Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Звітність сьогоднішнього дня сформована в обстановці кризи 1998 року, тому її недоліки й виглядають таким чином, що це дуже численна по кількості форм звітності, що становляться. У ряді випадків має місце дублювання цієї звітності. Відсутній належний межформенный контроль, завищена періодичність по ряду звітностей.
Має місце недостатня обґрунтованість понятійного апарата, застосовуваних при підготовці окремих видів звітності. Недолік і відсутність у кредитних організацій мотивації по підготовці форм звітності приводить до нерозуміння процесу підготовки даної звітності. Особливо це відчувається на прикладі дрібних банків.
Сьогодні в умовах щодо сприятливої макроекономічної ситуації в країні й очевидній необхідності зміни сформованих прийомів до організації банківського нагляду, а також переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності, природно потрібне перетворення діючої структури й змісту системи звітності. У зв'язку із цим необхідні міри, які дозволять оптимізувати банківську звітність.
Процес оптимізації повинен підвищити якість інформативності звітних форм, по-перше, і підвищити ефективність інформації, одержуваної в результаті розробки й аналізу звітних даних, у другі. При цьому визначальним фактором при рішенні питання про доцільність складання тієї або іншої форми звітності повинен стати її змістовний аспект, тобто відомості, які відбиваються у відповідній звітності. І кредитні організації, і інші користувачі звітності повинні усвідомлювати мету її складання й можливості оцінки наведених даних в ідеалі. Кредитна організація повинна мати в розпорядженні методики й результати аналізу звітності, якими розташовує орган, що наглядає. Це дозволить керівництву банку більш уважно вивчити причини тих або інших явищ, вжити необхідних заходів по запобіганню негативних тенденцій.
На даному етапі назріла необхідність більше широкого поширення порядку прийому й передачі звітності кредитних організацій в електронному виді. При цьому необхідно максимально йти від наступного дублювання подання звітності на паперових носіях. Передача звітності в електронному виді дозволить значно знизити матеріальні витрати й трудові витрати як у кредитних організаціях, так і в системі Центрального банку.
Особливо представляється важливим, що в територіальних установах Банку Росії відхід від обробки інформації на паперових носіях підвищить ефективність перевірочних процедур для аналізу звітності, що представляється кредитними організаціями, з використанням програмних засобів.
Як відомо сьогодні програмне забезпечення Банку Росії після одержання й обробки звітності кредитних організацій дозволяє виявити окремі невідповідності, нестиковки у звітних даних. Однак важливо вирішити завдання створення більше зробленої системи контролю вже на етапі приймання звітності комерційних банків. Алгоритми перевірки невідповідності даних у різних звітних формах кредитних організацій, розроблені й сьогодні застосовуються в Банку Росії. Доцільно було б довести їх до відомості кредитних організацій, щоб установити в банках додатковий контроль і тим самим сприяти підвищенню вірогідності й відповідності звітних даних, що представляються, у Центральний банк.
Сьогодні, коли банківська система готується до переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності, доречно говорити про програмні можливості кредитних організацій, які поки для забезпечення цього завдання недостатні й мають потребу в розвитку. Кредитні організації сьогодні говорять про те, що продукти, розроблювальні фірмами, далекі від досконалості, не повною мірою враховують вимоги, пропоновані Центральним банком Росії по методології обліку банківських операцій.
Із практики складання звітності виникає дуже багато питань і проблем, які є наслідком недосконалого програмного продукту. Якщо ця проблема буде вирішена, то вона зніме стурбованість органів банківського нагляду й стурбованість самих банків. Усі зацікавлені в тім, щоб звітність була прозорої й достовірною.
Висновок
Отже, бухгалтерська звітність – єдина система даних про майнове й фінансове становище організації й про результат її господарської діяльності, що становиться на основі даних бухгалтерського обліку по встановлених формах.
