1.6.1. Общие положения

Цель составления финансовой отчетности - представление пользователям достоверной и своевременной информации о финансовом положении ТОО «СГХК», описание проведенных хозяйственных операций за отчетный период.

Порядок учета, не соответствующий порядку, определенному МСФО, не может быть исправлен ни раскрытием применяемой Учетной политики, ни пояснительной запиской.

В тех случаях, когда руководство ТОО «СГХК» приходит к заключению, что соответствие требованиям Стандарта будет вводить в заблуждение, и поэтому отступление от какого-либо требования необходимо для достижения достоверного представления, ТОО «СГХК» в приложении к финансовой отчетности раскрывает:

- факт, что руководство пришло к заключению, что финансовая отчетность достоверно представляет финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денег организации;

- факт, что финансовая отчетность соответствует применимым Международным стандартам финансовой отчетности во всех существенных аспектах, за исключением отступления от какого-то Стандарта в целях достижения достоверного представления;

- Стандарт, от которого отступила ТОО «СГХК», характер отступления, включая порядок учета, который требовался бы Стандартом, причины, по которым такой порядок учета вводил бы в заблуждение, и принятый порядок учета;

- финансовое воздействие отступления на чистый доход или убыток ТОО «СГХК», ее активы, обязательства, капитал и движение денежных средств в каждом из представленных периодов.

ТОО «СГХК» составляет финансовую отчетность и проводит анализ деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.   

Финансовая отчетность ТОО «СГХК» состоит из форм, утвержденных Министерством финансов Республики Казахстан, в том числе:

- Бухгалтерского баланса;

- Отчета о доходах и расходах;

- Отчета о движении денег;

- Отчета об изменениях в собственном капитале;

- информации об Учетной политике и пояснительной записке.

Кроме того:

- Отчета о составе доходов и расходов (по форме согласно Приложения 4 к настоящей Учетной политике);

- Отчета о составе расходов периода (по форме согласно Приложения 5 к настоящей Учетной политике).

    Для Филиала ТОО «СГХК» - РУ-1 предусмотрен более расширенный перечень отчетности, целью которого является получение информации для внутрихозяйственного контроля и информации о финансовых результатах в разрезе видов деятельности: от добычи руды, от подсобного хозяйства и прочей. В этот перечень включены:

1. Баланс;

2. Отчет о доходах и расходах по формам, установленным в ТОО «СГХК»;

3. Расшифровка к отчету о доходах и расходах;

4. Отчет о движении денег;

5. Отчет о составе доходов и расходов;

6. Отчет о движении основных средств;

7. Отчет о движении нематериальных активов;

8. Отчет по незавершенному строительству;

9. Расшифровка дебиторской задолженности, раздельно долгосрочной и краткосрочной;

10. Расшифровка кредиторской задолженности;

11. Отчет о состоянии расчетов с бюджетом;

12. Отчет о движении нераспределенного дохода;

13. Товарный отчет о движении урановой продукции;

14. Отчет о затратах основного производства;

15. Акт инвентаризации НЗП;

16. Акт инвентаризации склада готовой продукции;

17. Отчет о составе расходов периода (общие и административные расходы, расходы по реализации, расходы по вознаграждению);

18. Отчет о расходах на содержание объектов социальной сферы;

19. Расчет погашения горно-подготовительных и горно-капитальных работ;

20. Справка о состоянии товарно-материальных запасов в соответствии с установленными нормативами;

21. Расчет погашения ионообменных смол, исторических затрат, прочих расходов будущих периодов;

22. Отчет о финансовых показателях подсобного хозяйства в разрезе животноводства и растениеводства;

23. Расшифровка начисленных резервов;

24. Отчет о расходах и затратах по Головному офису (шахматка) и отдельно по филиалу;

25. Отчет о заемных средствах и начисленных процентах;

26. Декларация по корпоративному подоходному налогу со всеми приложениями;

27. Пояснительная записка.

Финансовая отчетность ТОО «СГХК» включает:

- Отчетность непосредственно по Головному офису г.Степногорск

- Отчетность филиала - РУ-1.

Отчетным периодом является квартал и календарный год с 1 января по 31 декабря.

По всем показателям финансовой отчетности приводятся сопоставимые данные за предшествующий отчетный период.

Финансовая отчетность составляется в валюте Республики Казахстан, единица измерения – тысяча тенге.

Финансовая отчетность подписывается Генеральным директором ТОО «СГХК» и главным бухгалтером, которые несут ответственность за достоверность и своевременность ее представления. Срок представления финансовой отчетности и состав устанавливаются управляющей компанией (АО НАК «Казатомпром»).

Финансовая отчетность представляется в следующие адреса:

- Управляющей организации - Собственнику;

- Комитету по государственному имуществу и приватизации Министерства финансов РК;

- Министерству энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан;

- органам статистики;

- налоговым органам;

- другим контролирующим органам в силу их компетенции.

Бухгалтерский баланс

1.6.2.1. Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение ТОО «СГХК» на определенный момент. ТОО «СГХК» представляет краткосрочные (оборотные) и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе.