Microsoft Excel – современная вычислительная программа относится к электронным таблицам, в ячейках которых производятся взаимозависящие функциональные вычисления по введенным формулам.
Электронные таблицы (такие как Microsoft Excel 2007) позволяют составлять бюджет, проводить инвентаризацию или следить за расходами организации с помощью персонального компьютера.
Система Microsoft Excel, наряду с Microsoft Word, является одной из наиболее существенных и популярных составных частей пакета Microsoft Office. MS Word в основном предназначен для работы с текстовыми данными, Microsoft Excel – главнейший инструмент при работе с числовыми данными и формулами и т.д.
Преимущество электронных таблиц заключается в том, что, во-первых, этот процесс автоматизирован, во-вторых, теперь изменение одного или нескольких показателей автоматически ведет к мгновенному перерасчету результатов.
В общем виде таблица состоит из множества ячеек (клеток), образуемых пересечением строк и столбцов таблицы. В электронной таблице каждая ячейка имеет адрес в виде: имя столбца и номер строки и может быть пустой, либо содержать информацию в виде текста, числа, формулы.
Группа ячеек, образующих прямоугольный фрагмент таблицы, называется диапазоном.
Содержимым ячеек может быть текст, число, дата, время, формула. Формула представляет собой выражение, по которому вычисляется новое значение из уже существующих. Формула может содержать операторы и функции, константы, ссылки на ячейки, диапазоны. При создании формул часто приходится ссылаться на отдельные ячейки или диапазоны.
2.4 Математическая модель и программная реализация бизнес-плана
Данный вид бизнеса является стабильно перспективным, с минимальными требованиями к стартовому капиталу для начала предпринимательской деятельности, отсутствием лицензирования, достаточно привлекательным уровнем дохода и высокой степенью конкуренции.
Табл. 3
Организации риэлтерского бизнеса потребует следующих затрат:
| 1. | Стартовые затраты учредителя | Сумма: |
| 1.1 | Госпошлина на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя | 500 руб. |
| 1.2 | Оплата аренды офисного помещения с мебелью площадью 10 м по цене 430 руб/м² | 4000 руб. |
| 1.3 | Оплата компьютера, принтера, сейфа в кредит на 3 года с ежемесячными платежами | 500 руб. |
| 1.4 | Затраты на рекламу ежемесячные | 1000 руб. |
| 1.5 | Прочие затраты | 1000 руб. |
| Итого: | 7000 руб. | |
| 2. | Операционные затраты риэлтерской фирмы (транспортные расходы, юридическая экспертиза, консультации, затраты, связанные с оформлением документов) | 6% от ежемесячных риэлтерских доходов |
Перспективу развития риэлтерского бизнеса выполняем через прогнозирование его основных исходных параметров в виде табл. 1. Все таблицы, представленные в этом подразделе, находятся в приложение Б.
В качестве неизменных исходных данных выступает план риэлтерских услуг по количеству сделок купли-продажи Ni и план риэлтерских услуг по аренде жилья Nj.
В качестве переменных величин принимается прогнозная стоимость 1 м² общей площади жилья (Цi), стоимость услуг (yi, уj)..
Маркетинговые исследования рынка жилья и прогноз цен выполняется с целью годового прогноза цен на рынке жилья по принятым сегментам рынка услуг в виде графических моделей (рис. 1) состоит из двух этапов: ретроспективный маркетинг цен за прошедший годовой период; годовой прогноз цен по сегментам рынка услуг риэлтерского бизнеса. При этом принят следующий прогнозный темп инфляции на цены всех типов риэлтерских услуг 
=3%.
|
Рис. 1. Маркетинговый анализ цен на рынке недвижимости г. Пензы |
Расчет изменения стоимости цен на услуги производим через индекс инфляции следующим образом:
=Ц0 
βt (1)
Ц0 - расчетная стоимость услуг (i , j) по состоянию на Т0;
- индекс инфляции цен на t - месяц для условий постоянства ежемесячной инфляции 3% в месяц на весь прогнозный период.
(2),
где t- период прогноза цены в месяцах от Т0.
.
Первоначально я выполнила расчет квартальных бюджетов доходов от риэлтерских услуг в форме табл. 2,3,4,5.
Доходы от риэлтерских услуг по купле-продаже жилья Di определяется следующим образом:
(3)
- расчетная стоимость жилого помещения по состоянию на То, м2;
- прогнозный ежемесячный индекс цен на недвижимость, %;
- стоимость оказываемых услуг, %.
