Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

ОГЛАВЛЕНИЕ

Цели и задачи учебной дисциплины
Лекция 1 Лекция 2	Методологические основы планирования Стратегическое планирование
Лекция 3 Лекция 4 Лекция 5 Лекция 6 Лекция 7. Лекция8. Лекция 9.	Тактическое планирование Планирование продаж Планирование производственной программы Планирование потребности в персонале Планирование средств на оплату труда Планирование издержек Планирование финансов
Список рекомендуемой литературы.

 

 

Цели и задачи учебной дисциплины

Основная цель дисциплины - освоение теоретических знаний и практических навыков по разработке различных видов планов предприятия

Задачами дисциплины являются обеспечение студента теоретическими знаниями в области методологии и методики планирования деятельности предприятия; сформировать практические навыки по проведению плановых технико-экономических расчётов.

 

Лекция 1. Методологические основы планирования

1.1 Сущность планирования.

Планирование – процесс или совокупность действий хозяйствующего субъекта по установлению целей и задач его функционирования. Планирование представляет собой умение предвидеть цели организации на перспективу, способы их реализации, ресурсное обеспечение и контроль за достижением поставленных целей.

Объекты планирования на предприятии - социально-экономические процессы, явления и события, происходящие на уровне предприятия, на которые направлена деятельность по разработке прогнозов и планов.

Субъекты планирования – юридические или физические лица, осуществляющие планирование объекта. В условиях рынка, в этой роли могут выступать: органы государственной власти на уровне РФ, субъектов РФ, муниципального и местного самоуправления; корпорации и предприятия; научно-исследовательские и консалтинговые организации, от­дельные эксперты, осуществляющие разработку прогнозов.

Особенности планирования в условиях рыночной экономики:

- должно быть ориентировано на потребителя, т.е. по своей сути должно быть маркетинговым, основанным на изучении рыночных потребностей и постоянном поиске привлекательных «рыночных ниш»;

- должно быть направлено на получение устойчивой прибыли (соразмерение рыночных потребностей с возможностями предприятия);

- должно учитывать неопределённость, присущую рынку;

 - должно иметь системный характер, учитывая как внешние, так и внутренние условия жизнедеятельности предприятия;

- должно рассматриваться как «открытая система» (предприятие должно приспособить всю свою внутреннюю деятельность к изменениям в окружающей среде в политике, экономике, обществе, технологии, экологии);

- должен быть присущ предпринимательский дух (способность принятия решений и способность рисковать, без чего невозможно выработать стратегию выживания, развития и роста).

Функции планирования: инициирование; прогнозирование; оптимизация; координация и интеграция; безопасность управления; упорядочение; контроль; воспитание и обучение; документирование.

Инициирование – активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок.

Прогнозирование – предвидение и обоснование желаемого состояния предприятия в процессе анализа и учета совокупности факторов.

Оптимизация – обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде.

Координация и интеграция – учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений предприятия с ориентацией их на единый общий результат.

Безопасность управления – обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предоставления отрицательных последствий.

Упорядочение – создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности.

Контроль – возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки.

Воспитание и обучение – благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучении их, в том числе, и на ошибках.

Документирование – представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий руководителей предприятия.

Основные функции планирования тесно связаны между собой и ориентируют предпринимателей на всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших социально – экономических результатов предприятия.

Задачи планирования в условиях рынка:

-формулировать состав предстоящих плановых проблем, определять системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия;

-обосновывать выдвигаемые стратегии, цели и задачи, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектировать желаемое будущее предприятия;

-планировать основные средства достижения поставленных целей и задач;

-определять потребности ресурсов, планировать объемы и структуру необходимых ресурсов и сроков их поступления;

-проектировать внедрение разработанных планов и осуществлять контроль за их выполнением.

Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических и других целей. Сравнение планируемого и фактического эффекта является основанием для оценки достигнутых конечных результатов, но и степени научной разработанности применяемых методов планирования на предприятии.

Принципы планирования - основные теоретические положения, которыми следует руководствоваться в процессе планирования на предприятии.

Принципы планирования: принцип научности; принцип комплексности; принцип непрерывности; принцип гибкости; принцип участия; принцип адекватности; принцип точности; принцип необходимости; принцип единства.

Принцип научности означает, что планирование должно осуществляться на научной основе, т.е. на достоверной информации и научно проверенных методах, в планах должны использоваться самые последние достижения в науке и технике.

Принцип комплексности предполагает наличие взаимосвязи и отражение в плане всех направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Принцип непрерывности означает, что процесс планирования это не единовременное действие, это непрерывный, постоянный процесс, планы сменяют друг друга по схеме и логической увязки.

Принцип гибкости тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово-экономической деятельности предприятия.

Принцип участия предполагает важность самого процесса планирования, с точки зрения вовлечения в него всех возможных участников процесса функционирования предприятия.

Принцип адекватности означает отражение реальных проблем в процессе планирования.

Принцип точности - требует обоснованности, детализации и конкретизации плановых показателей. Обоснованность плана в числовом значении означает его соответствие имеющимся ресурсам, в том числе нормальным способностям и трудозатратам исполнителей.

Принцип необходимости - означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности.   

Принцип единства - предполагает комплексный, системный характер процесса планирования.

Метод планирования - способы и приемы разработки и обоснования плановых документов. Методы планирования призваны наиболее полно реализовывать в практической деятельности сущность и принципы планирования.

Методы планирования на предприятии: балансовый; нормативный; технико-экономический; опытно-статистический; факторный.

Балансовый метод – метод взаимного сопоставления ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) и потребностей в них. Реализуется через систему балансов.

Нормативный метод планирования заключается в том, что плановые показатели рассчитываются на основе прогрессивных норм использования ресурсов с учетом их изменения в результате внедрения организационно-технических мероприятий в плановом порядке.

 Технико-экономический метод планирования позволяет с меньшими затратами времени и средств находить количественное выражение взаимосвязи между сложными социально-экономическими, технологическими и иными процессами, опосредованными в показателях (например, оптимальную зависимость между партией поставки товаров и издержками на их транспортировку и хранение; объемом деятельности и издержками с учетом необходимой прибыли; объемом капиталовложений и прибылью).

Опытно-статистический метод предусматривает для установления плановых показателей использование фактических и статистических данных за предыдущие годы.

Факторный метод планирования позволяет определить плановые значения показателей на основе расчетов влияния важнейших факторов, вызывающих изменение этих показателей.

Лекция 2. Стратегическое планирование

В рыночных условиях стратегическое планирование:

- является инструментом преодоления неопределённости и подвижности рыночной среды, позволяет предприятию выработать направления развития, чтобы избежать рисков или ослабить их негативные последствия;

-позволяет заблаговременно осуществлять мероприятия по использованию результатов научно-технического прогресса, необходимых для повышения конкурентоспособности предприятия.

Особенности стратегического планирования:

-стратегическое планирование должно дополняться текущим;

-стратегические планы разрабатываются на совещаниях высшего руководства фирмы, которые проводятся ежегодно;

- годовая детализация стратегического плана осуществляется одновременно и в тесной связи с разработкой тактического плана;

-основное преимущество стратегического планирования состоит в большей степени обоснованности плановых показателей, большей вероятности реализации планируемых сценариев развития событий;

-имеет недостатки, которые ограничивают сферу его применения: не дает в силу своей сущности детального описания будущего; не имеет четкого алгоритма плана; требует для своего осуществления значительных затрат ресурсов и времени по сравнению с традиционным перспективным технико-экономическим планированием; негативные последствия стратегического планирования, как правило, гораздо серьезнее, чем традиционного перспективного; само по себе стратегическое планирование результата принести не может. Оно должно быть дополнено механизмами реализации стратегического плана.

Характеристики стратегического планирования

Стратегическое планирование характеризуется: степенью неопределённости; временной ориентацией; горизонтом планирования.

Степень неопределённости обусловлена рыночными условиями, для которых характерны нестабильность политики экономики. Может быть высокой, средней и низкой, что обуславливает уровень рисков.

Горизонт планирования - период времени, на который составляются планы. Стратегическое планирование может быть краткосрочным (1-3года), среднесрочным (3-5лет) и долгосрочным (10-15лет).

Временная ориентация процесса планирования учитывает в процессе планирования его отношение к прошлому, настоящему и будущему. По классификации Р.Л. Акоффа, планирование бывает реактивным (учет прошлого опыта), инактивным (приспосабливающим к настоящему), преактивным (направленным в будущее) и интерактивным (ориентированным на взаимодействие всех лучших идей по данным видам планирования в настоящем, прошлом и будущем).

Этапы стратегического планирования:

1-й этап - определение миссии предприятия;

2-й этап - формулирование целей и задач функционирования предприятия;

3-й этап - анализ и оценка внешней среды;

4-й этап - анализ и оценка внутренней среды предприятия;

5-й этап - разработка и анализ стратегических альтернатив;

6-й этап - выбор стратегии.

На первом этапе определяется миссия предприятия, которая включает установление смысла существования предприятия, его предназначения, роли и места в рыночной экономике. Наличие сформулированной миссии как основы плана стратегического развития компании позволяет руководству правильно ориентироваться в ситуации, вселяет клиентам уверенность в надежности ее персонала, обеспечивая тем самым дополнительные конкурентные преимущества.

На втором этапе формулируется цель. Цель - конкретное состояние отдельных характеристик организации, достижение которых является для нее желательным и на достижение которых направлена её деятельность. Установление целей переводит стратегическое видение и направление развития компании в конкретные задачи, связанные с производством и результатами деятельности фирмы.

Анализ и оценка внешней и внутренней среды осуществляется на третьем и четвёртом этапах. Анализ внешней среды предполагает исследование двух ее компонентов: макросреды и непосредственного окружения. Анализ макроокружения включает изучение влияния на фирму таких компонентов среды, как состояние экономики, правовое регулирование, политические процессы, природная среда и ресурсы, социальная и культурная составляющие общества, научно-технологический уровень, инфраструктура и т.д. Непосредственное окружение анализирует следующие основные компоненты: покупатели, поставщики, конкуренты, рынок рабочей силы, финансово-кредитные организации и т.д. Анализ внутренней среды проводится по направлениям: производство, рабочая сила(профессионально-квалификационный состав); менеджмент (структура управления, затраты на управления, его эффективность);финансы (показатели платёжеспособности, доходности).

Пятый этап включает разработку и анализ стратегических альтернатив. Стратегия — это комплекс принимаемых менеджментом решений по размещению ресурсов предприятия. Стратегия организации вырабатывается исходя из целей организации с учетом результатов анализа внешней и внутренней среды.

На шестом этапе выбора стратегий из всех рассмотренных стратегий должна быть выбрана одна, в наибольшей степени удовлетворяющая потребностям предприятия.

Лекция 3. Тактическое планирование

Тактическое планирование занимает промежуточное положение между долгосрочным (стратегическим) и краткосрочным (оперативным).

Тактический план - развёрнутая программа всей производственной, хозяйственной и социальной деятельности коллектива предприятия, направленная на выполнение заданий стратегического плана. 

Тактическое планирование по ряду признаков существенно отличается от стратегического планирования:

- управленческие решения, принимаемые при тактическом планировании, базируются на более объективной и полной информации, чем при стратегическом планировании;

- решения более детальны и конкретны, связаны с меньшим риском, так как разрабатываются на меньший временной период;

- текущие плановые решения легче количественно оценивать, ранжировать по критериям и выбирать наиболее оптимальный вариант.

Функции тактического планирования:

- функция прогнозирования;

-функция координации;

-функция контроля.

Функция прогнозирования заставляет руководителей и специалистов всех уровней предприятия направлять свои усилия на конкретизацию целей и задач, реализующих установки стратегического плана, а также определение средств и методов их достижения.

Функция координации устанавливает определённые пропорции между ресурсами и видами деятельности, создавая основу для координации усилий всех работников предприятия.

Функция контроля направлена на осуществление контроля за выполнением плана, непосредственно связана с системой отчётности о выполнении плана, методами оценки и измерения результатов деятельности предприятия.

Задачи тактического планирования:

- сформировать оптимальную продуктовую программу, обеспечивающую достижение требуемого уровня финансового результата предприятия;

- разработать комплекс соответствующих функциональных и проектных мероприятий.

Требования к разработке тактического плана: гибкость планирования; полнота планирования; поддержка со стороны высшего руководства; комплексность планирования; ответственность за разработку и выполнение плана; приоритет текущих решений над планом; точность, ясность, лаконичность формулировки плана; участие исполнителей в разработке плана.

Гибкость планирования – возможность изменений, означает, что план хотя и носит директивный характер, но не должен сковывать инициативу людей, работающих по нему.