Бухгалтерський облік ведеться строго відповідно до законодавчих і нормативних документів, що мають різний статус. І хоча одні з них обов'язкові до застосування (Закон «Про бухгалтерський облік», положення по бухгалтерському обліку), а інші носять рекомендаційний характер (План рахунків, методичні вказівки, коментарі), ведення бухгалтерського обліку й складання звітності може вироблятися тільки на їхній підставі, тому що будь-які невідповідності або відступи будуть оцінені контролюючими органами як порушення законодавства.
Основним документом по бухгалтерському обліку є ФЗ «Про бухгалтерський облік» № 129-ФЗ від 21.11.96 р., що визначає правові основи бухгалтерського обліку, його зміст, об'єкти й основні завдання, принципи, організацію; вимоги до головного бухгалтера, організації й веденню бухгалтерського обліку. Він установлює вимоги до заповнення й зберігання первинних облікових документів і регістрів бухгалтерського обліку, порядок і строки проведення інвентаризації майна й зобов'язань; визначає склад бухгалтерської звітності й основні вимоги до неї.
Бухгалтерська звітність - це сукупність форм звітності, складених на основі даних фінансового обліку з метою надання зовнішнім і внутрішнім користувачам узагальненої інформації про фінансове становище організації у формі, зручної й зрозумілої для прийняття цими користувачами певних ділових рішень.
Основними ознаками звітності є:
- обов'язковість
- документальна обґрунтованість
- юридична чинність.
По економічному змісті й способу формування звітність організацій ділиться на: бухгалтерську (обмежується рамками окремого підприємства; базується на всій інформації про майно, зобов'язання й господарські операції організації; проводиться безупинно, по певної встановленої державними органами методиці; використовує різні вимірники й різноманітні форми документів), статистичну (опирається на велику кількість окремих подій, виходячи за рамки одного підприємства; пов'язана з відбиттям масових соціально-економічних явищ у виробничій і невиробничій сферах, галузях, економіці у цілому; є узагальнюючим і прогнозуючим процесом, даючи можливість передбачати наслідки тієї або іншої дії), оперативну звітність (містить відомості за основними показниками за невеликі проміжки часу; використовується для оперативного контролю й керування процесами постачання, виробництва й реалізації продукції).
По періодичності складання звітність ділиться на поточну (щоденну, п'ятиденну, декадну, місячну, квартальну, піврічну); і річну (звіти за рік);
По ступені узагальнення звітних даних: на первинну, тобто составляющуюся організаціями, і зведену, тобто составляющуюся вищестоящими організаціями на підставі первинних звітів
У цей час існує чималу кількість проблем, пов'язаних зі складанням звітності. По-перше, у кожній кредитній установі воно супроводжується обробкою величезного обсягу інформації й займає багато часу. По-друге, турбує тенденція постійного росту обсягів бухгалтерської й фінансової звітності, що представляється банками в територіальні установи Банку Росії. Значне збільшення звітності вимагає додаткових витрат і створює складності в роботі. Значна частина представляються в ЦБ РФ форм звітності перевантажена більшою кількістю даних. Деякі із цих форм містять по кілька десятків показників, що ускладнює й роботу банків, і територіальних установ Банку Росії
По-третє, найчастіше відбувається дублювання показників, що є, імовірно, результатом не скоординованих розробок деякими департаментами.
Однієї з найважливіших проблем, що коштують сьогодні перед російськими організаціями, є проблема відповідності звітності міжнародним стандартам, перехід до яких буде сприяти росту довіри менеджменту й клієнтів, зниженню витрат на залучення іноземного капіталу, розширенню міжнародних операцій.
У цей час Банк Росії здійснює міри організаційно-правового характеру, необхідні для повного переходу банків до складання звітності відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФО), починаючи з 1 січня 2004 р.
