Финансы предприятия представляют собой систему денежных отношений связанных с формированием, распределением и использованием денежных доходов и фондов денежных средств целевого назначения с целью обеспечения воспроизводственных процессов.

Финансовые отношения многообразны по своему характеру. При создании предприятия возникают финансовые отношения с:

• учредителями;
• акционерами;
• членами трудового коллектива;
• по поводу формирования уставного фонда;
• членских взносов;
• выпуска акций.

Государство при этом регламентирует источники формирования имущества предприятия, форменные вклады в уставный фонд, его размер.

В дальнейшем по мере производства и реализации продукции финансовые отношения предприятия расширяются и возникают:

1. финансовые отношения предприятия со своими работниками по вопросам выплаты заработной платы, премий, оказания материальной помощи, предоставления ссуд без процентов, удержание стоимости брака, штрафных санкций и т.д.;
2. финансовые отношения с различными хозяйствующими субъектами в связи с уплатой и получением штрафов за нарушение хозяйственных договоров, получение доходов от совместной деятельности, вложением средств в корпоративные ценные бумаги и т.д.;
3. финансовые отношения с бюджетом по поводу уплаты государственных и местных налогов, отчислений в централизованные фонды, получение налоговых кредитов, бюджетных ссуд, ассигнований из бюджета и т.д.;
4. финансовые отношения с органами кредитной системы по поводу размещения временно свободных денежных средств на специальных счетах в банках, получение и возврата кредита и других операций;
5. финансовые отношения внутри предприятия связанные с формированием и использованием фонда потребления, накопления, резервного и других фондов целевого назначения.

Традиционная система финансовых отношений предприятия изменяется в условиях рыночной экономики. Финансовые отношения предприятия сопровождаются движением финансовых ресурсов, образованием потоков денежных средств в сторону предприятия и от него.

Деятельность работы любой фирмы, в том числе и финансовой не может рассматриваться изолированно. В частности, система управления финансами компании является элементом более крупной системы. С позиции макроэкономики в народном хозяйстве различают 4 экономических субъекта:

• государственный сектор;
• предпринимательский сектор;
• сектор домашних хозяйств;
• сектор "заграница".

Каждый сектор пронизан сетью финансовых отношений и, безусловно, имеется специфика в управлении финансами в отдельной сфере. Вместе с тем, очевидно, что финансы каждого из них являются лишь элементом взаимосвязанной системы финансов в целом.

Один из вариантов представления системы финансов страны представлен на рисунке 1.

Рисунок 1. Структура финансовой системы РФ

Как правило, коммерческие финансовые операции между субъектами осуществляются через банковскую систему, которая и представлена в центре схемы. В нижней части приведен блок "финансовые рынки". В отличие от субъектов финансовых отношений представленных в других блоках схемы, финансовый рынок выполняет посредническую функцию. Он не является собственником финансовых ресурсов, а лишь помогает оптимизации использования совокупных финансовых ресурсов. Основными участниками финансовых рынков являются инвесторы и финансовые посредники, финансовые и инвестиционные компании, банкирские дома и т.д. Первые предлагают рынку свободные денежные средства, которые организуют их размещение, а также помогают компаниям, нуждающимся в долгосрочном финансировании найти оптимальную структуру источников доходов. В блоке "финансы организации" представлены два типа различающихся субъектов: не коммерческие и коммерческие организации. Схематично структура предприятия различных организационно - правовых форм представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Основные организационно - правовые формы предприятия

В зависимости от цели создания и деятельности, юридические лица делятся на две большие группы:

• коммерческие организации;
• не коммерческие организации.

Согласно ГКРФ, юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности в хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и не имущественные права, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде.

Помимо перечисленного юридическое лицо обязано иметь собственный баланс или смету. Юридическое лицо подлежит обязательной государственной регистрации и действует на основании учредительных документов (устав - для унитарных предприятий и не коммерческих организаций, учредительный договор - для хозяйствующих товариществ, устав и учредительный договор - для всех других типов).

Основная цель коммерческих организаций извлечение прибыли с последующим распределением среди участников.

Цели не коммерческой организации, как правило, решение социальных задач. При этом если все же организация ведет предпринимательскую деятельность. то полученная прибыль не распределяется, а также используется для достижения социальных и иных общественно полезных целей.

Все коммерческие организации могут быть обобщенно поименованы термином "предприятие".

Одним из основных компонентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются денежные отношения. Они как раз и реализуются в рамках финансовой системы предприятия.

Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и/или потенциальных доходов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

Финансы как общеэкономическая категория выполняют множество функций, то есть динамическое проявление своих свойств и предназначений. В этих функциях проявляется сущность финансов как одного из важнейших компонентов организационной структуры и процесса регулирования социально-экономической системы того или иного уровня.

Применительно к предприятию основным из них является:

• инвестиционно - распределительная функция;
• фондообразующая функция;
• доходо - распределительная функция;
• обеспечивающая функция;
• контрольная функция.