Доходы от риэлтерских услуг по аренде жилья Dj определятся:
(4)
- расчетная стоимость ежемесячной аренды жилого помещения, м2;
- прогнозный ежемесячный индекс арендной платы за недвижимость, %; 
- стоимость оказываемых услуг, %.
Все данные для расчета берутся из таблицы 1 с помощью ссылок. Чтобы рассчитать доход двух комнатной квартиры за январь (табл. 2) необходимо сделать ссылку на лист 'План бизнеса' и в итоге получится ячейка С6 которая ='План бизнеса'$I7*'План бизнеса'!$E7*'План бизнеса'!$H7*'План бизнеса'!$F7. Таблицы 3,4,5 рассчитываются аналогично.
Затем я рассчитала годовой бюджет доходов от риэлтерских услуг в форме таблиц 6.
Все данные по доходу (Di , Dj) берутся поквартально с помощью ссылок из табл. 2,3,4,5 из ячеек в которых показана общая сумма дохода за 3 месяца.
Количество жилья по сделкам купли-продажи Ni и план риэлтерских услуг по аренде жилья Nj берется также из таблицы 1 из ячеек, где показана сумма реализованной недвижимости по квартально за каждые 3 месяца.
Расчет бюджета затрат на оплату труда персонала я выполнила в форме таблиц 8,9,10,11 без учета прибыли директора (учредителя).
Заработная плата специалисту по купле-продаже недвижимости учитывается по штатному расписанию (табл. 7) и по формуле
Фк-п =∑ Di ∙30% (5),
где 30% это сумма совершенных сделок по купли-продажи недвижимости.
Чтобы рассчитать заработную плату за январь (табл. 8) специалисту по купле-продаже недвижимости необходимо сделать ссылку на лист 'Доход 1кв' ячейку C10, где рассчитана выручка от купли-продажи недвижимости за январь и умножить на ячейку D4 в которой находится % от суммы совершенной сделки, тыс. руб., и в итоге получается ='Доход 1кв'!$C10*D4.
Заработная плата специалистов по аренде недвижимости учитывается также по штатному расписанию и по формуле
Фар=∑ Dj ∙35% (6),
где 35% это сумма совершенных сделок от аренды недвижимости.
Чтобы рассчитать заработную плату за апрель (табл. 9) специалисту по аренде недвижимости необходимо сделать ссылку на лист 'Доход 2кв' ячейку C14, где рассчитана выручка от аренды недвижимости за апрель и умножить на ячейку D5 в которой находится % от суммы совершенной сделки, тыс.руб., и в итоге получается ='Доход 2кв'!$C14*D13. Остальные таблицы 10,11 рассчитываются аналогично.
Затем я рассчитала годовой бюджет на оплату труда персонала в форме таблицы 12. Все данные по оплате труда берутся поквартально из табл. 8,9,10,11 из ячеек, в которых показана общая сумма дохода за 3 месяца каждого из специалистов.
Индивидуальный предприниматель будет использовать упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения является доходы (ставка – 6% от суммы доходов). Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов таблицы 13. Бюджет налоговых выплат рассчитывается в форме таблиц 14,15,16,17.
Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается по формуле ЕСН=ФОТ ∙ 20% (7),
20% ставка налога, ФОТ - фонд оплаты труда. Чтобы рассчитать ЕСН за январь ячейка C5 (табл. 14) нужно сделать ссылку на лист 'Бюджет на оплату труда' ячейку E6, где рассчитан итог заработной платы персонала за январь и умножить на лист 'Ставка налога' ячейку D3, где находится ставка ЕСН налога и в итоге получается ='Бюджет на оплату труда'!$E6*'Ставка налога'!$D3.
Налог на доход (НD) рассчитывается по формулеНD=(D-ЕСН) ∙ 6% (8),
6% - ставка налога.
Чтобы рассчитать НD за апрель ячейка C15 (табл. 15) нужно из ячейки C13 (доход от риэлтерских услуг за апрель) отнять ячейку C14 (ЕСН за апрель) и умножить на лист 'Ставка налога' ячейку D4 в которой находится ставка налога на доход и в итоге получается =(C13-C14)*'Ставка налога'!$D4.