Полнота планирования - учёт при принятии плановых решений всех факторов, влияющих на эффективность и реализуемость заданий тактического плана.

Поддержка со стороны высшего руководства  заключается при следующих условиях: организационная структура предприятия должна быть чётко очерчена (каждый руководитель и подчинённый должен знать свои права, ответственность и функции); должна быть эффективная система морального и материального стимулирования работников.

Комплексность планирования заключается в интеграции всех планов со стратегическими и оперативными планами.

Ответственность за разработку и выполнение плана подразумевает необходимость добиваться того, чтобы каждый работник отвечал за свою работу по плану.

Приоритет текущих решений над планом проявляется в том, что план не должен довлеть над решениями. Он составляется для того, чтобы направлять действия работника, служить в качестве инструмента достижения целей предприятия.

Точность, ясность, лаконичность формулировки плана означает то, что план должен быть сформулирован так, чтобы не допускать разночтений.

Участие исполнителей в разработке плана означает, что  исполнители должны понимать цели и ограничения, сформулированные в плане.

Структура и содержание тактического планирования

Структура тактического планирования зависит от: специфики и отраслевой принадлежности предприятия; методов управления; традиций;

управленческой культуры; состояния экономики; рыночной конъюнктуры и т.д.

В расширенном варианте тактический план содержит следующие разделы: экономическая эффективность производства; нормы и нормативы; производство и реализация продукции; материально-техническое обеспечение производства; персонал и оплата труда; издержки производства, прибыль и рентабельность; инновации (техническое и организационное развитие предприятия); инвестиции и капитальное строительство; охрана природы и рациональное использование природных ресурсов; социальное развитие коллектива; фонды специального назначения; финансовый план.

Экономическая эффективность производства. В данном разделе проводятся обобщающие расчеты эффективности по всем мероприятиям, при этом учитывается разрыв во времени между осуществлением предприятия и получением эффекта, в результате определяются решения, обеспечивающие более эффективное использование ресурсов в планируемом периоде.

Нормы и нормативы. В разделе разрабатываются или уточняются нормы и нормативы с учетом всех запланированных инновационных мероприятий. С помощью норм и нормативов регламентируются связи между структурными подразделениями предприятия, устанавливаются научно обоснованные пропорции в производстве и распределении производимой продукции и получаемого дохода, осуществляется контроль за уровнем затрат на производство и сбыт продукции.

Основными задачами раздела производства и реализации продукции являются: определение оптимального объема продукции (работ, услуг); изыскание возможностей наиболее полного удовлетворения спроса  на продукцию; эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

Раздел материально-технического обеспечения производства решает задачи, направленные на: установление потребностей предприятия в материальных ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы; разработку мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства.

План по персоналу и оплате труда включает точный расчёт потребности предприятия в персонале и дальнейшее его эффективное использование.

План по издержкам производства позволяет установить рациональную структуру затрат; обосновать уровень затрат, выявить и определить возможность использования резервов; определить балансовую прибыль; осуществить расчет рентабельности.

План инноваций  отражает научно-техническую, организационную и экономическую политику предприятия в планируемом периоде. План инноваций разрабатывается на базе стратегического плана и служит средством обоснования плана по инвестициям. На основе мероприятий плана инноваций: формируется система норм и нормативов по использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, с помощью которых достигается реальность всех планов; производятся сводные расчёты экономической эффективности по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии; обосновывается производственная мощность предприятия, необходимая для расчета производственной программы предприятия. 

В задачи плана по инвестициям и капитальному строительству входят следующие: обоснование решений по наращиванию производственных мощностей и основных фондов; разработка организационных, технических и экономических мер, направленных на наиболее эффективное использование капитальных вложений, улучшение их структуры, техническое перевооружение и реконструкцию основных фондов.

В плане по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов обосновывается перечень важнейших природоохранных мероприятий с указанием технико-экономических параметров. План должен быть увязан с разделами планов по инновациям и инвестициям.

План социального развития коллектива охватывает следующие задачи: изменение социально-демографической структуры трудового коллектива; улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников; улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих; совершенствование стиля и методов руководства коллективом.

Раздел плана по фондам специального назначения позволяет установить размеры и направления использования средств специальных фондов предприятия.

Финансовый план является обобщающим разделом сводного плана. Он включает: определение конечных целей деятельности  предприятия; расчёт финансовых ресурсов, необходимых для ведения производственно-хозяйственной деятельности; определяет финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.

Лекция 4. Планирование продаж

Планирование продаж — начальная стадия системы планирования предприятия в целом, так как на основании планов продаж строятся планы для всех остальных направлений деятельности.

Цель планирования продаж: состоит в том, чтобы своевременно предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия и возможно полнее удовлетворяла их потребности.

Основные задачи планирования продаж:

-определение существующих и перспективных потребностей покупателей, анализ способов использования данной продукции, исследование закономерностей покупательского поведения на соответствующих рынках;

-критическая оценка продукции предприятия, осуществляемая с позиции покупателя;

-оценка конкурирующих изделий по различным показателям конкурентоспособности;

-принятие решенийо номенклатуре изделий предприятия, (какие изделия следует исключить из-за недостаточной конкурентоспособности и снизившейся рентабельности, а какие следует добавить в номенклатуру выпускаемой продукции, в том числе за счет развития других направлений производства, выходящих за рамки сложившейся специализации предприятия);

-изучение возможностей производства новых или модернизации выпускаемых изделий;

-прогнозирование возможных объемов продаж продукции, цен, себестоимости и рентабельности;

-проведение рыночных тестов новой продукции для выяснения ее приемлемости потенциальными покупателями;

-разработка рекомендаций производственным подразделениям предприятия относительно потребительских свойств параметрического ряда изделий, их цен, упаковки, предпродажного и послепродажного сервиса в соответствии с результатами тестирования.

Технологическая схема планирования объёма продаж включает разделы: исследование конъюнктуры рынка; планирование ассортимента; оценка конкурентоспособности товара; планирование цены; прогнозирование величины продаж.

Исследование конъюнктуры рынка - исследование спроса и предложения на товар. Включает в себя: анализ продаж за предшествующий период; сегментацию рынка; выбор целевого рынка; определение ёмкости рынка; прогноз развития рынка.

В основе планирования ассортимента лежит концепция жизненного цикла товара. Планирование должно быть построено так, чтобы на каждой стадии жизненного цикла товара предприятие получало бы максимальную прибыль. Номенклатура продукции – укрупнённый перечень выпускаемой предприятием продукции или оказываемых им услуг (состав изготавливаемой продукции по ее видам или наименованиям). Ассортимент – группы товаров по определённому признаку. Целесообразно весь ассортимент продукции разбить на ассортиментные группы:

-основная группа - товары, находящиеся в стадии роста и приносящие основную долю прибыли;

-поддерживающая группа - товары, стабилизирующие доходы от продажи и находящиеся в стадии зрелости;

-стратегическая группа - товары, признанные обеспечить будущие доходы предприятия;

-тактическая группа (товары, призванные стимулировать продажи основных товарных групп и находящихся в стадии роста и зрелости);

- группа товаров, снимаемых с продажи, товары находящиеся в стадии насыщения и спада.

Оценка конкурентоспособности товара (способность продукции, производимой данным предприятием, соответствовать требованиям и ожиданиям потребителей) включает следующие этапы: определение цели оценки (например, разработка мероприятий по повышению уровня конкурентоспособности товара); формирование основных требований к товару и выбору образца (эталона, аналога) в качестве базы для сравнения; определение перечня параметров, по которым производится сравнение или оценка конкурентоспособности товара; расчёт показателей конкурентоспособности товара.

Показатели оценки конкурентоспособности товара:

-Показатель конкурентоспособности продукта по единичному параметрическому показателю (отражает процентное отношение величины какого-либо параметра, характеризующего качество продукта, к величине того же параметра продукта-аналога, выпускаемого конкурентом):

К _ЕПП.=ЕПП_{исслед. прод. i} / ЕПП_{усл. образца i},

 где ЕПП – единичный показатель товара по i-ым параметрам.

-Показатель конкурентоспособности продукта по групповому (сводному) параметрическому показателю продукта:

К _ГПП =ГПП_{исслед. прод.} / ГПП _{усл. образца},

где ГПП – групповой параметрический показатель товара;

ГПП= ,

где ЕПП – единичный показатель товара по i-му параметру;

a_i – вес i-го параметра.

 Если К _ГПП <1, анализируемый продукт уступает образцу по конкурентоспособности;

если К _ГПП >1, то он превосходит образец.

При одинаковой конкурентоспособности исследуемого продукта и продукта конкурента-лидера К _ГПП =1.

- Интегральный показатель конкурентоспособности товара К_инт..

ИПП= ,

где ИПП-интегральный показатель продукта;

ГПП _потр.– групповой показатель продукта по потребительским параметрам;

ГПП _{эконом.} - групповой показатель продукта по экономическим параметрам.

К_инт. = ИПП_{иссл. пр.} / ИПП_{усл. обр.}

Планирование цены включает этапы: выявление ценообразующих факторов; постановка целей планирования цен; выбор метода ценообразования; разработка ценовой стратегии и определения цены.

На первом этапе в качестве факторов, влияющих на установление цены, анализируются рыночная среда, потребители продукции (услуг) предприятия и государство. На втором этапе постановка целей планирования цен осуществляется исходя из: положения предприятия в отрасли; внешних возможностей и угроз; слабых и сильных сторон предприятия. Третий этап включает выбор метода ценообразования (затратного или рыночного).

К затратным методам относятся: 1) определение цены на основе издержек производства; 2) метод ценообразования на основе безубыточности предприятия. Рыночные методы включают:1) определение цены с ориентацией на уровень конкуренции; 2) определение цены с ориентацией на спрос; 3) определение цены в зависимости от различных параметров товара, важнейшее место среди которых занимают показатели качества товара.

На четвёртом этапе определяется комплекс средств и методов, с помощью которых реализуются цели планирования цен. Популярные ценовые стратегии: стратегия проникновения на рынок (стратегия низких цен); стратегия снятия сливок; стратегия дифференцированных цен; стратегия льготных цен; стратегия гибких цен.

Прогнозирование величины продаж последний этап во всём планировании продаж. Количественно измерить спрос чрезвычайно сложно, а порой и невозможно вследствие того, что он порождается огромным количеством субъективных, порой противоречивых и неподдающихся формализации и оценке факторов. Существует ряд методов прогноза продаж. Эффективность применения того или иного метода прогноза продаж зависит от: конкретных условий; специфики хозяйственной деятельности предприятия.

Лекция5. Планирование производственной программы

Производственная программа предприятия – план производства продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска товаров.

Исходные данные при разработке производственной программы:

-результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

-данные по спросу на продукцию предприятия;

-сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции предприятия за предыдущий период;

-сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по месяцам (кварталам);

-расчеты производственной мощности предприятия;

-прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;

-решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития.

Продукты промышленного пред­приятия - созданные на нем изделия, детали и другие объекты, объем каждого вида, которых может быть выражен в натуральных еди­ницах (тоннах, штуках, метрах).

В технологическом цикле имеются определенные стадии, которые отражают производство продукта во времени: от момента запуска продуктов в производство до момента его готовности.

По стадии готовности продукты промышленного предприятия делятся на три категории:

1. Незавершенное производство (начальная ступень готовности продукта) продукция, находящаяся в обработке в пределах подразделения предприятия и не получившая законченного товарного вида.

Если изделие закончено, но не сдано на склад готовой продукции, т.е. не имеет соответствующего документа (акта), то его относят к незавершенному производству. Если изделие забраковано, но может быть исправлено в дальнейшем его также относят к незавершенному производству.

2. Полуфабрикат – продукт, который закончен производством и получил документальное подтверждение готовности и годности в пределах отдельного цеха, но должен подвергаться обра­ботке в других цехах того же предприятия.

3. Готовое изделие – продукт, полностью прошедший обработку в пределах данного предприятия.

Основные этапы планирования производственной программы.

1. Анализ выполнения плана производства.

2.Анализ портфеля заказов.

3.Расчёт производственной мощности предприятия.

4. Планирование объёма выпускаемой продукции в натуральном выражении.

5.Планирование выпуска продукции в стоимостном выражении.

6. Оценка производственной программы.

7.Разработка мер по реализации программы.

Разделы производственной программы:

План производства продукции в натуральном выражении - устанавливает объем выпуска продукции соответствующего качества по номенклатуре и ассортименту в физических единицах измерения (т, м, шт). Он определяется, исходя из полного и лучшего удовлетворения спроса потребителя и достижения максимального использования производственных мощностей.

План производства продукции в стоимостном выражении в показателях валовой, товарной и чистой продукции;

План реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении. Он составляется, исходя из заключенных договоров на поставку продукции, а также полуфабрикатов, узлов и деталей по договорам кооперации с другими предприятиями.