З метою найбільш швидкого й ефективного впровадження МСФО у вітчизняну банківську бухгалтерську й наглядову практику з 1 січня 2001р. діє Проект ЄС/ ТАСИС (Європейська система консультаційних послуг, що сприяє розвитку ринкової економіки й демократії в країнах Східної Європи, Кавказу й Центральної Азії на безоплатній основі) "Сприяння реформі бухгалтерського обліку й звітності в банківській системі". Основне завдання Проекту - підготувати нормативні документи, що дозволяють внести зміни в поточний облік і звітність, для практичного застосування МСФО в Росії й перевірити їхню дію на прикладі підготовки звітності пилотными банками.
Але й на цьому шляху вітчизняні кредитні організації зштовхнулися з рядом проблем, що перешкоджають застосуванню МСФО:
§ Нерівномірне насичення комерційних банків кваліфікованими бухгалтерськими кадрами.
§ Принципова зміна подання про бухгалтерську професію, що зараз зароджується в банківській практиці у зв'язку із прилученням до міжнародних стандартів обліку.
§ Недостатність нормативної бази для бухгалтерського оформлення цілого ряду банківських операцій, наявні російські стандарти утрудняють аналіз банківської діяльності, не дозволяють використовувати показники й коефіцієнти оцінки надійності, стійкості банків, використовувані в закордонній практиці.
§ Недостатній рівень технічної оснащеності засобів передачі даних, телекомунікацій і захисту банківської інформації від проникнення фальшивих документів, загальний низький рівень банківської безпеки, включаючи комп'ютерну безпеку.
§ Недостатній професіоналізм в області бухгалтерського обліку деяких аудиторських фірм, відсутність їхньої відповідальності за якість перевірок також негативно позначається на загальному рівні бухгалтерської роботи.
Проте, до теперішнього часу вже близько 140 передових комерційних банків країни, не будучи учасниками Проекту, становлять звітність відповідно до МСФО, підтверджувану потім зовнішніми аудиторами. Витрати банку по оплаті даних послуг аудиторам у середньому становлять до 30 тисяч доларів у рік, іноді й більше залежно від обсягу операцій. Планується, що всі російські банки перейдуть на МСФО з 2004р.
За підсумками 2000 року, більше 100 російських кредитних організацій становили звітність відповідно до міжнародних стандартів. У реалізації проекту ТACIS брали участь п'ять пилотных банків. Торкаючись питання про те, як позначиться перехід на МСФО на капіталі кредитної організації, відзначимо, що говорити про негативний вплив не можна, оскільки в деяких банків при оцінці за міжнародними стандартами капітал виріс, а в деяких зменшився.
Список літератури
1. Вказівка № 7-У від 21.10.97 року «Про порядок складання й подання звітності кредитними організаціями в ЦБ РФ» у редакції № 1175-У від 05.07.2002 року
2. Вказівка № 1051-У від 15.11.2001 р. «Про публикуемой звітність кредитних організацій і банківських груп».
3. Інструкція № 17 від 01.10.1997 року «Про складання фінансової звітності» у редакції № 1137-У від 12.04.2002 року
4. Положення про консолідовану звітність № 29-П від 12 травня 1998 року в редакції № 1048 -У від 14.11.2001 року
5. Федеральний Закон Про Центральний банк Російської Федерації (Банці Росії) від 26 квітня 1995 року
6. Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина Бухгалтерський облік у комерційних банках, Москва «Фінанси й статистика», 2000
7. Вказівка № 1069-У від 13 грудня 2001 року «Про річний звіт кредитної організації»
8. З.Г. Ширинская, Т.Н. Нестерова, Бухгалтерський облік і операційна техніка в банках, Москва, Инфра-М
9. Вказівка № 812-У від 30 червня 2000 року «Про порядок подання кредитними організаціями в Банк Росії в електронному виді звітності, передбаченої Вказівкою Банку Росії від 24.10.97 р. № 7-В, завіреною електронним цифровим підписом.
10. Виступ Т.В. Парамоновой на Міжнародній практичній конференції
11. Міжнародна звітність погубить російські банки "Гроші", 06.11.2001, N 44
12. Гроші й кредит, № 10, 2001 рік
13. О.В. Рожнова, Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку й фінансової звітності, Іспит, Москва, 2002 рік
14. Виступ Голови Банку Росії С.М. Игнатьева на XII з'їзді Асоціації російських банків, 24 квітня 2002 року.
