З метою забезпечення своєчасного і якісного складання річного бухгалтерського звіту кредитні організації наприкінці звітного року проводять необхідну підготовчу роботу, що складається в наступному:

§ Роблять звірення залишків по рахунках аналітичного й синтетичного обліку. При виявленні розбіжностей з'ясовують причини цього й вживають заходів до усунення.

§ Проводять інвентаризацію всіх ураховуються на балансових і позабалансових рахунках коштів і цінностей, основних засобів, нематеріальних активів, господарських матеріалів, малоцінних і швидкозношуваних предметів, розрахунків. У ході підготовчої роботи аналізується дебиторско-кредиторська заборгованість, приймаються активні заходи для її погашення. Нереальні суми підлягають списанню з балансу й віднесенню на збитки.

§ Аналізується кредитний портфель і приймаються заходи щодо виявлення нереальної позичкової заборгованості, а також нарахованих відсотків по таких позичках і їхньому списанні у встановленому порядку. Аналогічна аналітична робота проводиться по всіх інших видах активів (вкладенням у цінні папери, спільну господарську діяльність і ін.) з метою відбиття в річному балансі реальних і достовірних активів і пасивів.

§ За результатами інвентаризації приймаються заходи щодо врегулювання виявлених розбіжностей (надлишки й недостача повинні бути відбиті по балансі у звітному році), оформляються документи на стягнення сум з винних осіб, списуються у встановленому порядку нереальні активи, включаючи безнадійні позички, відсотки, інші борги, а також вартість основних засобів, що прийшли в непридатність, господарського інвентарю й матеріалів.

§ Нараховують і відбивають по відповідних рахунках балансу відсотки за грудень і 4 квартал звітного року. При нарахуванні відсотків керуються нормативними документами Банку Росії.

§ По всіх рахунках клієнтів: розрахунковим, поточним, позичковим, кореспондентським, накопичувальним, депозитним і ін. (за винятком фізичних осіб) кредитні організації забезпечують видачу виписок з особових рахунків із залишками за станом на 1 січня року, що випливає за звітним, не пізніше чим у першийий робочий день нового року.

§ Від всіх клієнтів повинні бути отримані письмові підтвердження залишків на зазначених рахунках за станом на 1 січня року, що випливає за звітним, до подання річного звіту в територіальні установи Банку Росії. При цьому робота з підтвердження клієнтами залишків, що враховуються на відкриті ними рахунках у кредитних організаціях, триває й після здачі кредитними організаціями річних бухгалтерських звітів у територіальні установи Банку Росії.

§ Кредитні організації на основі виписок, отриманих від установ Банку Росії в першийий робочий день нового року, роблять звірення залишків на корсчетах, накопичувальних рахунках при випуску акцій, рахунках обов'язкових резервів (балансових і позабалансових), позичкових (по обліку кредитів Банку Росії, у тому числі по обліку простроченої заборгованості, нарахуванню відсотків за користування даними кредитами, включаючи прострочені відсотки), депозитних (розміщених у Банку Росії, включаючи нараховані відсотки). Наявність розбіжностей по рахунках кредитних організацій у балансах кредитних організацій і установ Банку Росії не допускається.

§ У балансах кредитних організацій за станом на 1 січня повинен бути закритий рахунок по незавершених розрахункових операціях із засобами клієнтів при здійсненні розрахунків через підрозділи Банку Росії (рахунок № 30223).У цих цілях, що надійшли на кореспондентські рахунки(субрахунку) суми на підставі отриманих від установ Банку Росії виписок і підтверджувальних платіжних документів повинні бути в повному обсязі проведені по рахунках клієнтів і рахункам власної господарської діяльності або віднесені на рахунки до з'ясування в першийий робочий день року, що випливає за звітним, 31 грудня звітного року. У зв'язку із цим дозволяється «закрити» баланс за 31 грудня звітного годячи наприкінці першого робочого дня нового року. Всі платіжні документи клієнтів, на підставі яких засоби списані з їхніх рахунків для перерахування по призначенню через підрозділи Банку Росії, повинні бути представлені кредитними організаціями в підрозділи розрахункової мережі Банку Росії31 грудня звітного року для оплати або поміщені в картотеки не оплачених у строк розрахункових документів через відсутність засобів на кореспондентському рахунку (субрахунку) відповідно до порядку, установленим Банком Росії.

§ У першийий робочий день року, що випливає за звітним, кредитні організації самостійно ухвалюють рішення щодо порядку здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів.

§ Філії кредитних організацій повинні представити в територіальні установи Банку Росії за місцем свого перебування підтвердження залишків засобів, що враховуються на їхніх рахунках у розрахунково-касових центрах, не пізніше третього робочого дня нового року. Територіальні установи Банку Росії в строк до 20 січня року, що випливає за звітним, направляють отримані від філій підтвердження територіальним установам Банку Росії за місцем перебування головних банків кредитних організацій, які, у свою чергу, на основі отриманої інформації, а також відомостей, що надійшли від головних банків, роблять звірення залишків на рахунках, відкритих кредитними організаціями в Банку Росії, і відбитих у їхніх зведених балансах.

§ Нараховують і відбивають на відповідних балансових рахунках резерви на можливі втрати по позичках і під знецінення цінних паперів.

§ Нараховують і відбивають на відповідних балансових рахунках всі належні до сплати до кінця звітного року суми податків на прибуток і інші обов'язкові платежі. На підставі вивіреної довідки податкових органів про недоїмку-переплаті по податках вживають заходів по заліку наявної переплати по одним податках за рахунок по іншим або їхній поверненням.

§ Готовлять і доводять до підвідомчих філій вимоги по передачі головним банкам залишків з рахунків, що характеризують фінансові результати їхньої діяльності, при необхідності, фондів, сформованих за рахунок прибутку, а також вимоги по здійсненню інших операцій, дозволених до проведення заключними оборотами через внутрібанківські рахунки.

§ При наявності прибутку вживають заходів до погашення збитків минулих років, а також до напрямку не менш 5% від чистого прибутку на створення (поповнення) резервного фонду (якщо інше не передбачено уставом кредитної організації) до досягнення їм мінімально встановленої величини, тобто не менш 15% від величини статутного капіталу кредитних організацій.

§ При наявності залишків на рахунку № 91904 вживають заходів до поповнення джерел для здійснення витрат капітального характеру. При відсутності джерел з метою недопущення (не збільшення) збитків розглядають можливість припинення здійснення даних витрат.

§ У зведений річний бухгалтерський звіт кредитної організації повинні бути включені звіти всіх підвідомчих структурних підрозділів (філій, відділень, представництв).

Перед складанням річного бухгалтерського звіту завішаються всі операції, виконувані заключними оборотами.

Заключними оборотами дозволяється проведення наступних операцій, пов'язаних з:

§ Розрахунками усередині кредитної організації, початими у звітному році (за винятком операцій по рахунках клієнтів);

§ Формуванням і відновленням резервів (на можливі втрати по позичках, під знецінення цінних паперів, на можливі втрати);

§ Нарахуванням податків;

§ Розподілом і перерозподілом прибутку;

§ Визначенням фінансових результатів.

Порядок і строки проведення заключних оборотів по бюджетних рахунках установлюється окремими нормативними актами Банку Росії.