Для обоснования размера прибыли, необходимой для осуществления хозяйственной деятельности ООО «Эла», необходимо осуществить общее планирование деятельности предприятия, в том числе товарооборота на будущий период. Целесообразно это сделать в относительном выражении, т.е. определить темпы роста товарооборота.

С целью максимально объективной оценки будущих показателей деятельности, планирование будет осуществляться с помощью 4 методов: опытно-статистический, экономико-статистический, трендовая модель, авторегрессионная модель.

Опытно-статистический метод планирования позволяет определить объем товарооборота на будущий год исходя из скорректированного объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году.

Скорректированный объем товарооборота рассчитывается следующим образом:

Т_скр = Т_ож + К_ув - К_ум

где: К_ув – коррекция на увеличение объема товарооборота (исходя из среднемесячного оборота) структурных подразделений за период времени, в течение которых они не работали в отчетном году, но будут работать в планируемом году;

К_ум – коррекция на уменьшение объема товарооборота, равного объему товарооборота структурных подразделений за период времени, в течение которого они работали в отчетном году, а в планируемом году работать не будут.

Ожидаемый объем товарооборота составляет его фактическую величину за 2008 г., т.е. 6125 тыс. руб.

Поскольку открытия новых структурных подразделений либо ликвидации старых не предвидится, то скорректированный объем товарооборота будет составлять величину ожидаемого, т.е. 6125 тыс. руб.

Поскольку среднегодовой темп роста товарооборота составляет 106,1 %, то объем товарооборота на планируемый год составит:

Т_пг = 6125 * 106,1 / 100 = 6498,6 тыс. руб

Экономико-статистический метод основан на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд предшествующих планируемому году лет. Произведем сглаживание ряда за 5 лет с начала деятельности предприятия.

Таблица 3.1 – Исходные данные для планирования объема товарооборота экономико-статистическим методом

Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет.

К₁ = (4,27 + 14,17 + 10,02) / 3 = 9,49 %

К₂ = (14,17 + 10,02 + 2,37) / 3 = 8,86 %

Среднегодовое изменение прироста объема товарооборота составит

∆ = = = - 0,63 %

Значения прироста объема товарооборота на планируемый год определяются продолжением выровненного ряда средних на 2 шага вперед.

К₅ = К₃ + 2∆ = 10,02 + 2 * (-0,63) = 8,76 %

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом объем товарооборота торгового предприятия увеличится на 8,76 % и составит:

Т_п.г. = 6125 * 108,76 / 100 = 6661,55 тыс. руб.

Для планирования товарооборота также можно использовать экономико-математические методы, например, метод аналитического выравнивания.

Можно предположить, что объем товарооборота торгового предприятия развивается по линейной функции

у = a + b * t

где: у – объем товарооборота, тыс. руб.

t – фактор времени, год

a, b – параметры модели

Параметры определим методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида

Σу = an + bΣt

Σyt = aΣt + bΣt²

Расчетные данные представим в виде таблицы:

Таблица 3.2 – Исходные данные для расчета значений параметров модели

Решая систему нормальных уравнений относительно параметров a и b, получаем функцию зависимости объема товарооборота ООО «Эла» от фактора времени:

у_t = 4075,2 + 433,4 t

Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота предприятия увеличивается в среднем на 433,3 тыс. руб.

Чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели и о возможности ее использования для планирования объема товарооборота, необходимо определить средний процент отклонений теоретических (расчетных) значений товарооборота от фактических, то есть определить среднюю ошибку прогноза. Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для планирования, если средняя ошибка прогноза не превышает 5,0 %.

Таблица 3.3 – Расчет средней ошибки прогноза объема товарооборота ООО «Эла»

В данном случае среднее отклонение теоретического объема товарооборота от фактического составляет 2,21 %, что позволяет использовать полученную модель для расчета объема товарооборота на будущий год:

У_п.г. = 4075,2 + 433,4 * 6 = 6675,6 тыс. руб

Таким образом, мы получили несколько вариантов расчета планируемого объема товарооборота, обобщение результатов расчета представлено в таблице:

Таблица 3.4 – Объем товарооборота ООО «Эла» на 2009 г.

Второй и третий варианты расчета объема товарооборота являются оптимистическими, первый – пессимистическим.

Объем товарооборота на планируемый год следует установить в размере средней величины из трех вариантов расчета:

Т_пг = (6498,6 + 6661,5 + 6675,6) / 3 = 6611,9 тыс. руб

Далее необходимо уточнить плановый объем товарооборота с точки зрения получения необходимой суммы прибыли.

При плановом объеме товарооборота в 6611,9 тыс. руб. сумма прибыли составит

П = = = 1028,81 тыс. руб

Итак, объем прибыли в планируемом году составит 1028,81 тыс. руб.