15. Програма реформування бухгалтерського обліку відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності. Постанова Правительства РФ від 06 березня 1998 р. № 283
16. М.А. Маторин, Заступник Міністра Фінансів РФ, Значення переходу на міжнародні стандарти звітності. Виступ на конференції «Мова грошей»
17. Міжнародні стандарти фінансової звітності, ICAR Publishihg, 2000
18. Андросов А.М. Бухгалтерський облік і звітність у Росії. М.: Менатеп-Информ, 1997 Бухгалтерська звітність підприємства: збірник нормативних документів. М., 1998
19. С.К. Семенов, Бухгалтерський облік і звітність, «Іспит», Москва, 2002
20. Журнал «Банки й технології», № 1, 2002 рік
21. Л.И. Павлова зам. Начальника ГУ ЦБ по Санкт-Петербургу «Звітність банків: від кількості до якості (з виступу).
22. М.А. Ксензова, начальник керування організації нагляду № 2 Департаменти пруденциального банківського нагляду Банку Росії «Про вдосконалювання роботи з контролю за вірогідністю звітності кредитних організацій» (виступ).
23. C.В. Зубкова, Про перехід комерційних банків на міжнародні стандарти фінансової звітності, Фінанси № 6, 2002 рік
24. Основні напрямки єдиної державної грошово-кредитної політики на 2003 рік. ЦБРФ, 28.08.2002
25. Оподатковування, облік і звітність у комерційному банку, 4/2001(26), Бдц-Пресс
26. Оподатковування, облік і звітність у комерційному банку, 11/2001(26), Бдц-Пресс
27. Н. В. Пошерстник, М. С. Мейксин, Е. Б. Пошерстник, Самовчитель по бухгалтерському обліку, «Видавничий будинок Герда», 2001
28. Баканів М. И., Шеремет А. Д., Теорія економічного аналізу. М.: Фінанси й статистика, 1993
29. Вуд Ф. Бухгалтерський облік для підприємців. М.: Аспери, 1992.
30. Донцова Л.В. «Аналіз бухгалтерської звітності». -М.: «ДИС», 1998.
31. Л. Г. Єфімова, Банківські угоди: право й практика, «Нимп», 2001
32. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика фінансового аналізу. - М.: Инфра-М, 1995
33. Кирьянова З.В. Теорія бухгалтерського обліку - М.: Фінанси й статистика, 1998
34. Вороніна Л.И. Основи бухгалтерського обліку й аудита. М., 1997
35. Камышанов П.И. Практична допомога з бухгалтерського обліку. М.: “Медпресс”, 1998
36. Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік. М.: Инфра-М, 1997
37. Кожинов В.Я. Бухгалтерський облік на основі податкового кодексу. М., 1998
38. Єфімова О.В. Про прозорість і аналитичности бухгалтерської звітності // Бухгалтерський облік. №7, 1998
39. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А., Трохова О.В. і ін. Банківська справа: довідковий посібник. М. Економіка. 1994.
40. Російська банківська енциклопедія. Редколегія: О.И.Лаврушин і ін. М. Енциклопедична Творча Асоціація. 1995.
41. Фінансово-кредитний словник. В 3-х т. Гл.ред. В.Ф. Гарбузов. М. Фінанси й статистика. 1994.
42. Фінансовий менеджмент: теорія й практика. Уч-До. Під ред. Е.С.Стояновой. М. Перспектива. 1997.
43. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг у банку. Тернопіль. АТ «Тарнекс». 1993.
44. Тимоти У. Кох. Керування банком. В 5-ти книгах, 6-ти частинах. Уфа. Спектр. 1993.
45. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. М. ИПЦ. « Вазар-Ферро» 1994.
46. Черкасов В.Е. Фінансовий аналіз у банку. М. ИНФРА-М.1995.