Подоходный налог (ПН) рассчитывается по формуле ПН=ФОТ ∙ 13% (9),
13% ставка налога. Чтобы рассчитать ПН за июль ячейка C25 (табл. 16) необходимо сделать ссылку на лист 'Бюджет на оплату труда' ячейку E22 где рассчитан итог заработной платы персонала за июль умножить на лист 'Ставка налога' ячейку D5, где находится ставка ПН и в итоге получается ='Бюджет на оплату труда'!$E22*'Ставка налога'!$D5.
Таблица 17 рассчитывается аналогично.
Годовой бюджет налоговых платежей рассчитывается в таблицы 18. Все данные по налоговым платежам берутся поквартально с помощью ссылок из таблиц 14,15,16,17 из ячеек, в которых показана общая сумма дохода за 3 месяца.
Квартальные бюджеты по прибыли я выполнила в форме таблиц 19,20,21,22.
Чтобы рассчитать бюджет за январь (табл. 19) необходимо сделать ссылку на лист 'Доход 1кв' ячейку C10, где рассчитана выручка от купли-продажи недвижимости за январь и на лист 'Доход 1кв' С14, где рассчитан доход от аренды недвижимости за январь, получаем ячейку С7 - общий доход (D0).
Далее рассчитывается чистый доход по исходящим (затратным) потокам. C помощью ссылки на лист 'Бюджет налоговых платежей' ячейку C5, где рассчитан единый социальный налог за январь получаем ячейку С9. Остаток дохода (D1) я нашла по формуле D1=D0-ЕСН (10)
получила ячейку С10, которая =C7-C9. Делаем ссылку на лист 'Бюджет налоговых платежей' ячейку C6, где рассчитан налог на доходы (НD) за январь получаем ячейку С11. Далее рассчитывается остаток дохода по формуле D2=D1–НD (11) получается ячейка С12 которая =C10-C11. Далее заполняются ячейки с остальными затратами (∑3) суммируем их СУММ (C15:C20) получаем ячейку С21 и находим в ячейке С23 чистый доход по формуле D3= (D2-∑3) (12) получаем C12-C21. Остальные табл. 20,21,22 рассчитываются аналогично.
Затем рассчитывается годовой бюджет по прибыли с контроллингом квартальных отклонений планируемых параметров входящих и исходящих денежных потоков в форме табл. 23. В данной таблицы показаны поквартально данные по плану которые берутся по квартально с помощью ссылок из табл. 19,20,21,22 из ячеек в которых показана общая сумма за 3 месяца. Отклонение от плана считается по формуле Δ= факт – план и переводится в %.
Расчеты 2010 года считаются аналогично 2009 году.
Контроль поведения затрат и прибыли я выполнила через классификацию затрат на постоянные и переменные с определением точки безубыточности агентства недвижимости на первый месяц работ на основе графической модели (рис. 2).
Все данные для построения точки безубыточности берутся из бюджета по прибыли за 1 квартал (табл. 19). К постоянным затратам отнесены все стартовые затраты. Переменные затраты и включают: ЕСН, налог на доходы, операционные затраты и фонд оплаты труда. D3 – чистая прибыль.
Рис. 2. График поведения затрат и прибыли с определение точки безубыточности
2.5 Экономическая выгода от реализации бизнес-плана
Планирование деятельности агентства с помощью бизнес-плана сулит немало выгод, например:
· заставляет руководителей заниматься перспективами агентства;
· позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;
· устанавливает показатели деятельности агентства, необходимые для последующего контроля;
· заставляет руководителя конкретнее определять свои цели и пути их достижения;
· делает агентство более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций (повышает скорость адаптации);
· наглядно демонстрирует обязанности и ответственность руководителя агентства.
В ходе выполнения дипломного проектирования была достигнута основная цель данной работы – разработка бизнес-плана агентства недвижимости «Астрея» для прогнозирования результатов ее деятельности.
Для достижения поставленной в дипломном проекте цели проделана следующая работа:
· анализ средств создания проекта;
· собран и обработан материал по экономическим показателям;
· сформулировано общее представление о проекте и выделены основные направления деятельности агентства.
Разработанный бизнес-план решает следующие задачи, поставленные агентством:
· цены на услуги, предоставляемые агентством;
· планируемая прибыль;
· функционирование и дальнейшее развитие.
Применение программы MS Excel для разработки бизнес-плана позволило составить структуру организации, план сбыта услуг; разработать план по каждому кварталу; а так же значительно упростить и ускорить процесс подготовки отчетности о балансе агентства, о движении денежных средств.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 183.