План по производству продукции предприятия

1.1.Валовая продукция – это вся продукция, произведенная на предприятии в календарном периоде независимо от степени ее готовности.

Объем валовой продукции в стоимостном выражении:

ВП =ТП +∆ НЗП +∆ СПО;

где ТП - объём товарной продукции, руб;

∆ НЗП - изменение остатков незавершенного производства, руб.: ∆ НЗП = НЗПк – НЗП_н, где НЗПк, НЗП_н – величина незав. производства соответственно на конец и начало рассматриваемого периода.

∆ СПО - изменение остатков полуфабрикатов, инструментов, приспособлений, производимых для внутреннего использования на предприятии (которая конструируется и изготавливается в инструментальных цехах предприятия, так как это самостоятельная продукция инструментальных цехов), руб. : ∆ СПО = СПО_к- СПОн.

1.2. Товарная продукция - продукция, подготовленная для передачи потребителям. Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не входят те результаты производственной деятельности, которые остаются на самом предприятии и не предназначаются к отпуску за его пределы (к ним относятся изменения остатков полуфабрикатов собственного производства, незавершенного производства, инструментов, штампов, опок и других приспособлений).

Объём товарной продукции в стоимостном выражении для конкретного изделия: 

ТП_и =N_и *Ц_и,  

где ТП _и- объём товарной продукции конкретного изделия, руб;

N_и- объем производства изделия в натуральном выражении (шт, тонны, метры);

Ц  -оптовая цена изделия, руб.

Суммарный объём товарной продукции в стоимостном выражении (по всем изделиям)

ТП =Сгп + Спф + Срп + Cпс,

где Сгп - стоимость всех изделий (суммарный объём всех изделий), выработанной из своего сырья, реализованной или предназначенной к реализации, руб;

Спф - стоимость полуфабрикатов основного производства и вспомогательных цехов, отпущенных на сторону или своему капитальному строительству, руб.;

Срп - стоимость работ промышленного характера и услуг, включая стоимость капитального ремонта оборудования и транспортных средств своей организации, руб..

Спс - стоимость переработки сырья (материалов) заказчика, руб..

1.3 Валовый оборот – суммарный объем производства продукции, работ, услуг в денежном выражении, суммарная стоимость всего объема продукции, произведенной предприятием за определенный период времени, чаще всего за год (независимо от того, потреблена ли эта продукция внутри его или отпущена на сторону).

ВО = ВП +ВПО,

где ВП - объём валовой продукции, руб.;

ВПО - объём внутрипроизводственного оборота, руб.

Внутрипроизводственный оборот - объем продукции своего производства, потреблённой на собственные промышленно-производственные нужды (стоимость переработки на предприятии полуфабрикатов собственной выработки; стоимость электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха и холода собственной выработки для технологических целей, вентиляции, освещения и отопления цехов, заводских складов, здания заводоуправления и т.п.; стоимость использованных для производственных целей инструментов, приспособлений, штампов, моделей, деталей, запасных частей, вспомогательных материалов и т.д. собственной выработки; стоимость материалов собственной выработки, израсходованных при текущих ремонтах и при уходе за оборудованием (смазка, чистка и т.п.); стоимость тары собственного производства, предназначенной для упаковки продукции предприятия, если стоимость тары включена в оптовые цены на эту продукцию).

1.4. Чистая продукция - часть товарной продукции, которая остаётся за вычетом потребленных в процессе производства средств производства (сырья, материалов, топлива, энергии, а также амортизации производственных основных фондов).

ЧП =ТП-МЗ-А₀,

где ЧП -чистая продукция, руб;

ТП –товарная продукция, руб;

МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции, руб;

 А₀- амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов, руб.

2. План реализации (сбыта) продукции.

2.1. Реализованная продукция -продукция, отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика. В отличие от товарной включает продукцию, поставленную потребителям и оплаченную по счетам.

Объем реализованной продукции в стоимостном выражении:

РП =ТП +∆ ОГПС + ∆ ОП,

где РП - объем реализованной продукции в стоимостном выражении, руб;

ТП - объём товарной продукции за определенный период (месяц, квартал, год), руб.;

∆ ОГПС-изменение остатков готовой продукции на складе,руб.: ОГПС _нач. - ОГПС _кон;

ОГПС _нач. - стоимость остатков готовой продукции на складе на начало рассматриваемого периода), руб.;

ОГПС _кон.- стоимость остатков готовой продукции на складе на конец рассматриваемого периода), руб.;

∆ ОП изменение остатков отгруженной продукции за определенный период, руб. ∆ ОП = ОП_нач. - ОП _кон.

Производственные возможности предприятия определяются показателем производственной мощности.

Производственная мощность предприятия - максимально возможный годовой объём выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства.

Производственная мощность предприятия как показатель является обоснованием производственной программы предприятия.

Ведущим фактором, влияющим на производственную мощность и определяющим ее величину, является оборудование.

Показатели состояния ОПФ

1.Коэффициент износа ОПФ (k_и), характеризующий величину износа ОПФ, приходящуюся на каждый рубль всех наличных ОПФ за год (период):

kи = И/  _полн.

где И – сумма износа ОПФ (начисленная амортизация) за год (период) эксплуатации, р.;

 _полн.– полная стоимость всех наличных ОПФ, р.

2. Коэффициент годности  (kг). Может быть определен на основе коэффициента износа (kг = 1 – kи) либо по формуле

kг =  _ост/  _полн.

где  _полн.– полная стоимость всех наличных ОПФ, р.

 _ост – остаточная стоимость ОПФ на конец года (периода) или стоимость ОФ на начало следующего года (периода).

Частные показатели.

1.Коэффициент экстенсивного использования оборудования (К_экст)  отражает эффективность использования оборудования во времени.

К_экст= Тф/ Тн

Тф- фактическое количество часов работы оборудования, час.;

Тн - время работы оборудования по норме часов (с учетом режима работы, необходимого для планового и предупредительного ремонтов оборудования), час.

 

2. Коэффициент сменности работы оборудования k_смен показывает, сколько смен в среднем работает каждая единица оборудования .

k_смен = tc / N    

где MC 1, MC 2, МС З — сумма фактически отработанных машино-смен за сутки;

N – общее количество установленного оборудования в парке, ед.;

Пример. В цехе установлено 184 единицы оборудования, из которых в данном периоде все три смены работало 44 единицы, две смены (первую и вторую)— 60 единиц, одну смену (только первую) — 80 единиц.

Всего во всех трех сменах было отработано: 44*3+60*2+80=332 машино-смены.

Коэффициент сменности332:184=1,8

Повышение коэффициента сменности работы оборудования способствует росту объемов производства продукции и более эффективному использованию основных фондов.

 3. Коэффициент интенсивного использования k_инт отражает уровень использования  по мощности.

Коэффициент интенсивного использования оборудования

k_инт = Вф/Вн

где Вф – фактическая выработка оборудованием продукции в единицу времени;

Вн – технически обоснованная (нормативная) выработка продукции предприятием в единицу времени (определяется на основании паспортных данных).

4. Коэффициент интегрального использования К _интегр комплексно характеризует эксплуатацию оборудования по времени и мощности

К _интегр = К_экст * К _инт

 

Обобщающие показатели использования основных фондов

5.Фондоотдача  ФО –показатель, который отражает  какой объем продукции приходится на единицу основных средств.

Определяется он на основе двух величин - выпущенной товарной или валовой продукции и стоимости ОПФ.

Показатель фондоотдачи может быть рассчитан для всех ОПФ или только для их активной части.

Фо = Q/  ср.г., руб/руб

где Q – объем произведенной продукции (работ, услуг), руб;

 ср.г. – средняя стоимость производственных фондов за определенный период, руб.

Коэффициент фондоотдачи не имеет общепринятого нормального значения. Это объясняется тем, что показатель сильно зависит от отраслевых особенностей. Например, в фондоемких производствах доля основных средств в активах предприятия велика, поэтому коэффициент будет ниже.

Сделать выводи именно об эффективности использования производственных фондов можно, сравнивая показатель фондоотдачи в динамике за ряд лет, либо сравнивая его с таким же показателем для других, аналогичных предприятий той же отрасли.

Соответственно, чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручки при использовании уже имеющегося оборудования (повысить эффективность его использования, производить продукцию с большей добавленной стоимостью, увеличить время использования оборудования – количество смен, использовать более современное и производительное оборудование), либо избавиться от ненужного оборудования, снизив, таким образом, его стоимость в знаменателе коэффициента.

6.Фондоемкость ФЕ. показатель обратный показателю фондоотдачи, который показывает, сколько средств нужно затратить на основные производственные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.

ФЕ =  ср.г/Q, руб/руб

Если использование основных фондов улучшается, то фондоотдача должна повышаться, а фондоемкость — уменьшаться. Это свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов и ведет к экономии капитальных вложений. Сумма этой экономии (дополнительных вложений) рассчитывается следующим образом:

Э=ИФ * В; где

 Э- экономия капитальных вложений, руб.

ИФ - изменение фондоотдачи, руб.; В - сумма выручки за анализируемый период, руб.

Относительная экономия капитальных вложений

Э = В x (100 + dКф)/100 x ИФе

где ИФе - изменение фондоемкости (величина снижения фондоемкости), коп.; В - сумма выручки за анализируемый период, руб.; dКф - процентное изменение фондоотдачи,%.

Показатель фондоотдачи применяется в основном для анализа уровня использования действующих фондов, а показатель фондоемкости – для планирования потребности в основных фондах и капитальных вложениях при перспективном планировании или разработке новых проектов.

7.Фондовооруженность ФВ, показатель, характеризующий оснащенность работников основными фондами.

Оказывает огромное влияние на величины фондоотдачи и фондоемкости. 

ФВ = ,руб/чел.

ОПФ_ср.г. - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

-среднесписочная численность работников.

Фондовооруженность и фондоотдача связаны между собой через показатель производительности труда

= Выпуск продукции Q / В (производительность труда,выработка);

 

Выпуск продукции Q= * В (производительность труда,выработка)

ФО = Q/  ср.г.

 

Таким образом, фондоотдача = производительность труда / фондовооруженность.

ФО =

Если производительность труда растет быстрее, чем его фондовооруженность, то фондоотдача возрастает. Наоборот, при опережающем повышении фондовооруженности труда по сравнению с производительностью труда фондоотдача падает. Рост фондовооруженности отражает замещение живого труда техникой, ликвидацию ручных процессов, повышение степени механизации и комплексной механизации производства.

8. Фондорентабельность R _ОПФ характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб.

R _ОПФ = П/ ОПФ_ср.г.

 

П- прибыль, руб;

ОПФ_ср.г. - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Высокое значение показателя отражает эффективное использование основных средств предприятия.

Лекция 6. Планирование потребности в персонале

В структуру тактического плана входит план по труду и персоналу.

Значение плана по труду определяется следующими моментами:

-затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции и её конкурентоспособность;

-персонал – важный фактор производства, от которого зависит эффективность использования средств и предметов труда;

- в реализации различных инновационных проектов задействовано большое количество работников, эффективность инновационных проектов во многом зависит от работы персонала.

Цель разработки плана по труду и персоналу - определить рациональную (экономически обоснованную) потребность предприятия в персонале и обеспечить эффективное его использование в планируемом периоде времени.

Задачи, решаемые в процессе планирования:

-формирование работоспособного коллектива, способного выполнить намеченные тактическим планом цели;

-формирование оптимальной половозрастной и квалификационной структуры трудового коллектива предприятия;

-подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала предприятия;

-совершенствование организации труда;

- стимулирование труда;

-создание благоприятных условий для труда и отдыха персонала;

-повышение производительности и качества труда;

- обеспечение оптимального соотношения между численностью персонала, заработной платой и производительностью труда;

- оптимизация средств на содержание персонала.

Взаимосвязь плана по труду и персоналу с другими разделами тактического плана

План по производству и реализации продукции. На основе данных плана (объём продукции) планируется численность персонала. Избыток и недостаток численности персонала отрицательно сказываются на деятельности предприятия.

Потребность в персонале зависит от степени обоснованности применяемых на предприятии норм и нормативов времени, обслуживания, численности, управляемости и эффективности, что находит своё отражение в соответствующем разделе тактического плана.

Финансовый план и план по фондам характеризуют экономические возможности и результативность хозяйственной деятельности, определяют размер средств, направляемых на оплату труда и, влияют на величину затрат на содержание персонала предприятия. В свою очередь величина затрат на содержание персонала влияет на уровень издержек предприятия и отражается в плане по издержкам.