47. Ширинская Е.Б. Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід. М. Фінанси й статистика. 1995.
48. Економічний аналіз діяльності банку. Навчальний посібник. М. ИНФРА-М 1996.
49. Юденков Ю.Н. Експрес-аналіз банківського балансу. Бухгалтерія й банки. 1996. № 1.
Додатка
Додаток 1
Щоденні форми звітності
| № | Назва форми звітності | Періодичність подання | Строк подання | Регламентуючий документ |
| 215 | Звіт про залишки коштів на балансових рахунках 20202,20206,20207,20208, 20209 | Щодня | Не пізніше 10 годин дня, наступного за звітним | Вказівка № 7-В |
| 325 | Процентні ставки по міжбанківських кредитах | Щодня | Не пізніше 10 годин дня, наступного за звітним Представляється ДО, що є операто- рами міжбанківського кредитного ринку | Вказівка № 7-В |
| 634 | Звіт про відкриті валютні позиції на кінець операційного дня | Щодня/ Щотижня | Щодня: уповноважені банки і їхні філії не пізніше дня, що випливає за звітним. Щотижня: уповноважені банки і їхні філії не пізніше 13 годин за місцевим часом вівторка, що випливає за звітним | Інструкція № 41 (Додаток № 1) і Інструкція № 65 Вказівка № 7-В |
| 701 | Звіт про конверсійні операції | Щодня | Не пізніше 11 годин дня, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В |
| 702 | Звіт про укладені конверсійні угоди по рахунках типу «З» | Щодня | Вказівка № 7-В Положення № 68-П | |
| 704 | Звіт про операції по рахунках типу «З» | Щодня | До 16 годин дня, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В Інструкція № 96-І |
| 705 | Відомості про залишки коштів на рахунках дилерів у розрахункових центрах ОРЦБ | Щодня | За станом на 10.30 дня подання звітності | Положення № 32-П Вказівка № 7-В |
| 901 | Оперативний звіт про залишки на рахунках по обліку доходів і засобів федерального бюджету | Щодня | За графіком, установленому Установою Банку Росії | Вказівка № 7-В |
Додаток 2
П'ятиденні форми звітності
| № | Назва форми звітності | Періодичність подання | Строк подання | Регламентуючий документ |
| 201 | Звіт про касові обороти установ Банку Росії й кредитних організацій (оперативний) | Пятидневно | Наприкінці робочого дня 5,10,15,20,25 числа місяця | Вказівка № 7-В |
| 301 | Окремі показники, що характеризують діяльність кредитної організації | Пятидневно | На початок дня 1,5,10,15,20,25 не пізніше 12 годин, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В |
| 902 | Звіт про залишки на рахунках по обліку доходів і засобів федерального бюджету | Пятидневно | На 1,5,10,15,20,25 числа кожного місяця, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В |
Додаток 3
Щодекадні форми звітності
| № | Назва форми звітності | Періодичність подання | Строк подання | Регламентуючий документ |
| 311 | Звіт кредитної організації по картотеках до позабалансових рахунків №№ | Щодекадно | По сост. на 1-е число місяця на 3-ий раб. день місяця, що випливає за звітним; по сост. на 11 і 21 числа на 2-ой раб. день след. за звітним | 90903, 90904 Вказівка № 7-В |
| 350 | Звіт про наявність у кредитній організації незадоволених вимог кредиторів по зобов'язаннях і невиконанні обов'язку по сплаті обяза-тельных платежів у зв'язку з відсутністю або недостатністю коштів на корреспон- дентских рахунках організації | Щодекадно | За станом на 1,11,21 не пізніше 2-го робочого дня наступного за звітним. На 01.01 у строк до 20.01, след. за звітним; на 11.01 у строк до 23.01, след. за звітним | Вказівка № 7-В |
| 618 | Звіт виконуючого банку про рух коштів по спеціальних транзитних рахунках резидентів | Щодекадно | Протягом 5 календарних днів, що випливають за звітною декадою | Вказівка № 383-В Вказівка № 7-В |
| 661 | Звіт про операції по банківських рахунках нерезидентів у валюті РФ | Щодекадно | Не пізніше 5-го календарного дня декади, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В Інструкція № 93-І |
