Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
предельные размеры ставок определены законодательством РФ, взимаются на всей территории РФ:
1. Налог на игорный бизнес.
2. Налог на имущество организаций.
3. Транспортный налог (налог с владельцев транспортных средств).
Третий уровень – местные налоги и сборы , т. е. налоги городов, районов, поселков и т. п.
Местные налоги:
предельные размеры ставок определены законодательством РФ, взимаются на всей территории РФ:
1. Налог на имущество физических лиц.
2. Земельный налог.
Основными прямыми налогами, взимаемыми с предприятия в настоящее время, являются:
налог на прибыль (доход). Объектом налогообложения является прибыль предприятия.
Является одним из главных источников федерального бюджета, а также региональных и местных бюджетов Налоговая ставка составляет 20%. Согласно ст. № 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль обладает значением в 20 %, кроме некоторых исключений. 2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.
Страховые взносы – С 2010 года отменен ЕСН и вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ), который регламентирует вопросы, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов. Плательщиками страховых взносов также являются предприниматели и организации (включая бюджетные учреждения), производящие выплаты физическим лицам. Все что, касается ставок страховых взносов, то они в 2015 году следующие: в ПФР – 22%, в ФСС России –2,9%, а в ФФОМС –5,1%.
налог на имущество предприятия. Объектом обложения в настоящее время является среднегодовая остаточная стоимость основных средств.
Объектом налогообложения выступает имущество, находящееся на балансе налогоплательщика. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не являются объектами налогообложения.
При расчете налоговой базы юридические лица имеют право исключать стоимость находящегося на их балансе (за вычетом износа) следующего имущества:
- объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы;
- предназначенного для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции;
- земли и некоторого другого имущества.
Предельный размер ставки налога на имущество предприятий устанавливается в размере 2,2% налогооблагаемой базы, а конкретные ставки налогов определяются в зависимости от видов деятельности предприятий и устанавливаются законодательными органами субъектов РФ.
· земельный налог. Плательщиками этого налога являются предприятия, имеющие земельные участки в собственности, на правах аренды, во владении или пользовании. Объектом обложения является размер земельного участка. Платежи по земельному налогу включаются в себестоимость продукции;
· платежи за ресурсы. Плательщиками являются предприятия, пользующиеся определенными видами природных ресурсов (водой, недрами, лесными ресурсами и т.д.). Платежи за ресурсы, как правило, включаются в себестоимость продукции;
Основными косвенными налогами, взимаемыми с предприятия, являются:
· налог на добавленную стоимость, являющийся формой изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации продукции. Фактически НДС оплачивается конечным потребителем продукции (работ, услуг) и не затрагивает издержки и прибыль предприятий — производителей промежуточной продукции.
Ставки налога:
- 10% – пониженная – применяется для продовольственных товаров (за исключением подакцизных), товаров для детей по перечням, утвержденным Правительством;
- 18% – основная – по остальным товарам.
Некоторые товары (работы, услуги) освобождены от уплаты НДС в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (например, товары, реализуемые на экспорт в страны дальнего зарубежья).
· акцизы, представляющие собой косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Плательщиками акцизов являются предприятия, выпускающие подакцизные товары. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются правительством Российской Федерации.
Акцизами не облагаются товары, идущие на экспорт.
Классификация налогов
| № п/п | Классифицирующий признак | Виды налогов |
| 1 | Принадлежность к уровню управления | • федеральные налоги и сборы • региональные налоги • местные налоги |
| 2 | Субъект обложения | • налоги с юридических лиц • налоги с физических лиц • налоги с юридических и физических лиц |
| 3 | Степень переложения | • прямые налоги • косвенные налоги |
| 4 | Характер отражения в Системе национальных счетов (СНС) | • налоги на производство и импорт • налоги на доходы и имущество |
| 5 | Предмет (объект) обложения | • налоги с имущества • налоги с доходов • налоги с потребления • налоги с использования ресурсов |
| 6 | Способ обложения | • налоги, уплачиваемые «по декларации» • налоги, уплачиваемые «у источника выплат» • налоги, уплачиваемые «по уведомлению» |
| 7 | Бухгалтерский источник уплаты | • налоги, уплачиваемые с выручки от реализации • налоги, относимые на себестоимость • налоги, относимые на финансовый результат • налоги, относимые на оплату труда • налоги, уплачиваемые с валовой прибыли |
| 8 | Назначение налогов | • налоги общего характера • налоги целевого характера |
Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.(Налог на добавленную стоимость; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль организаций; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Гос.пошлина.)Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. (Налог на имущество организаций; Транспортный налог;Налог на игорный бизнес).
Местные налоги – органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.(Земельный налог; Налог на имущество физических лиц).
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:налог на доходы физических лиц;налог на прибыль организаций;налоги на имущество.
Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. (акцизы;таможенные пошлины,НДСбб)
Дата: 2019-05-28, просмотров: 216.