План инноваций предприятия содержит мероприятия по совершенствованию организации труда, которые прямо или косвенно связаны с уменьшением или увеличением численности персонала и затрат на его содержание в планируемом периоде. На основе этого раздела тактического плана формируются требования к квалификационно-профессиональному уровню персонала предприятия исходя из планируемых изменений в технике, технологии, организации производства, труда и управления.

Разделы плана по труду и персоналу:

План по численности персонала отражает численность всего персонала и его структуру; приём и высвобождение персонала; подготовку персонала, переподготовку и повышение квалификации.

План по труду включает расчёт показателей: производительности труда и трудоёмкости изготовления единицы продукции и планируемого объёма товарного выпуска.

План по заработной плате включает фонд оплаты труда, среднюю заработную плату и отношение между заработной платой и производительностью труда.

 

План по численности персонала

Структура кадров

Структура кадров- соотношение категорий работников в общей их численности, %.

Структура кадров также может определяться по возрасту, полу, уровню образования, стажу работы, квалификации и другим признакам.

Структура персонала зависит от:

- особенностей производства;

-номенклатуры изделий;

- специализации производства;

- масштабов производства.

Удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства. Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общей численности работающих. Совершенствование техники, технологии, организации производства, особенно обслуживающих производство (механизация погрузочно-разгрузочных и транспортных работ и т.д.), приводит к изменению соотношения основных и вспомогательных рабочих. Удельный вес основных рабочих возрастает, а вспомогательных сокращается.

План по труду

План по труду включает расчёт показателей: производительности труда и трудоёмкости изготовления единицы продукции и планируемого объёма товарного выпуска.

Производительность труда является важнейшим планово-экономическим показателем, характеризующим степень использования трудовых ресурсов.

Производительность труда – это интенсивность труда, измеряемая:

- количеством продукции, произведенной работником за единицу времени (выработка) ;

-количеством времени, затраченным на производство единицы продукции (трудоёмкость).

Выработка - наиболее распространенный и универсальный показатель труда. Для ее измерения используют натуральные, условно-натуральные и стоимостные (денежные) единицы измерения.

Выработка рассчитывается по формуле:

В = ВП (ТП)/Чппп          или В = ВП (ТП)/Т,

где В- количество продукции, произведенной работником за единицу времени.;

ВП (ТП) – объем валовой (товарной) продукции в натуральном или стоимостном выражении;

Чппп – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала,чел;

Т – затраты рабочего времени на производство продукции, ч..

Коэффициент выполнения норм (К_вн) — показывает, во сколько раз время на изготовление продукции, рассчитанное по нормам, превышает фактические затраты времени, показанные по табелю.

Процент (коэффициент) выполнения норм рассчитывается по формуле:

К_вн= Тн/ Тф

где Тн—количество отработанных по норме часов, нормо-ч.;

Тф—количество фактически отработанного времени.

 

Трудоемкость – это затраты рабочего времени на производство единицы продукции или работ. Трудоемкость измеряется, как правило, в нормо-часах (фактических часах) работы, затраченных на производство единицы работы.

Рассчитывается трудоемкость (Тр) по формуле

Тр = Т/ВП (ТП) .

Тр- затраты рабочего времени на производство единицы продукции, час.;

Т – затраты рабочего времени на производство продукции, ч.;

ВП (ТП) – объем валовой (товарной) продукции в натуральном или стоимостном выражении;

Преимущество показателя трудоемкости состоит в том, что он позволяет судить об эффективности затрат живого труда на разных стадиях изготовления конкретного вида продукции не только по предприятию в целом, но и в цехе, на участке, рабочем месте, т.е. проникнуть в глубину выполнения того или иного вида работ, чего нельзя сделать с помощью показателя выработки, исчисленного в стоимостном выражении.

Трудоемкость может быть плановой и фактической. Плановая трудоемкость - это плановые затраты времени, которые рассчитываются в нормо-часах. Фактическая трудоемкость - это реальные, или фактические, затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции, которые определяются как отношение плановой (нормативной) трудоемкости к коэффициенту выполнения норм.

 

Методы планирования производительности труда.

1.Метод прямого счета — предоставляет возможность рассчитать уменьшение численности персонала под влиянием конкретных организационных мероприятий и соответствующий рост производительности труда.

Данный метод в большей степени применяется при планировании производительности труда по участкам, цехам, рабочим местам.

1. Определяется плановая численность персонала по отдельным категориям с учетом ее возможного сокращения в результате запланированных мероприятий.

2. На основании рассчитанной плановой численности персонала и планового выпуска продукции определяются уровень производительности труда и темпы ее роста по сравнению с базовым периодом.

1.1Индекс роста производительности труда за определенный период, доли единицы :

-по показателю выработки (В)

Iпт = Во / Вб

где Iпт — индекс роста производительности труда;

 Во и Вб — выработка продукции в отчетном и базовом периодах в соответствующих единицах измерения.

-по показателю трудоемкости (Т)

Iпт = ТЕ _б / ТЕ _о

где Iпт — индекс роста производительности труда;

ТЕ о и ТЕ б — трудоемкость продукции в отчетном и базовом периодах (нормо-, человеко-часах).

1.2.Темп роста производительности труда ПТ, %.

- по показателю выработки ПТ = (Во / Вб) × 100 %      

Во и Вб — выработка продукции в отчетном и базовом периодах в соответствующих единицах измерения;     

- по показателю трудоемкости ПТ = (ТЕ б / ТЕ о) × 100%

ТЕ о и ТЕ б — трудоемкость продукции в отчетном и базовом периодах (нормо-, человеко-часах).

Пример1: Трудоемкость в базисном периоде ТЕ = 1200 ч, а в отчетном ТЕ = 1000 ч. Изменение производительности труда?

Производительность труда выразится:

ПР = ТЕ / ТЕ = 1200 / 1000 = 1,2-индекс роста

 или 120\%.-темп роста

Пример2: Выработка в базисном периоде ВР = 6000 руб., в отчетном ВР = 9000 руб. Производительность труда возрастет до

 ПР = ВР / ВР = 9000 / 6000 = 1,5-индекс роста

или 150\%. темп роста

1.3. Темп прироста производительности труда , %.

 Производительность труда может быть выражена в относительном значении в виде процента роста ее к предыдущему периоду. 

- по показателю выработки ∆ПТ = [(Во – Вб) / Вб] × 100 %

Во и Вб — выработка продукции в отчетном и базовом периодах в соответствующих единицах измерения.

Пример. Определить темп прироста производительности труда, если объём производства в базовом году составил 500тонн, а в отчётном году 520тонн. Численность персонала 165 чел. и 163 чел. соответственно в базовом и отчетном годах.

Решение: Вбаз..( Производительность труда на 1 рабочего, т/чел) 500/165=3,03 т/чел

Вотч.520/163=3,19 т/чел

Доля прироста производительности труда

∆ПТ = [(Во – Вб) / Вб] × 100 %=3,19-3,03/3,03 * 100%=5,2%

-по показателю трудоемкости ∆ПТ = [(ТЕ б – ТЕ о) / ТЕ о] × 100%

ТЕ о и ТЕ б — трудоемкость продукции в отчетном и базовом периодах (нормо-, человеко-часах).

-по показателю численности работников

ПТ = × 100%;

-уменьшение численности промышленно-производственного персонала

Чб -число работников, необходимых для выполнения плана производства продукции при выработке базисного года.

- по показателю рабочего времени

∆ПТ = Э / (ТЕ -Э) × 100%;

 где Э — экономия труда (человеко-часы);

ТЕ — трудоемкость продукции по трудоемкости базисного периода (человеко-часы).

2.Метод планирования производительности труда по технико-экономическим факторам, применяется в целом по предприятию (фирме).

Пофакторный метод — предполагает выделение факторов, оказывающих влияние на уровень и рост производительности труда, и оценку их воздействия. Факторы роста производительности труда - причины, обусловливающие изменение ее уровня. Резервы роста производительности труда - не используемые реальные возможности экономии трудовых ресурсов.

Соотношение между понятиями «факторы» и «резервы» заключается в том, что фактор представляет собой причину возможности осуществления какого-либо явления, а резерв — нереализованную возможность в том или ином конкретном случае.

Порядок планирования производительности труда по основным технико-экономическим факторам осуществляется в следующем порядке:

1.Расчёт исходной численности промышленно-производственного персонала предприятия в плановом периоде (т.е. условная численность, которая потребовалась бы для выпуска планового объёма продукции при сохранении базисного уровня выработки продукции на одного работающего (при условии, что производительность труда с базовым годом будет неизменной)

Чи=Чб ( Ко_п/100), где

Чи -исходная численность, чел;

Чб-численность работающих в базовом периоде, чел.;

Ко_п- темп роста объёма производства продукции в плановом периоде, %;

2. Расчёт экономии численности от разработки и внедрения мероприятий Эi по группам факторов . При расчетах учитывают следующие группы факторов:

 

Эi = ∆Т / (Фпл × Квн)

где ∆Т — изменение трудоемкости продукции от использования в производстве новой технологии, нового изделия, отдельного конкретного мероприятия и т.д. (нормо-час);

Фпл — годовой фонд рабочего времени на одного рабочего в плановом периоде (час);

Квн — плановый коэффициент выполнения норм данными рабочими.

3. Расчёт суммарной экономии трудовых ресурсов (Э) под воздействием всех технико-экономических факторов и мероприятий: Э = ∑Эi

4. Расчёт планового прироста производительности труда на предприятии ∆ПТ (в цехе, на участке) по отношению к базисному (предплановому), достигаемый под влиянием всех факторов и мероприятий (∆ПТ):

∆ПТ = Э × 100 / (Чи-Э) × 100,

где Чи — исходная численность промышленно-производственного персонала предприятия в плановом периоде при условии сохранения выработки базисного периода (чел.).

Э- суммарная экономия трудовых ресурсов.

Для расчёта прироста производительности труда за счёт отдельных факторов изменяется формула (вместо общего изменения численности Э указывается изменение ей под влиянием соответствующего фактора(i): ∆ПТi = Эi × 100 / (Чи-Эi) × 100,%

5. Расчёт плановой производительности труда:

5.1- методом корректировки базовых показателей производительности с учётом их изменения в планируемом периоде: Вп=Вб(1+(∆ПТ/100);

Вп, Вб –планируемая и базисная выработка, руб/чел;

5.2-посредством расчёта планируемых объёмов производства и плановой численностью Вп=Опл/Чсс.пл.

Опл-планируемый объём производства, руб.;

Чсс.пл-плановая численность работников, чел.

6. Расчёт доли прироста продукции за счёт повышения производительности труда ∆ Опл

∆ Опл=(1-(∆Ч/∆ О) )*100 (%);

∆Ч-темп прироста численности работающих в плановом году,%;

∆ О-темп прироста объёма производства продукции, %.

Лекция 7. Планирование средств на оплату труда

Планирование средств на оплату труда - важный элемент механизма стимулирования труда работников, который позволяет определить уровень заработной платы работников, что в конечном итоге формирует интерес к работе и её результатам.

Цель планирования средств на оплату труда- определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности предприятия.

Для достижения цели последовательно решаются задачи:

-выбор форм и систем оплаты труда, в наибольшей мере соответствующих стратегии и тактике развития предприятия;

-определение нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции;

-расчёт величины чистой прибыли, направляемой на оплату труда работников предприятия;

- расчёт величины средней заработной платы работников предприятия;

- определение и поддержание на запланированном уровне соотношения между заработной платой , производительностью и фондовооружённостью труда;

-расчёт налогов и отчислений, установленных в зависимости от величины фонда заработной платы;

-обеспечение участия работников предприятия в капитале и прибыли, получаемой по итогам хозяйственной деятельности.

Технология планирования средств на оплату труда

Технология планирования средств на оплату труда включает следующие этапы: анализ фонда заработной платы; расчёт фонда оплаты труда; расчёт выплат из фонда потребления; расчёт фонда заработной платы; планирование средней заработной платы; оценка эффективности плана.

Методы определения планового фонда оплаты труда

1.Метод по достигнутому уровню базисного фонда оплаты труда.

ФОТ план= ФОТбаз.*Ко.пл. +(-)Э *ЗП с.баз.,

где ФОТ план-плановый фонд оплаты труда,руб;

ФОТбаз.- фонд оплаты труда базисного года,руб;

Ко.пл.- планируемый коэффициент роста объёма производства;

Э–экономия численности работающих,руб.;

ЗП с.баз.- средняя заработная плата работников в базисном периоде.

Преимущество метода-простота. Недостатки: неточность; в плановый фонд оплаты труда переносятся все нерациональные выплаты зар. платы, имевшие место в базисном периоде.

2. Метод на основе средней заработной платы.