| * | Инф-Ія про договори й про порушення валютного законодавства | Щодекадно | Не пізніше 5-го календарного дня декади, що випливає за звітним | Вказівка № 500-В Інструкція № 83-І |
Додаток 4
Щомісячні форми звітності
| № | Назва форми звітності | Періодичність подання | Строк подання | |||
Регламентуючий документ
Правила ЦБ РФ «61»
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №1)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №4)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №7)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №10)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №17)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №20)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №21)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №22)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Додаток №23)
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
Придлжение №24
Вказівка № 7-В
Інструкція №17
(Приложение№3)
Вказівка № 7-В
Положення № 159-П
Вказівка № 7-В
Інструкція №1
Вказівка № 7-В
Вказівка № 7-В
Вказівка № 7-В
Положення № 89-П
Вказівка № 7-В
Вказівка № 7-В
Вказівка № 7-В
Вказівка № 7-В
Вказівка № 7-В
Інструкція № 84-І
Вказівка № 7-В
На 1-е число місяця: ДО без філій на 3-ий робочий день місяця, що випливає за звітним;
ДО з філіями на 4-ый робочий день місяця, що випливає за звітним;
На 01.01: ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним;
ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним
Вказівка № 7-В
ДО без філій на 3-ий робочий день місяця, що випливає за звітним;
ДО з філіями на 10-ый робочий день місяця, що випливає за звітним
Вказівка № 7-В
На 1-е число місяця: ДО без філій на 3-ий робочий день місяця, що випливає за звітним;
ДО з філіями на 4-ый робочий день місяця, що випливає за звітним;
На нерегулярній основі в день відкриття рахунку;
На 01.01: ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним;
ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним
Вказівка № 7-В
З 21-го числа місяця, що випливає за звітним протягом 3-х робочих днів
Вказівка № 7-В
Не пізніше 20-го числа місяця, що випливає за звітним
Положення №326
(Додаток №1)
Вказівка № 7-В
Не пізніше 15-го числа місяця, що випливає за звітним
Вказівка № 7-В
Філії ДО на 3-ий робочий день, що випливає за звітним
Інструкція №65
(Додаток №1)
Вказівка № 7-В
На 1-е число місяця: ДО без філій на 3-ий робочий день місяця, що випливає за звітним;
ДО з філіями на 4-ый робочий день місяця, що випливає за звітним;
На 01.01: ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним;
ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним
Інструкція №1
Вказівка № 452-В
Вказівка № 7-В
На 1-е число місяця: ДО без філій на 3-ий робочий день місяця, що випливає за звітним;
ДО з філіями на 4-ый робочий день місяця, що випливає за звітним;
На 01.01: ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним;
ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним
Інструкція №1
Вказівка № 452-В
Вказівка № 7-В
З 21-го числа місяця, що випливає за звітним протягом 3-х робочих днів
Вказівка № 7-В
Інструкція № 86-І
Не пізніше 15-го числа місяця, що випливає за звітним
В 1-ый робочий день місяця, що випливає за звітним
На перше число кожного місяця в строки, установлені територіальною установою Банку Росії
На перше число кожного місяця
Додаток 5
Щоквартальні форми звітності
| № | Назва форми звітності | Періодичність подання | Строк подання | Регламентуючий документ |
| 102 | Звіт про прибутки й збитки кредитної організації | Щокварталу | Щоквартальна встановлюється територіальною установою Банку Росії; На 01.01: ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним; ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В Правила ЦБ РФ № 61 (Додаток № 8) |
