Анализ системы расчетов на предприятии

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Каждое предприятие формирует систему расчетов с контрагентами так, чтобы учесть различные аспекты финансовых взаимоотношений с ними.

При этом у предприятия возникает как дебиторская, так и кредиторская задолженность, и целью ее анализа является выявление оправданной и неоправданной задолженности, а также реальность их суммы и давность образования.

Первый этап анализа дебиторской и кредиторской задолженности – сравнение их сумм на начало и конец периода, а также расчет удельного веса дебиторской задолженности по срокам ее возникновения.

Оценим состав и структуру дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2006 год, при этом наиболее реальными суммами к получению являются суммы по вексельному кредиту.

Таблица 7. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2006 год

Вид дебиторской задолженности	∑	до 1 месяца	1–3 месяца	3–6 месяцев	6–12 месяцев	более 12 месяцев
1. Покупатели и заказчики	17000	4000	1000	10000	2000	60395
2. Авансы полученные	17200	1800	2000	7500	4000	-
3. Векселя полученные	24251	10000	500	12500	1251	-
Итого	55551	15800	3500	30000	6251	60395
Удельный вес	100	28,44	6,3	54	11,25	108,72

Рассмотрев дебиторскую задолженность по срокам возникновения, мы видим, что наибольшую долю имеет дебиторскую задолженность со сроком оплаты от 3 до 6 месяцев в размере 30000 руб. или 54%. Оставшаяся дебиторская задолженность более-менее равномерно распределена по срокам до 1 месяца, от 1 до 3 и от 6 до 12 в размере 15800 руб., 3500 руб., 6251 руб. соответственно. Особое внимание нужно обратить на дебиторскую задолженность со сроком более 1 года, которая составляет 108,72% от суммы нормальной ДЗ или 60395 руб. Поскольку, ее возможно считать практически не реальной к получению, то система расчетов за 2006 год не рациональна.

Теперь проанализируем состав и структуру дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2007 год.

Таблица 8. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2007 год.

Вид дебиторской задолженности	∑	до 1 месяца	1–3 месяца	3–6 месяцев	6–12 месяцев	более 12 месяцев
1. Покупатели и заказчики	27000	10000	1000	6000	10000	64500
2. Авансы полученные	27200	15000	1100	1100	4402	-
3. Векселя полученные	22600	10000	1500	5500	5600	-
Итого	68602	35000	3600	10000	20002	64500
Удельный вес	100	51,01	5,25	14,57	29,15	94,02

Рассмотрев дебиторскую задолженность по срокам возникновения, мы видим, что ситуация улучшается и наибольшую долю имеет дебиторскую задолженность со сроком оплаты до 1 месяца в размере 35000 руб. или 51,01%. Оставшаяся дебиторская задолженность более-менее равномерно распределена по срокам от 1–3 месяцев в размере 5,25% и от 3–6 месяцев в размере 14,57%, на долгосрочную дебиторскую задолженность в пределах отчетного периода приходится 29,15% и отделу расчетов нужно принять меры для ее востребования. Особое внимание нужно обратить на дебиторскую задолженность со сроком оплаты более одного года, которая составляет 94,02% от суммы нормальной дебиторской задолженности, поскольку ее возможно считать не реальной к получению.

Оценка реального состояния дебиторской задолженности

Далее рассчитываем реальную дебиторскую задолженность, а также оценим вероятность безнадежных долгов за 2006 год.

Таблица 9. Расчет реальной дебиторской задолженности за 2006 год

Дебиторская задолженность по срокам	∑	Доля	Вероятность безнадежности долга	∑ безналичного долга	Реальная ДЗ
До 1 месяца	15800	13,63	2	3160	12640
1–3 месяца	3500	3,02	4	700	2800
3–6 месяцев	30000	25,87	5	6000	24000
6–12 месяцев	6251	5,39	25	1250,2	5000,8
Более 12 месяцев	60395	52,08	80	12079	48316
Общая ∑ДЗ	115946	100	20	23179,2	92756,8

Исходя из расчетов, вероятность безнадежного долга составляет 20% или 23179,2 руб., а реальная к получению сумма 92756,8 или 80% от общей суммы.

Далее рассчитываем реальную дебиторскую задолженность, а также оцениваем вероятность безнадежных долгов за 2007 год.

Таблица 10. Расчет реальной дебиторской задолженности за 2007 год

Дебиторская задолженность по срокам	∑	Доля	Вероятность безнадежности долга	∑ безналичного долга	Реальная ДЗ
До 1 месяца	35000	26,3	2	7000	28000
1–3 месяца	3600	2,70	4	720	2880
3–6 месяцев	10000	7,51	5	2000	8000
6–12 месяцев	20002	15,03	25	4000,4	16001,6
Более 12 месяцев	64500	48,46	80	12900	51600
Общая ∑ДЗ	133102	100	20	26620,4	106482

Исходя из расчетов, вероятность безнадежного долга на 2007 год составляет 20% или 26620,4 руб., а реальная к получению сумма 106482 руб. или 80% от общей суммы.

Дата: 2019-07-30, просмотров: 194.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 Следующая ⇒