ФОТ план= ,

= *Кзп ,

где Чссп -плановая численность работающих по категориям;

ЗП п  -планируемая среднегодовая зар. плата одного работника  категории;

-достигнутый уровень зар. платы работника  категории в предплановом периоде;

Кзп-планируемый коэффициент роста средней зар. платы  категории работников.

Преимущества метода: более точен, чем первый, так как базируется на плановых показателях. Недостаток: сложность в расчёте средней зар. платы в плановом периоде в условиях высоких темпов инфляции.

3.Нормативный метод.

3.1 Уровневый нормативный:

ФОТ план=ОПп *Н_зп,

где ФОТ план-плановый фонд оплаты труда, руб.;

ОПп – плановый объём выпуска товарной продукции (в стоимостном (трудовом) выражении);

Н_зп – плановый норматив зар. платы на 1 рубль(нормо-час) объёма продукции;

Метод эффективен при условии: если нормативы стабильны в течение всего планового периода; нормативы одинаковы для всех однотипных подразделений.

3.2 Приростной нормативный:

ФОТ план. = ФОТбаз*(+(-) ),

где ФОТбаз -фонд оплаты труда базисного периода;

 -планируемый процент прироста (уменьшения)объёма продукции по отношению к базисному году;

 - норматив прироста фонда оплаты труда на процентное увеличение объёма производства.

Недостаток метода. проявляется в том, что в плановый фонд оплаты труда переносятся все нерациональные выплаты зар. платы, имевшие место в базисном периоде.

4.Поэлементный метод (метод прямого счёта). Сущность метода: детальный расчёт каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по категориям работающих: рабочим, служащим и прочим категориям.

Последовательность расчёта планового фонда оплаты труда:

-расчёт прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих;

- расчёт прямого тарифного фонда оплаты труда (оплата труда рабочих, оплачиваемых по повремённой форме);

-расчёт премиального фонда;

-расчёт выплат компенсирующего характера (за условия труда или режим работы);

-расчёт фонда оплаты труда служащих;

- расчёт фонда оплаты труда учеников;

- расчёт фонда оплаты труда остальных категорий персонала(младший обслуживающий персонал, работники охраны);

-расчёт фонда оплаты труда промышленно-производственного персонала(рабочие, служащие, ученики и прочие);

- расчёт фонда оплаты труда работников непромышленной группы;

-расчёт общего планового фонда оплаты труда.

Планирование фонда заработной платы

Плановый годовой фонд заработной платы структурного подразделения ФЗПпi:

ФЗПпi=ФОТпi+ВФПпi,

где ФОТпi- фонд оплаты труда iподразделения на плановый период, руб.;

ВФПпi-выплаты из фонда потребления соответствующего периода, руб..

Плановый годовой фонд заработной платы предприятия ФЗПп: ФЗПп= +ВФПп¹

ФЗПп= +ВФПп²

где ВФПп¹-централизованная на уровне предприятия часть фонда потребления планируемого периода, руб.;

ВФПп²-планируемые выплаты из фонда потребления по предприятию;

n-количество подразделений.

При планировании фонда заработной платы рассчитывается средняя заработная плата по различным категориям работающих.

Расчёт ведётся на основе планового часового, дневного и месячного(годового) фондов зар. платы.

Среднечасовая зар. плата рабочих ЗПс.ч.р.:

ЗПс.ч.р.=ФОТ ч /Фрч,

где ФОТч- часовой фонд оплаты труда для рабочих,руб;

Фр.ч. –фонд рабочего времени для рабочих в планируемом периоде, чел.часов.

Среднедневная зар. плата рабочих ЗПср. дн.;

ЗПср. дн.= ФОТдн. /Фр. дн.,

где ФОТдн - дневной фонд оплаты труда, руб;

Фр. дн.- фонд рабочего времени для рабочих в планируемом периоде, чел.дни.

Среднемесячная (среднегодовая) зар. плата рабочих ЗПср.мес. (год):

ЗПср.мес. (год)= ФЗПмес (год) /Ч ср.,

где ФЗПмес (год) –фонд зар. платы рабочих месячный (годовой), руб;

Ч ср.-среднесписочное число рабочих, рассчитанное для планового периода.

Средняя зар. плата других категорий работников ЗП ср. (по др. категориям):

ЗП ср. (по др. категориям)= ФЗП кат./ Ч ср.,

где ФЗП кат.- плановый месячный (годовой) фонд зар. платы опр.. категории работников,руб.;

Ч ср.-среднесписочная численность опр. категории работников за тот же период времени.

Средняя плановая зар. плата одного работающего за период:

ЗП ср.1 работающего= ФЗПобщ./ Чср. раб.,

где ФЗПобщ.-общий фонд зар. платы, руб.;

Чср. раб. -среднесписочная численность работающих в данном периоде.

Заканчивается планирование оплаты труда проверочным расчётом на соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда

Кс=Iзп/Iпт,

где Iзп -индекс роста зар. платы в плановом периоде по отношению к базисному;

Iпт - индекс роста производительности труда.

Соотношение должно быть меньше 1 и достигается максимальным использованием всех резервов роста производительности труда.

Лекция 8. Планирование издержек

Целью планирования издержек является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи: выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений; выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом; составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции; выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации; определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства; оценено влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции; создана база для разработки оптовых или розничных цен; разработаны меры по совершенствованию хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.

План по издержкам предприятия состоит из следующих разделов: расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния на нее технико-экономических факторов; калькулирование себестоимости видов продукции (работ и услуг); составление сметы затрат на производство.

Исходными данными для разработки плана по издержкам являются:

- установленные тактическим планом размеры прибыли, а так же уровень рентабельности производства или задания по снижению себестоимости продукции;

-показатели производства и реализации продукции;

- эффективность мероприятий по разделу тактического плана инноваций;

-прогрессивные нормы и нормативы соответствующего раздела тактического плана;

-показатели плана материально-технического обеспечения производства;

-прейскуранты цен;

-данные об использовании основных фондов и размерах амортизационных отчислений;

-показатели плана по труду и кадрам;

- объем работ по подготовке производства, освоению и внедрению новой техники, объем производства новой техники.

Методы планирования себестоимости

Пофакторный метод  включает анализ влияния технико-экономических факторов на себестоимость продукции.

Технико-экономические факторы, влияющие на себестоимость продукции: повышение технического уровня производства; улучшение организации производства и труда; изменение объема, структуры и размещения производства; улучшение использования природных ресурсов; развитие производства.

При планировании себестоимости этот метод применяется с целью: обеспечения сопоставимости показателей плана с аналогичными показателями других периодов; осуществления укрупненного расчета основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности на стадии подготовки и сравнения вариантов предложений по объемам производства; наиболее полного учета эффективности внедрения мероприятий по плану повышения эффективности производства; определения участия отдельных служб, отделов и производственных подразделений в снижении издержек и повышении эффективности производства, материального поощрения за это участие, сводимости показателей по предприятию, объединению, отрасли и в целом по региону.

Метод калькуляций. С помощью этого метода обосновывается величина затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов, например детали, узла. При планировании себестоимости данным методом важно правильно определить объекты калькулирования. Ими могут быть: отдельные изделия; заказы; технологические пределы; марки, сорта, артикулы и т.п. В дальнейшем калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию.

Сметный метод. Себестоимость определяется по статьям, которые составляются на основе специальной сметы затрат. Смета затрат - план всех расходов предприятия на предстоящий период производственно-финансовой деятельности. В смету включаются все виды затрат, связанных с производством и реализа­цией продукции предприятия, не зависимо от того, в каком именно подразделе­нии предприятия и на какие конкретные цели они будут израсходованы.

Сметы могут составляться как для отдельных статей себестоимости, так и для всего объёма продукции (валовой, товарной и реализуемой продукции). Сметный метод позволяет увязать отдельные разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных подразделений. На основе смет затрат составляется свод затрат на производство продукции в целом по предприятию. В данном случае свод затрат по предприятию представляет собой сумму затрат, рассчитанную в сметах структурных подразделений. Этот метод достаточно трудоемок и применяется на стадиях окончательного составления плана. В зарубежной практике планирования этот метод получил название бюджетирования, а смета затрат называется бюджетом.

Нормативный метод позволяет определить уровень затрат на основе заранее составленных норм и нормативов. Этот метод широко применяется при составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода планирования себестоимости продукции - возможность обособленного учета отклонений от действующих (текущих) норм и их причин. Это позволяет судить о том, какие факторы привели к изменению затрат, и своевременно принимать оптимальные решения, направленные на улучшение экономических показателей работы предприятия. При планировании себестоимости продукции указанные методы применяются, как правило, одновременно, в комплексе, что позволяет решать ряд взаимосвязанных задач планирования издержек.

 Показатели плана себестоимости продукции

Себестоимость валовой продукции

Св= Зпр - Зн –Зб.п.,

где Зпр - затраты на производство (Материальные затраты +Амортизация +Оплата труда и отчисления в фонды + Прочие затраты);

Зн - затраты не включенные в состав валовой продукции (затраты на кап. строительство и кап. ремонт, своего предприятия, услуги транспорта сторонних организаций и непромышленных хозяйств своего предприятия, стоимость НИОКР, выполняемых для сторонних организаций);

Зб.п. - расходы будущих периодов (затраты, произведённые в отчётном и предшествующих ему периодах, но подлежащие включению в издержки производства или обращения в последующие отчётные периоды).

Себестоимость товарной продукции

Ст= Св+(-) Онп+Рвпр.,

где Св. - себестоимость валовой продукции, руб.;

Онп- изменения остатков незавершенного производства, руб. ;

Рвпр.-внепроизводственные расходы (на упаковку, транспортировку, складские расходы, комиссионные сборы т. д. ) , руб..

Себестоимость реализованной продукции

Ср.= Стп +(-)Он.пр. + Рком.,

где Стп -полная себестоимость товарной продукции, руб.;

Он.пр - величина остатков нереализованной продукции в планируемом периоде, руб.;

Рком -коммерческие расходы, руб..

Себестоимость единицы продукции

С ед.= , (руб.),

где Р пост.-постоянные расходы, руб.;

Рпер –переменные расходы, руб.;

О –объём производства продукции, руб.

Удельная себестоимость (Ус) показывает связь между себестоимостью и прибылью (с одной стороны характеризует уровень себестоимости, с другой – уровень рентабельности и прибыльности продукции).

-По плану:

Ус=Спл./ Опл.(коп.)

-По факту:

Ус=Сфакт./ Офакт.(коп.)

Лекция 9.  Планирование финансов

Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений расходования финансовых средств, для обеспечения функционирования предприятия. Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.

Значение финансового планирования состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

- определяет возможности жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

- служит инструментом поддержки от внешних инвесторов;

- позволяет предотвратить ошибочные действия в области финансов.

Задачи финансового планирования:

-обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

-определение направлений эффективного вложения капитала, оценка его использования;

-выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли;

-установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, другими контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Основные виды планов в финансовом планировании

Система финансового планирования включает в себя следующие виды планов: план (прогноз) объема деятельности в целом по предприятию и по основным видам деятельности; баланс (план) доходов и расходов; план (прогноз) денежных поступлений и выплат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; план по источникам и использованию инвестиций; сводный финансовый план (план по источникам и использованию финансовых ресурсов).

Планы в финансовом планировании в основном разрабатываются на год, квартал и месяц. С формированием более устойчивой экономической системы период, на который разрабатывается план, может удлиняться до трех лет. Прогнозы разрабатываются на более длительный период, носят в основном вероятностный и многовариантный характер. При обосновании плановых показателей учитываются долговременные прогнозы, а также конкретная ситуация во внешней среде и возможности ресурсного потенциала предприятия.

План (прогноз) объема деятельности. Целью разработки плана объема деятельности является обоснование для планового периода такого объема реализации при заданном уровне цен, который обеспечивает необходимую прибыльность работы предприятия. В этом плане обобщаются результаты расчетов планов коммерческой деятельности, плана маркетинга, производственного плана.

Показателями разделов плана по объему реализации являются:

- выручка от продаж товаров и услуг (по количеству и в сумме), в том числе по основным видам деятельности, номенклатуре товаров и услуг;

- объем производства товаров и услуг (производственная программа);

- объем валовых доходов (выручка-нетто без стоимости сырья, налога на добавленную стоимость и акцизов).

Эти показатели имеют высокую степень подконтрольности (возможен мониторинг в режиме on-line) и частичную управляемость. Это предопределяет методику и смысл расчета этих показателей от заданного уровня прибыльности и издержкоемкости, т. е. определяется необходимый объем продаж и соответственно производства, обеспечивающий получение прибыли в заданном объеме. В то же время рыночная ситуация и конкурентоспособность предприятия, востребованность его товаров и услуг характеризуют возможные объемы продаж в плановом периоде по определенный цене на том или ином сегменте рынка. Поэтому проблема обоснования показателей плана объемов деятельности сводится к поиску компромисса между необходимым объемом реализации и возможным.

