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Раскрытие информации в финансовой отчетности
Финансовая отчетность ТОО «СГХК» содержит следующую информацию для каждого вида основных средств:
a) способы оценки балансовой стоимости до вычета накопленной амортизации;
б) используемые методы начисления амортизации;
в) применяемые сроки полезной службы или нормы амортизации;
г) валовая балансовая стоимость и накопленная амортизация (в совокупности с накопленными убытками от обесценения) на начало и конец периода;
д) сверка балансовой стоимости по состоянию на начало и конец периода, отражающая:
- поступление;
- выбытие;
- приобретения путем объединения компаний;
- убытки от обесценения, признанные в Отчете о доходах и расходах в течение периода;
- сумму амортизационных отчислений за период, и сумму накопленной амортизации по состоянию на конец периода;
- чистые курсовые разницы, возникающие при пересчете показателей финансовой отчетности иностранной компании;
- прочие изменения.
Финансовая отчетность также раскрывает:
- ограничения прав собственности и стоимость основных средств, находящихся в залоге в качестве обеспечения обязательств;
- величину затрат на счете основных средств, в процессе строительства; и
- сумму обязательств по приобретению основных средств.
|
|
|
| ||||
Приложение 1 к Главе 3
Пример
Тест на обесценение активов
Прогноз движения денег на 200_-200_
в тысячах тенге
34 388
14 042
9 504
10 675
12 823
-48%
2%
2%
3%
5 774 710
3 000 000
3 050 000
3 100 000
3 200 000
379 033
250 000
200 000
250 000
300 000
6 153 743
3 250 000
3 250 000
3 350 000
3 500 000
-48%
6%
9%
1%
3 257 842
1 700 000
1 800 000
2 000 000
2 250 000
132 193
65 000
65 000
650 000
70 000
222 757
110 000
112 500
115 000
115 901
584 286
310 000
340 000
342 500
115 000
149 246
72 500
75 000
75 000
75 000
166 945
62 000
95 000
138 500
190 000
316 595
170 000
150 000
200 000
245 000
47 091
27 500
79 000
90 000
132 500
4 876 955
2 517 000
2 716 500
3 611 000
3 193 401
-
1 276 788
733 000
533 500
(261 000)
306 599
341
200
200
215
230
300 250
150 000
195 000
200 000
225 000
50 000
25 000
25 000
25 000
25 000
-349 909
-174 800
-219 800
-224 785
-249 770
76 595
185 000
222 500
269 500
327 500
428 294
227 500
200 000
169 000
125 000
504 889
412 500
422 500
438 500
452 500
-504 889
-412 500
-422 500
-438 500
-452 500
456 378
159 742
-99 296
-913 610
-382 848
166 945
62 000
95 000
138 500
190 000
0
0
0
0
0
350 250
175 000
220 000
225 000
250 000
76 595
185 000
222 500
269 500
327 500
428 294
227 500
200 000
169 000
125 000
1 022 084
649 500
737 500
802 000
892 500
1 478 462
809 242
638 204
-111 610
509 652
Дата: 2019-07-30, просмотров: 206.