| 111 | Розшифровки окремих символів обліку про прибутки й збитки | Щокварталу | На квартальні дати до 15 числа місяця, що випливає за звітним; На 01.01: ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним; ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним | Інструкція № 17 (Додаток № 2) Вказівка № 7-В |
| 126 | Дані про використання прибутку й фондів, створюваних із прибутку | Щокварталу | На квартальні дати до 15 числа місяця, що випливає за звітним; На 01.01: ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним; ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним | Інструкція № 17 (Додаток № 2) Вказівка № 7-В |
| 155 | Розрахунок резерву на можливі втрати | Щокварталу | Не пізніше 10-го числа місяця наступного за звітним кварталом На 01.01 не пізніше 25.01 року, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В Положення № 137-П | |
| 171 | Відомості про іноземні інвестиції в статутному капіталі діючої кредитної організації | Щокварталу | Не пізніше 5-го числа місяця, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В | |
| 212 | Інформація про перевірки дотримання підприємствами правил роботи з готівкою | Щокварталу | За станом на 01.01, 01.04, 01.07,01.10 наростаючим підсумком з початку року | Вказівка № 7-В | |
| 250 | Відомості про угоди, зроблених з використання карт, емітованих для клієнтів кредитної організації (філії) | Щокварталу | Не пізніше 14-го числа місяця, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В | |
| 251 | Структура платежів кредитної організації (філії) | Щокварталу | Не пізніше 18-го числа місяця, що випливає за звітним кварталом | Вказівка № 7-В | |
| 253 | Відомості про клієнтську мережу кредитної організації (філії) | Щокварталу | Не пізніше 18-го числа місяця, що випливає за звітним кварталом | Вказівка № 7-В | |
| 302 | Відомості про кредити й заборгованість по кредитах, виданим позичальникам різних регіонів, і розмірі притягнутих депозитів | Щокварталу | Не пізніше 15-го числа місяця, що випливає за звітним; на 01.01 Не пізніше 15-го лютого року, що випливає за звітним | Вказівка № 7-В | |
| 402 | Відомості про розрахунки між резидентами й нерезидентами за виконання робіт, надання послуг і результатів інтелектуальної діяльності | Щокварталу | Не пізніше 15-го числа місяця, що випливає за звітним періодом | Вказівка № 7-В | |
| 602 | Звіт про деякі види валютних операцій | Щокварталу | Не пізніше 10-го числа місяця, що випливає за звітним кварталом | Вказівка № 7-В | |
| 615 | Зведений звіт про розрахунки судновласників | Щокварталу | Уповноваженими банками, у яких відкриті валютні рахунки судновласників Не пізніше 5-го числа другого місяця, що випливає за звітним кварталом | Вказівка № 7-В | |
| 711 | Депозитарний звіт | Щокварталу | Не пізніше 10-го числа місяця, що випливає за звітним кварталом | Вказівка № 7-В | |
| 801 | Звіт про склад учасників банківської /консолідованої групи | Щокварталу | За станом на 01.01, 01.04, 01.07,01.10 у строк не пізніше 2-х місяців після звітної дати; На 01.01 у строк до 01.05 року, що випливає за звітним | Положення № 29-П Вказівка № 7-В | |
| 802 | Консолідований балансовий звіт | Щокварталу | За станом на 01.01, 01.04, 01.07,01.10 у строк не пізніше 2-х місяців після звітної дати; На 01.01 у строк до 01.05 року, що випливає за звітним | Положення № 29-П Вказівка № 7-В | |
| 803 | Консолідований звіт про прибутки й збитки | Щокварталу | За станом на 01.01, 01.04, 01.07,01.10 у строк не пізніше 2-х місяців після звітної дати; На 01.01 у строк до 01.05 року, що випливає за звітним | Положення № 29-П Вказівка № 7-В
| |