Баланс (план)доходов и расходов- это план финансовых результатов, в котором на основе сопоставления сумм доходов и расходов определяется сумма прибыли, а в последующем рассчитывается рентабельность.

План доходов и расходов необходим для следующих целей:

- сопоставления изменения доходов и расходов по периодам времени и по структурным подразделениям;

- определения и контроля рентабельности бизнеса;

- установления лимитов условно-постоянных затрат по отдельным структурным подразделениям или видам бизнеса;

- установления нормативов условно-переменных или других расходов (например, материальных) и контроля за их соблюдением по структурным подразделениям и видам бизнеса;

- определения покрытия затрат и выявления узких мест в формировании доходов.

При составлении баланса доходов и расходов учитываются:

- план объема деятельности, включая план реализации и план валовых доходов;

- план затрат и себестоимости, включая прямые затраты (сырье, материалы и другие) и накладные (условно-постоянные);

- план по налоговым выплатам с учетом налогового режима, системы налогообложения;

- мероприятия по оптимизации доходов и затрат.

Таблица 4

Примерный отчет о прибылях и убытках млн. руб.

№ пп	Показатели	Сумма
1	Выручка от реализации
2	Себестоимость товаров
3	Валовая прибыль
4	Коммерческие и управленческие расходы
5	Прибыль от реализации
6	Проценты к получению
7	Проценты к уплате
8	Прочие доходы
9	Прочие расходы;
10	Прибыль (убыток до налогообложения);
11	Налог на прибыль
12	Чистая прибыль
13	Нераспределенная (реинвестируемая) прибыль

 

План(прогноз) денежных поступлений и выплат.

План денежных поступлений и выплат разрабатывается на основе плана объема деятельности, плана по затратам и себестоимости, плана по источникам и использованию инвестиций и другим. В нем отражается поступление и расходование наличных и безналичных денег с расчетного счета и по кассе. Его назначение - обеспечение сбалансированности поступлений денежных средств и их расходования по времени и объемам. На основе этого баланса определяется потребность или во внешнем займе по срокам и суммам, или в дополнительном размещении временно свободных денежных средств (покупка акций сторонних организаций, размещение их на депозите в банке под более высокие проценты и т. д.).

Цели разработки плана денежных поступлений и выплат:

- для обеспечения платежеспособности предприятия на всех этапах его развития;

- формирования условий возврата кредитных ресурсов, в том числе при новом займе;

- установления реальности реализации инвестиционных проектов и возвратности привлекаемых средств;

- определения необходимых займов в определенные периоды времени.

Баланс активов и пассивов (плановый баланс) разрабатывается на основании данных плана доходов и расходов, плана денежных поступлений и выплат, плана по источникам и использованию инвестиций.

Основная цель составления планового баланса заключается:

- в формировании ликвидности предприятия и условий, ее обеспечивающих;

- плановых расчетов кредитоспособности предприятия и отражения их в балансе;

- в обосновании условий капитализации предприятия и повышения его стоимости.

Плановый баланс дает представление об имуществе и капитале на будущее и служит для уточнения возможной динамики стоимости имущества и капитала.

Таблица 5

Структура активов

Показатели	Тыс. руб.
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы; Основные средства Незавершенное строительство; Долгосрочные финансовые вложения; Прочие внеоборотные активы
Итого внеоборотных активов
II Оборотные активы
Запасы; НДС по приобретенным ценностям; Дебиторская задолженность; Краткосрочные финансовые вложения; Денежные средства; Прочие оборотные активы
Итого оборотных активов
Итого активов

 

Пассивы предприятия, т.е. источники финансирования его активов, состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.

Таблица 6

Структура пассивов

Показатели	Тыс. руб.
Реальный собственный капитал(п.1+п.2+п.3-п.4-п.5-п.6-п.7).:
1. Капитал и резервы. 2. Доходы будущих периодов. 3. Фонды потребления. 4. Нераспределенная прибыль. 5. Балансовая стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров. 6. Задолженность участников (учредителей). 7. Целевые финансирование и поступления.
Заемные средства (долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы).
1. Долгосрочные пассивы. 2. Краткосрочные пассивы. 3. Целевые финансирование и поступления. 4. Доходы будущих периодов.
Скорректированные заемные средства (п.1+п.2+п.3-п.4).
Итого источников средств

 

План по источникам и использованию инвестиционных ресурсов служит для определения необходимого объема инвестиций с учетом их оптимального использования.

При обосновании этого плана необходимо учитывать:

- виды и направления использования инвестиций;

- стратегию развития предприятия и ее финансирования;

- пропорциональность распределения инвестиций по направлениям бизнеса на внеоборотные и оборотные активы.

Инвестиции могут быть финансовые (в ценные бумаги и другие финансовые вложения), реальные (капитальные вложения, покупка основных средств, пополнение оборотных средств). Реальные инвестиции могут быть в новое строительство, расширение, модернизацию основных средств, увеличение оборотных средств, совершенствование отдельных видов деятельности. При этом каждое из этих направлений способствует увеличению финансового и экономического потенциала и по-разному влияет на рост прибыли.

Цель планирования инвестиций - получение максимального дохода (прибыли) на вложенный капитал (вложенные инвестиции).

Сводный финансовый план разрабатывается на основе обобщения всех предыдущих планов: баланса дохода и расходов, источников и использования инвестиций, денежных поступлений и выплат. При этом используются внутренние и внешние нормы и нормативы распределения прибыли, условия и стоимость получения и возврата займов.

Основная цель разработки этого плана - обеспечение сбалансированности потребности в финансовых ресурсах и источниках их получения, выработке мер по их оптимизации и эффективному использованию (на основе принятой инвестиционной политики и управления активами). В соответствии с этим в сводном финансовом плане предприятия отражается движение всех финансовых ресурсов по источникам и направлениям использования.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

Основная литература
1	Шевченко, С.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие/ С.А. Шевченко; ВолгГТУ. - Волгоград, 2015. – 72 с.
2	Метод. указания к практическим занятиям и требования к ОргСРС по дисциплине «Планирование на предприятии»/сост. С.А. Шевченко; ВолгГТУ. - Волгоград, 2016. – 16 с.
3	Дубровин И. А. Бизнес-планирование на предприятии [Текст] : учебник / И. А. Дубровин - Москва : Дашков и К, 2013. – 430 с.
4	Семенова Г. В. Организация производства в машиностроении [Текст] : учеб. пособие / Г. В. Семенова ; ВолгГТУ - Волгоград : ВолгГТУ, 2015. – 54с.
5	Мерзликина Г. С. Экономика предприятия (организации) [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Г. С. Мерзликина, Т. Г. Агиевич ; ВолгГТУ - Волгоград : ВолгГТУ, 2014. - 112 с.
6	Грибов В. Д. Экономика предприятия [Электронный ресурс] : учебник. практикум / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов - Москва : Финансы и статистика, 2014. - 400 с.
7	Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. - 4-е изд.,стереотип. - Минск: Новое знание, 2015. - 635с. - (Серия"Экономическое образование").
8	Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Филинъ, 2015. - 520с.
Дополнительная литература
9	Шаркова А. В. Экономика организации [Электронный ресурс] : практикум / А. В. Шаркова, Л. Г. Ахметшина - Москва : Дашков и К, 2016. - 120 с.
10	Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст] : учебник / под ред. В. Я. Позднякова - Москва : ИНФРА-М, 2013. - 615c.
11	Гукова А.В. Управление предприятием: финансовые и инвестиционные решения [Электронный ресурс] : учеб. пособие / А.В. Гукова, И.Д. Аникина, Р.С. Беков.- Издательство: Финансы и статистика.- 2014. Электронно-библиотечная система (ЭБС) издательства «Лань»
12	Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка : учеб. пособие. - Изд. 6-е, перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2014. – 398с.

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

Цели и задачи учебной дисциплины
Лекция 1 Лекция 2	Методологические основы планирования Стратегическое планирование
Лекция 3 Лекция 4 Лекция 5 Лекция 6 Лекция 7. Лекция8. Лекция 9.	Тактическое планирование Планирование продаж Планирование производственной программы Планирование потребности в персонале Планирование средств на оплату труда Планирование издержек Планирование финансов
Список рекомендуемой литературы.

 

 

Цели и задачи учебной дисциплины

Основная цель дисциплины - освоение теоретических знаний и практических навыков по разработке различных видов планов предприятия

Задачами дисциплины являются обеспечение студента теоретическими знаниями в области методологии и методики планирования деятельности предприятия; сформировать практические навыки по проведению плановых технико-экономических расчётов.

 

Лекция 1. Методологические основы планирования

1.1 Сущность планирования.

Планирование – процесс или совокупность действий хозяйствующего субъекта по установлению целей и задач его функционирования. Планирование представляет собой умение предвидеть цели организации на перспективу, способы их реализации, ресурсное обеспечение и контроль за достижением поставленных целей.

Объекты планирования на предприятии - социально-экономические процессы, явления и события, происходящие на уровне предприятия, на которые направлена деятельность по разработке прогнозов и планов.

Субъекты планирования – юридические или физические лица, осуществляющие планирование объекта. В условиях рынка, в этой роли могут выступать: органы государственной власти на уровне РФ, субъектов РФ, муниципального и местного самоуправления; корпорации и предприятия; научно-исследовательские и консалтинговые организации, от­дельные эксперты, осуществляющие разработку прогнозов.

Особенности планирования в условиях рыночной экономики:

- должно быть ориентировано на потребителя, т.е. по своей сути должно быть маркетинговым, основанным на изучении рыночных потребностей и постоянном поиске привлекательных «рыночных ниш»;

- должно быть направлено на получение устойчивой прибыли (соразмерение рыночных потребностей с возможностями предприятия);

- должно учитывать неопределённость, присущую рынку;

 - должно иметь системный характер, учитывая как внешние, так и внутренние условия жизнедеятельности предприятия;

- должно рассматриваться как «открытая система» (предприятие должно приспособить всю свою внутреннюю деятельность к изменениям в окружающей среде в политике, экономике, обществе, технологии, экологии);

- должен быть присущ предпринимательский дух (способность принятия решений и способность рисковать, без чего невозможно выработать стратегию выживания, развития и роста).

Функции планирования: инициирование; прогнозирование; оптимизация; координация и интеграция; безопасность управления; упорядочение; контроль; воспитание и обучение; документирование.

Инициирование – активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок.

Прогнозирование – предвидение и обоснование желаемого состояния предприятия в процессе анализа и учета совокупности факторов.

Оптимизация – обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде.

Координация и интеграция – учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений предприятия с ориентацией их на единый общий результат.

Безопасность управления – обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предоставления отрицательных последствий.

Упорядочение – создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности.

Контроль – возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки.

Воспитание и обучение – благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучении их, в том числе, и на ошибках.

Документирование – представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий руководителей предприятия.

Основные функции планирования тесно связаны между собой и ориентируют предпринимателей на всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших социально – экономических результатов предприятия.

Задачи планирования в условиях рынка:

-формулировать состав предстоящих плановых проблем, определять системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия;

-обосновывать выдвигаемые стратегии, цели и задачи, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектировать желаемое будущее предприятия;

-планировать основные средства достижения поставленных целей и задач;

-определять потребности ресурсов, планировать объемы и структуру необходимых ресурсов и сроков их поступления;

-проектировать внедрение разработанных планов и осуществлять контроль за их выполнением.

Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических и других целей. Сравнение планируемого и фактического эффекта является основанием для оценки достигнутых конечных результатов, но и степени научной разработанности применяемых методов планирования на предприятии.

Принципы планирования - основные теоретические положения, которыми следует руководствоваться в процессе планирования на предприятии.

Принципы планирования: принцип научности; принцип комплексности; принцип непрерывности; принцип гибкости; принцип участия; принцип адекватности; принцип точности; принцип необходимости; принцип единства.

Принцип научности означает, что планирование должно осуществляться на научной основе, т.е. на достоверной информации и научно проверенных методах, в планах должны использоваться самые последние достижения в науке и технике.

Принцип комплексности предполагает наличие взаимосвязи и отражение в плане всех направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Принцип непрерывности означает, что процесс планирования это не единовременное действие, это непрерывный, постоянный процесс, планы сменяют друг друга по схеме и логической увязки.

Принцип гибкости тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово-экономической деятельности предприятия.

Принцип участия предполагает важность самого процесса планирования, с точки зрения вовлечения в него всех возможных участников процесса функционирования предприятия.

Принцип адекватности означает отражение реальных проблем в процессе планирования.