Выделенные функции позволяют сформировать логику плана действий направленных на решение следующих вопросов:

• Куда вложить имеющиеся финансовые ресурсы?
• Как сформировать источники финансирования?
• Как удовлетворить требования собственного предприятия?
• Как обеспечить ритмичность текущей финансово - хозяйственной деятельности предприятия?
• Не сколько успешно выполняют свои функции все агенты и технический персонал?

На первый взгляд инвестиционно - распределительная функция финансов в большей степени свойственна государственным финансам, когда аккумулированные денежные средства в основном распределяются на нужды потребления всех членов общества и финансирование стратегически важных и социальных программ.

Тем не менее, эта функция имеет место и в приложении к хозяйственному субъекту и заключается в распределении финансовых ресурсов внутри предприятия способствующему наиболее эффективному их использованию.

Безусловно, в системе государственных финансов и системе финансов предприятий они различаются по многим критериям, параметрам, способам реализации.

В частности если на уровне государства распределительная функция имеет нормативный предписательный характер и не всегда исходит из приоритета экономической эффективности, то в приложении к предприятию ее характер рекомендательный, а матировка и реализация исходя из экономической целесообразности. В рамках системы управление предприятием данная функция проявляется в его распределении ресурсов исходя из разнообразных классификационных регулировок.

Основные из них:

1. структурные подразделения предприятия и/или виды деятельности;
2. виды активов.

Распределение совокупного ресурсного потенциала предприятия среди подразделений (видов деятельности) в наиболее синтезированном виде выражается в рамках инвестиционной политики, когда относительно большее или меньшее внимание уделяется тому или иному подразделению.

Основным критерием в этом случае является, как правило, прогнозируемое рентабельное производство.

Если некоторые структурные подразделения прогнозируют доход относительно больший по сравнению со средним уровнем, тогда оно получает дополнительные финансовые ресурсы в рамках инвестиционной программы.

Необходимо отметить, что необходимо учитывать риск и следовать логике диверсификации финансово - хозяйственной деятельности, согласно которой не рекомендуется "складывать все яйца в одну корзину".

Распределительная функция финансов предприятия с позиции структуры его активов проявляется в стремлении оптимизировать активную сторону баланса.

Наиболее наглядный пример такой оптимизации решение вопроса о величине денежных средств, которыми должно располагать предприятие для нормальной его работы.

Очевидно, что не выгодно держать, на счете чрезмерно большие денежные средства, так как они "омертвляются" или не работают, а неоправданно низкий остаток денег может привести к банкротству через нарушение платежной дисциплины.

Экономическое содержание и функции финансов предприятий

К одной из основных подсистем финансовой системы Российской Федерации относятся финансы предпринимательских структур (предприятий и корпораций) – хозяйствующих субъектов.

Финансы предприятий - это экономическая категория и, одновременно, финансы предприятий - это совокупность денежных фондов.

Специфика финансовых отношений предприятий состоит в том, что государство в большей части их не формирует, а только регулирует экономическую деятельность предприятий. Конкретное проявление и содержание финансовых отношений заключается во взаимоотношениях предприятия со следующими субъектами:

· государством, в том числе: бюджетом, государственными предприятиями и учреждениями

· своими работниками

· юридически самостоятельными подразделениями;

· другими предприятиями внутри предпринимательской структуры и с материнской компанией;

· учредителями;

· инвестиционной сферой;

· гражданами и предпринимателями (без статуса юридических лиц);

· другими государствами, международными организациями;

· некоммерческими организациями;

· участниками финансового рынка и др.

Финансы предприятия –это система экономических денежных отношений по поводу перераспределения капитала и доходов (главным образом, прибыли), формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов и средств, обеспечивающих предприятие финансовыми ресурсами и резервами, формирующими денежные потоки, в целях выполнения функций предприятия как предпринимательской структуры.

Финансы на предприятии выполняют следующие функции:

· формирования – обеспечение финансовыми ресурсами кругооборота средств предприятия. Основная задача финансов заключается в формировании денежных потоков, направленных на оптимальное сочетание имеющихся денежных средств. В состав данной функции входят денежные потоки по: формированию уставного капитала и собственного капитала предприятия; привлечение средств кредитов и займов, средств с фондового рынка; прибыли и доходов; денежных средств специальных целевых фондов и т.п.;

· использования– обеспечение оптимального распределения и использования имеющихся финансовых ресурсов и формирования денежных потоков с целью оптимальности вложений, поддержания финансовой устойчивости и соблюдения интересов собственника. Выполнение этой функции связано с: оптимизацией вложений капитала, привлеченных и заемных денежных средств и других свободных денежных средств; оптимизация сумм налоговых и неналоговых платежей и отчислений, взносов в фонды вне предприятия;

контрольная – финансовые отношения и показатели позволяют осуществлять контроль за соблюдением законодательства на уровне предприятия со стороны государства (общегосударственного органа управления). Внутри предприятия осуществляется собственный контроль за финансовыми показателями на основе внутренней системы взаимоотношений и ответственности.

· воспроизводственная, или функция обеспечения кругооборота средств предприятия источниками денежных ресурсов, формирования денежных потоков.

· распределительная, или функция распределения и использования денежных ресурсов предприятия, формирования денежных потоков.

· контрольная.