| 804 | Звіт про відкриті валютні позиції банківської/ консолідованої групи | Щокварталу | За станом на 01.01, 01.04, 01.07,01.10 у строк не пізніше 2-х місяців після звітної дати; На 01.01 у строк до 01.05 року, що випливає за звітним | Положення № 29-П Вказівка № 7-В | |
| 805 | Розрахунок обов'язкових нормативів на основі консолідованої звітності | Щокварталу | За станом на 01.01, 01.04, 01.07,01.10 у строк не пізніше 2-х місяців після звітної дати; На 01.01 у строк до 01.05 року, що випливає за звітним | Положення № 29-П Вказівка № 7-В | |
| * | Інформація, що представляється До-Емітентами цінних паперів | Щокварталу | Не пізніше 30 календарних днів після закінчення звітного періоду | Інструкція № 8 (Додаток 8) Закон № 39-ФЗ
| |
Додаток 6
Щорічні форми звітності
| № | Назва форми звітності | Періодичність подання | Строк подання | Регламентирующй документ |
| 024 | Відомості про укладання договору на проведення щорічної аудиторської перевірки кредитної організації, банківської групи | Щорічно | На початок поточного року в тижневий строк після укладання договору з аудиторської організації | Вказівка № 7-В |
| 123 | Дані про рух грошових засобів | Щорічно | ДО без філій не пізніше 20.01, що випливає за звітним; ДО з філіями не пізніше 25.01, що випливає за звітним | Інструкція № 17 (Додаток № 15) Вказівка № 7-В |
| 810 | Консолідований балансовий звіт | Щорічно | До 01.07 року, що випливає за звітним | Положення № 29-П |
| 811 | Консолідований звіт про прибутки й збитки | Щорічно | До 01.07 року, що випливає за звітним | Положення № 29-П |
| * | Інформація про кредитну організацію-довірчому керуючому | Щорічно | До 10.02 року, що випливає за звітним | Інструкція № 63 Положення № 43-П |
| * | Звіт про стан внутрішнього контролю в банку | Щорічно | ДО без філій не пізніше 20.01 дня, що випливає за звітним; ДО з філіями не пізніше 25.01 дня, що випливає за звітним | Положення № 509 Вказівка № 452-В |
| * | Список акціонерів кредитної Організації | Щорічно | У строк, що не перевищує 10-ти днів після дати проведення річних загальних зборів акціонерів | Інструкція № 75-І (Додаток 4) |
Додаток 7
Звітність на нерегулярній основі
| № | Назва форми звітності | Періодичність подання | Строк подання | Регламентуючий документ |
| 051 | Список багатобічно осіб | На нерегулярній основі | У міру зміни відомостей:не пізніше 10 днів з моменту змін. На вимогу ЦБ: не пізніше 10 днів з дати одержання вимоги; На 01.01 не пізніше 30 днів після закінчення року | Вказівка № 7-В Положення № 184-П |
| 052 | Список багатобічно осіб, що належать до групи осіб | На нерегулярній основі | У міру зміни відомостей:не пізніше 10 днів з моменту змін. На вимогу ЦБ: не пізніше 10 днів з дати одержання вимоги; На 01.01 не пізніше 30 днів після закінчення року | Вказівка № 7-В Положення № 184-П |
| 053 | Реквізити фінансово-промислової групи | На нерегулярній основі | У міру зміни відомостей:не пізніше 10 днів з моменту змін. На вимогу ЦБ: не пізніше 10 днів з дати одержання вимоги; На 01.01 не пізніше 30 днів після закінчення року | Вказівка № 7-В Положення № 184-П |
| 170 | Відомості про дочірні кредитні організації за рубежем | На нерегулярній основі | Протягом 10 днів з моменту придбання статусу або зміни реквізитів звіту | Вказівка № 7-В |
| * | Інформація про депозитарну діяльність кредитної організації | На нерегулярній основі | По запиті контролюючих підрозділів | Вказівка № 385-в |
| * | Повідомлення про початок/завершенні емісії банківських карт або еквайрінга по операціях з використанням банківських карт | На нерегулярній основі | Протягом 30 днів з моменту початку/завершення емісії й/або еквайрінга банківських карт | Положення № 23-П (Додаток 1) |
Дата: 2019-07-24, просмотров: 212.