Принцип точности - требует обоснованности, детализации и конкретизации плановых показателей. Обоснованность плана в числовом значении означает его соответствие имеющимся ресурсам, в том числе нормальным способностям и трудозатратам исполнителей.

Принцип необходимости - означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности.   

Принцип единства - предполагает комплексный, системный характер процесса планирования.

Метод планирования - способы и приемы разработки и обоснования плановых документов. Методы планирования призваны наиболее полно реализовывать в практической деятельности сущность и принципы планирования.

Методы планирования на предприятии: балансовый; нормативный; технико-экономический; опытно-статистический; факторный.

Балансовый метод – метод взаимного сопоставления ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) и потребностей в них. Реализуется через систему балансов.

Нормативный метод планирования заключается в том, что плановые показатели рассчитываются на основе прогрессивных норм использования ресурсов с учетом их изменения в результате внедрения организационно-технических мероприятий в плановом порядке.

 Технико-экономический метод планирования позволяет с меньшими затратами времени и средств находить количественное выражение взаимосвязи между сложными социально-экономическими, технологическими и иными процессами, опосредованными в показателях (например, оптимальную зависимость между партией поставки товаров и издержками на их транспортировку и хранение; объемом деятельности и издержками с учетом необходимой прибыли; объемом капиталовложений и прибылью).

Опытно-статистический метод предусматривает для установления плановых показателей использование фактических и статистических данных за предыдущие годы.

Факторный метод планирования позволяет определить плановые значения показателей на основе расчетов влияния важнейших факторов, вызывающих изменение этих показателей.

Лекция 2. Стратегическое планирование

В рыночных условиях стратегическое планирование:

- является инструментом преодоления неопределённости и подвижности рыночной среды, позволяет предприятию выработать направления развития, чтобы избежать рисков или ослабить их негативные последствия;

-позволяет заблаговременно осуществлять мероприятия по использованию результатов научно-технического прогресса, необходимых для повышения конкурентоспособности предприятия.

Особенности стратегического планирования:

-стратегическое планирование должно дополняться текущим;

-стратегические планы разрабатываются на совещаниях высшего руководства фирмы, которые проводятся ежегодно;

- годовая детализация стратегического плана осуществляется одновременно и в тесной связи с разработкой тактического плана;

-основное преимущество стратегического планирования состоит в большей степени обоснованности плановых показателей, большей вероятности реализации планируемых сценариев развития событий;

-имеет недостатки, которые ограничивают сферу его применения: не дает в силу своей сущности детального описания будущего; не имеет четкого алгоритма плана; требует для своего осуществления значительных затрат ресурсов и времени по сравнению с традиционным перспективным технико-экономическим планированием; негативные последствия стратегического планирования, как правило, гораздо серьезнее, чем традиционного перспективного; само по себе стратегическое планирование результата принести не может. Оно должно быть дополнено механизмами реализации стратегического плана.

Характеристики стратегического планирования

Стратегическое планирование характеризуется: степенью неопределённости; временной ориентацией; горизонтом планирования.

Степень неопределённости обусловлена рыночными условиями, для которых характерны нестабильность политики экономики. Может быть высокой, средней и низкой, что обуславливает уровень рисков.

Горизонт планирования - период времени, на который составляются планы. Стратегическое планирование может быть краткосрочным (1-3года), среднесрочным (3-5лет) и долгосрочным (10-15лет).

Временная ориентация процесса планирования учитывает в процессе планирования его отношение к прошлому, настоящему и будущему. По классификации Р.Л. Акоффа, планирование бывает реактивным (учет прошлого опыта), инактивным (приспосабливающим к настоящему), преактивным (направленным в будущее) и интерактивным (ориентированным на взаимодействие всех лучших идей по данным видам планирования в настоящем, прошлом и будущем).

Этапы стратегического планирования:

1-й этап - определение миссии предприятия;

2-й этап - формулирование целей и задач функционирования предприятия;

3-й этап - анализ и оценка внешней среды;

4-й этап - анализ и оценка внутренней среды предприятия;

5-й этап - разработка и анализ стратегических альтернатив;

6-й этап - выбор стратегии.

На первом этапе определяется миссия предприятия, которая включает установление смысла существования предприятия, его предназначения, роли и места в рыночной экономике. Наличие сформулированной миссии как основы плана стратегического развития компании позволяет руководству правильно ориентироваться в ситуации, вселяет клиентам уверенность в надежности ее персонала, обеспечивая тем самым дополнительные конкурентные преимущества.

На втором этапе формулируется цель. Цель - конкретное состояние отдельных характеристик организации, достижение которых является для нее желательным и на достижение которых направлена её деятельность. Установление целей переводит стратегическое видение и направление развития компании в конкретные задачи, связанные с производством и результатами деятельности фирмы.

Анализ и оценка внешней и внутренней среды осуществляется на третьем и четвёртом этапах. Анализ внешней среды предполагает исследование двух ее компонентов: макросреды и непосредственного окружения. Анализ макроокружения включает изучение влияния на фирму таких компонентов среды, как состояние экономики, правовое регулирование, политические процессы, природная среда и ресурсы, социальная и культурная составляющие общества, научно-технологический уровень, инфраструктура и т.д. Непосредственное окружение анализирует следующие основные компоненты: покупатели, поставщики, конкуренты, рынок рабочей силы, финансово-кредитные организации и т.д. Анализ внутренней среды проводится по направлениям: производство, рабочая сила(профессионально-квалификационный состав); менеджмент (структура управления, затраты на управления, его эффективность);финансы (показатели платёжеспособности, доходности).

Пятый этап включает разработку и анализ стратегических альтернатив. Стратегия — это комплекс принимаемых менеджментом решений по размещению ресурсов предприятия. Стратегия организации вырабатывается исходя из целей организации с учетом результатов анализа внешней и внутренней среды.

На шестом этапе выбора стратегий из всех рассмотренных стратегий должна быть выбрана одна, в наибольшей степени удовлетворяющая потребностям предприятия.

Лекция 3. Тактическое планирование

Тактическое планирование занимает промежуточное положение между долгосрочным (стратегическим) и краткосрочным (оперативным).

Тактический план - развёрнутая программа всей производственной, хозяйственной и социальной деятельности коллектива предприятия, направленная на выполнение заданий стратегического плана. 

Тактическое планирование по ряду признаков существенно отличается от стратегического планирования:

- управленческие решения, принимаемые при тактическом планировании, базируются на более объективной и полной информации, чем при стратегическом планировании;

- решения более детальны и конкретны, связаны с меньшим риском, так как разрабатываются на меньший временной период;

- текущие плановые решения легче количественно оценивать, ранжировать по критериям и выбирать наиболее оптимальный вариант.

Функции тактического планирования:

- функция прогнозирования;

-функция координации;

-функция контроля.

Функция прогнозирования заставляет руководителей и специалистов всех уровней предприятия направлять свои усилия на конкретизацию целей и задач, реализующих установки стратегического плана, а также определение средств и методов их достижения.

Функция координации устанавливает определённые пропорции между ресурсами и видами деятельности, создавая основу для координации усилий всех работников предприятия.

Функция контроля направлена на осуществление контроля за выполнением плана, непосредственно связана с системой отчётности о выполнении плана, методами оценки и измерения результатов деятельности предприятия.

Задачи тактического планирования:

- сформировать оптимальную продуктовую программу, обеспечивающую достижение требуемого уровня финансового результата предприятия;

- разработать комплекс соответствующих функциональных и проектных мероприятий.

Требования к разработке тактического плана: гибкость планирования; полнота планирования; поддержка со стороны высшего руководства; комплексность планирования; ответственность за разработку и выполнение плана; приоритет текущих решений над планом; точность, ясность, лаконичность формулировки плана; участие исполнителей в разработке плана.

Гибкость планирования – возможность изменений, означает, что план хотя и носит директивный характер, но не должен сковывать инициативу людей, работающих по нему.

Полнота планирования - учёт при принятии плановых решений всех факторов, влияющих на эффективность и реализуемость заданий тактического плана.

Поддержка со стороны высшего руководства  заключается при следующих условиях: организационная структура предприятия должна быть чётко очерчена (каждый руководитель и подчинённый должен знать свои права, ответственность и функции); должна быть эффективная система морального и материального стимулирования работников.

Комплексность планирования заключается в интеграции всех планов со стратегическими и оперативными планами.

Ответственность за разработку и выполнение плана подразумевает необходимость добиваться того, чтобы каждый работник отвечал за свою работу по плану.

Приоритет текущих решений над планом проявляется в том, что план не должен довлеть над решениями. Он составляется для того, чтобы направлять действия работника, служить в качестве инструмента достижения целей предприятия.

Точность, ясность, лаконичность формулировки плана означает то, что план должен быть сформулирован так, чтобы не допускать разночтений.

Участие исполнителей в разработке плана означает, что  исполнители должны понимать цели и ограничения, сформулированные в плане.

Структура и содержание тактического планирования

Структура тактического планирования зависит от: специфики и отраслевой принадлежности предприятия; методов управления; традиций;

управленческой культуры; состояния экономики; рыночной конъюнктуры и т.д.

В расширенном варианте тактический план содержит следующие разделы: экономическая эффективность производства; нормы и нормативы; производство и реализация продукции; материально-техническое обеспечение производства; персонал и оплата труда; издержки производства, прибыль и рентабельность; инновации (техническое и организационное развитие предприятия); инвестиции и капитальное строительство; охрана природы и рациональное использование природных ресурсов; социальное развитие коллектива; фонды специального назначения; финансовый план.

Экономическая эффективность производства. В данном разделе проводятся обобщающие расчеты эффективности по всем мероприятиям, при этом учитывается разрыв во времени между осуществлением предприятия и получением эффекта, в результате определяются решения, обеспечивающие более эффективное использование ресурсов в планируемом периоде.

Нормы и нормативы. В разделе разрабатываются или уточняются нормы и нормативы с учетом всех запланированных инновационных мероприятий. С помощью норм и нормативов регламентируются связи между структурными подразделениями предприятия, устанавливаются научно обоснованные пропорции в производстве и распределении производимой продукции и получаемого дохода, осуществляется контроль за уровнем затрат на производство и сбыт продукции.

Основными задачами раздела производства и реализации продукции являются: определение оптимального объема продукции (работ, услуг); изыскание возможностей наиболее полного удовлетворения спроса  на продукцию; эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

Раздел материально-технического обеспечения производства решает задачи, направленные на: установление потребностей предприятия в материальных ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы; разработку мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства.

План по персоналу и оплате труда включает точный расчёт потребности предприятия в персонале и дальнейшее его эффективное использование.

План по издержкам производства позволяет установить рациональную структуру затрат; обосновать уровень затрат, выявить и определить возможность использования резервов; определить балансовую прибыль; осуществить расчет рентабельности.

План инноваций  отражает научно-техническую, организационную и экономическую политику предприятия в планируемом периоде. План инноваций разрабатывается на базе стратегического плана и служит средством обоснования плана по инвестициям. На основе мероприятий плана инноваций: формируется система норм и нормативов по использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, с помощью которых достигается реальность всех планов; производятся сводные расчёты экономической эффективности по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии; обосновывается производственная мощность предприятия, необходимая для расчета производственной программы предприятия. 

В задачи плана по инвестициям и капитальному строительству входят следующие: обоснование решений по наращиванию производственных мощностей и основных фондов; разработка организационных, технических и экономических мер, направленных на наиболее эффективное использование капитальных вложений, улучшение их структуры, техническое перевооружение и реконструкцию основных фондов.

В плане по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов обосновывается перечень важнейших природоохранных мероприятий с указанием технико-экономических параметров. План должен быть увязан с разделами планов по инновациям и инвестициям.

План социального развития коллектива охватывает следующие задачи: изменение социально-демографической структуры трудового коллектива; улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников; улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих; совершенствование стиля и методов руководства коллективом.

Раздел плана по фондам специального назначения позволяет установить размеры и направления использования средств специальных фондов предприятия.

Финансовый план является обобщающим разделом сводного плана. Он включает: определение конечных целей деятельности  предприятия; расчёт финансовых ресурсов, необходимых для ведения производственно-хозяйственной деятельности; определяет финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.

Лекция 4. Планирование продаж

Планирование продаж — начальная стадия системы планирования предприятия в целом, так как на основании планов продаж строятся планы для всех остальных направлений деятельности.

Цель планирования продаж: состоит в том, чтобы своевременно предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия и возможно полнее удовлетворяла их потребности.

Основные задачи планирования продаж:

-определение существующих и перспективных потребностей покупателей, анализ способов использования данной продукции, исследование закономерностей покупательского поведения на соответствующих рынках;

-критическая оценка продукции предприятия, осуществляемая с позиции покупателя;

-оценка конкурирующих изделий по различным показателям конкурентоспособности;

-принятие решенийо номенклатуре изделий предприятия, (какие изделия следует исключить из-за недостаточной конкурентоспособности и снизившейся рентабельности, а какие следует добавить в номенклатуру выпускаемой продукции, в том числе за счет развития других направлений производства, выходящих за рамки сложившейся специализации предприятия);

-изучение возможностей производства новых или модернизации выпускаемых изделий;

-прогнозирование возможных объемов продаж продукции, цен, себестоимости и рентабельности;

-проведение рыночных тестов новой продукции для выяснения ее приемлемости потенциальными покупателями;

-разработка рекомендаций производственным подразделениям предприятия относительно потребительских свойств параметрического ряда изделий, их цен, упаковки, предпродажного и послепродажного сервиса в соответствии с результатами тестирования.

Технологическая схема планирования объёма продаж включает разделы: исследование конъюнктуры рынка; планирование ассортимента; оценка конкурентоспособности товара; планирование цены; прогнозирование величины продаж.

Исследование конъюнктуры рынка - исследование спроса и предложения на товар. Включает в себя: анализ продаж за предшествующий период; сегментацию рынка; выбор целевого рынка; определение ёмкости рынка; прогноз развития рынка.

В основе планирования ассортимента лежит концепция жизненного цикла товара. Планирование должно быть построено так, чтобы на каждой стадии жизненного цикла товара предприятие получало бы максимальную прибыль. Номенклатура продукции – укрупнённый перечень выпускаемой предприятием продукции или оказываемых им услуг (состав изготавливаемой продукции по ее видам или наименованиям). Ассортимент – группы товаров по определённому признаку. Целесообразно весь ассортимент продукции разбить на ассортиментные группы:

-основная группа - товары, находящиеся в стадии роста и приносящие основную долю прибыли;

-поддерживающая группа - товары, стабилизирующие доходы от продажи и находящиеся в стадии зрелости;

-стратегическая группа - товары, признанные обеспечить будущие доходы предприятия;

-тактическая группа (товары, призванные стимулировать продажи основных товарных групп и находящихся в стадии роста и зрелости);

- группа товаров, снимаемых с продажи, товары находящиеся в стадии насыщения и спада.

Оценка конкурентоспособности товара (способность продукции, производимой данным предприятием, соответствовать требованиям и ожиданиям потребителей) включает следующие этапы: определение цели оценки (например, разработка мероприятий по повышению уровня конкурентоспособности товара); формирование основных требований к товару и выбору образца (эталона, аналога) в качестве базы для сравнения; определение перечня параметров, по которым производится сравнение или оценка конкурентоспособности товара; расчёт показателей конкурентоспособности товара.

Показатели оценки конкурентоспособности товара:

-Показатель конкурентоспособности продукта по единичному параметрическому показателю (отражает процентное отношение величины какого-либо параметра, характеризующего качество продукта, к величине того же параметра продукта-аналога, выпускаемого конкурентом):

К _ЕПП.=ЕПП_{исслед. прод. i} / ЕПП_{усл. образца i},

 где ЕПП – единичный показатель товара по i-ым параметрам.

-Показатель конкурентоспособности продукта по групповому (сводному) параметрическому показателю продукта:

К _ГПП =ГПП_{исслед. прод.} / ГПП _{усл. образца},

где ГПП – групповой параметрический показатель товара;

ГПП= ,

где ЕПП – единичный показатель товара по i-му параметру;

a_i – вес i-го параметра.

 Если К _ГПП <1, анализируемый продукт уступает образцу по конкурентоспособности;

если К _ГПП >1, то он превосходит образец.

При одинаковой конкурентоспособности исследуемого продукта и продукта конкурента-лидера К _ГПП =1.

- Интегральный показатель конкурентоспособности товара К_инт..

ИПП= ,

где ИПП-интегральный показатель продукта;

ГПП _потр.– групповой показатель продукта по потребительским параметрам;

ГПП _{эконом.} - групповой показатель продукта по экономическим параметрам.

К_инт. = ИПП_{иссл. пр.} / ИПП_{усл. обр.}

Планирование цены включает этапы: выявление ценообразующих факторов; постановка целей планирования цен; выбор метода ценообразования; разработка ценовой стратегии и определения цены.

На первом этапе в качестве факторов, влияющих на установление цены, анализируются рыночная среда, потребители продукции (услуг) предприятия и государство. На втором этапе постановка целей планирования цен осуществляется исходя из: положения предприятия в отрасли; внешних возможностей и угроз; слабых и сильных сторон предприятия. Третий этап включает выбор метода ценообразования (затратного или рыночного).

К затратным методам относятся: 1) определение цены на основе издержек производства; 2) метод ценообразования на основе безубыточности предприятия. Рыночные методы включают:1) определение цены с ориентацией на уровень конкуренции; 2) определение цены с ориентацией на спрос; 3) определение цены в зависимости от различных параметров товара, важнейшее место среди которых занимают показатели качества товара.

На четвёртом этапе определяется комплекс средств и методов, с помощью которых реализуются цели планирования цен. Популярные ценовые стратегии: стратегия проникновения на рынок (стратегия низких цен); стратегия снятия сливок; стратегия дифференцированных цен; стратегия льготных цен; стратегия гибких цен.

Прогнозирование величины продаж последний этап во всём планировании продаж. Количественно измерить спрос чрезвычайно сложно, а порой и невозможно вследствие того, что он порождается огромным количеством субъективных, порой противоречивых и неподдающихся формализации и оценке факторов. Существует ряд методов прогноза продаж. Эффективность применения того или иного метода прогноза продаж зависит от: конкретных условий; специфики хозяйственной деятельности предприятия.

Лекция5. Планирование производственной программы

Производственная программа предприятия – план производства продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска товаров.

Исходные данные при разработке производственной программы:

-результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

-данные по спросу на продукцию предприятия;

-сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции предприятия за предыдущий период;

-сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по месяцам (кварталам);

-расчеты производственной мощности предприятия;

-прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;

-решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития.

Продукты промышленного пред­приятия - созданные на нем изделия, детали и другие объекты, объем каждого вида, которых может быть выражен в натуральных еди­ницах (тоннах, штуках, метрах).

В технологическом цикле имеются определенные стадии, которые отражают производство продукта во времени: от момента запуска продуктов в производство до момента его готовности.

По стадии готовности продукты промышленного предприятия делятся на три категории:

1. Незавершенное производство (начальная ступень готовности продукта) продукция, находящаяся в обработке в пределах подразделения предприятия и не получившая законченного товарного вида.

Если изделие закончено, но не сдано на склад готовой продукции, т.е. не имеет соответствующего документа (акта), то его относят к незавершенному производству. Если изделие забраковано, но может быть исправлено в дальнейшем его также относят к незавершенному производству.

2. Полуфабрикат – продукт, который закончен производством и получил документальное подтверждение готовности и годности в пределах отдельного цеха, но должен подвергаться обра­ботке в других цехах того же предприятия.

3. Готовое изделие – продукт, полностью прошедший обработку в пределах данного предприятия.

Основные этапы планирования производственной программы.

1. Анализ выполнения плана производства.

2.Анализ портфеля заказов.

3.Расчёт производственной мощности предприятия.

4. Планирование объёма выпускаемой продукции в натуральном выражении.

5.Планирование выпуска продукции в стоимостном выражении.

6. Оценка производственной программы.

7.Разработка мер по реализации программы.

Разделы производственной программы:

План производства продукции в натуральном выражении - устанавливает объем выпуска продукции соответствующего качества по номенклатуре и ассортименту в физических единицах измерения (т, м, шт). Он определяется, исходя из полного и лучшего удовлетворения спроса потребителя и достижения максимального использования производственных мощностей.

План производства продукции в стоимостном выражении в показателях валовой, товарной и чистой продукции;

План реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении. Он составляется, исходя из заключенных договоров на поставку продукции, а также полуфабрикатов, узлов и деталей по договорам кооперации с другими предприятиями.

Показатели основных разделов производственной программы

План по производству продукции предприятия

1.1.Валовая продукция – это вся продукция, произведенная на предприятии в календарном периоде независимо от степени ее готовности.

Объем валовой продукции в стоимостном выражении:

ВП =ТП +∆ НЗП +∆ СПО;

где ТП - объём товарной продукции, руб;

∆ НЗП - изменение остатков незавершенного производства, руб.: ∆ НЗП = НЗПк – НЗП_н, где НЗПк, НЗП_н – величина незав. производства соответственно на конец и начало рассматриваемого периода.

∆ СПО - изменение остатков полуфабрикатов, инструментов, приспособлений, производимых для внутреннего использования на предприятии (которая конструируется и изготавливается в инструментальных цехах предприятия, так как это самостоятельная продукция инструментальных цехов), руб. : ∆ СПО = СПО_к- СПОн.

1.2. Товарная продукция - продукция, подготовленная для передачи потребителям. Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не входят те результаты производственной деятельности, которые остаются на самом предприятии и не предназначаются к отпуску за его пределы (к ним относятся изменения остатков полуфабрикатов собственного производства, незавершенного производства, инструментов, штампов, опок и других приспособлений).

Объём товарной продукции в стоимостном выражении для конкретного изделия: 

ТП_и =N_и *Ц_и,  

где ТП _и- объём товарной продукции конкретного изделия, руб;

N_и- объем производства изделия в натуральном выражении (шт, тонны, метры);

Ц  -оптовая цена изделия, руб.

Суммарный объём товарной продукции в стоимостном выражении (по всем изделиям)

ТП =Сгп + Спф + Срп + Cпс,

где Сгп - стоимость всех изделий (суммарный объём всех изделий), выработанной из своего сырья, реализованной или предназначенной к реализации, руб;

Спф - стоимость полуфабрикатов основного производства и вспомогательных цехов, отпущенных на сторону или своему капитальному строительству, руб.;

Срп - стоимость работ промышленного характера и услуг, включая стоимость капитального ремонта оборудования и транспортных средств своей организации, руб..

Спс - стоимость переработки сырья (материалов) заказчика, руб..

1.3 Валовый оборот – суммарный объем производства продукции, работ, услуг в денежном выражении, суммарная стоимость всего объема продукции, произведенной предприятием за определенный период времени, чаще всего за год (независимо от того, потреблена ли эта продукция внутри его или отпущена на сторону).

ВО = ВП +ВПО,

где ВП - объём валовой продукции, руб.;

ВПО - объём внутрипроизводственного оборота, руб.

Внутрипроизводственный оборот - объем продукции своего производства, потреблённой на собственные промышленно-производственные нужды (стоимость переработки на предприятии полуфабрикатов собственной выработки; стоимость электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха и холода собственной выработки для технологических целей, вентиляции, освещения и отопления цехов, заводских складов, здания заводоуправления и т.п.; стоимость использованных для производственных целей инструментов, приспособлений, штампов, моделей, деталей, запасных частей, вспомогательных материалов и т.д. собственной выработки; стоимость материалов собственной выработки, израсходованных при текущих ремонтах и при уходе за оборудованием (смазка, чистка и т.п.); стоимость тары собственного производства, предназначенной для упаковки продукции предприятия, если стоимость тары включена в оптовые цены на эту продукцию).

1.4. Чистая продукция - часть товарной продукции, которая остаётся за вычетом потребленных в процессе производства средств производства (сырья, материалов, топлива, энергии, а также амортизации производственных основных фондов).

ЧП =ТП-МЗ-А₀,

где ЧП -чистая продукция, руб;

ТП –товарная продукция, руб;

МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции, руб;

 А₀- амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов, руб.

2. План реализации (сбыта) продукции.

2.1. Реализованная продукция -продукция, отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика. В отличие от товарной включает продукцию, поставленную потребителям и оплаченную по счетам.

Объем реализованной продукции в стоимостном выражении:

РП =ТП +∆ ОГПС + ∆ ОП,

где РП - объем реализованной продукции в стоимостном выражении, руб;

ТП - объём товарной продукции за определенный период (месяц, квартал, год), руб.;

∆ ОГПС-изменение остатков готовой продукции на складе,руб.: ОГПС _нач. - ОГПС _кон;

ОГПС _нач. - стоимость остатков готовой продукции на складе на начало рассматриваемого периода), руб.;

ОГПС _кон.- стоимость остатков готовой продукции на складе на конец рассматриваемого периода), руб.;

∆ ОП изменение остатков отгруженной продукции за определенный период, руб. ∆ ОП = ОП_нач. - ОП _кон.

Производственные возможности предприятия определяются показателем производственной мощности.

Производственная мощность предприятия - максимально возможный годовой объём выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства.

Производственная мощность предприятия как показатель является обоснованием производственной программы предприятия.

Ведущим фактором, влияющим на производственную мощность и определяющим ее величину, является оборудование.