Технико-экономические показатели проекта

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

В ведение

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная инициативная деятельность по производству продукции (работ, услуг), осуществляемая на свой риск и под имущественную ответственность лицами, зарегестрированными в качестве предпринимателей. Такая деятельность имеет двуединую цель – получение максимальной прибыли и удовлетворение существующих рыночных потребностей в производимых товарах.

Стремление предпринимателей к более эффективной работе обусловливает постоянное осуществление все новых проектов, предусматривающих реализацию нововведений и мероприятий. Важнейшим условием отбора проектов, то есть принятия инвестиционных решений, является их технико-экономическая оценка. Важнейшая цель ТЭО сводится к определению организационно-технических и финансовых возможностей реализации проекта, а также предпринимательской целесообразности и экономической эффективности требуемых для реализации проекта инвестиций.

Поскольку предприниматель, выступающий как самостоятельный товаропроизводитель, действует в сложном и постоянно меняющемся рыночном окружении, постольку и оценка любого проекта должна учитывать особенности функционирования рынка, в частности, такие как подвижность многих характеризующих проект параметров, неопределенность достижения конечного результата, субъективность интересов различных участников проекта и др.

Технико-экономическая оценка проектов производится специалистами, обладающими необходимыми знаниями, опытом, интуицией и владеющими арсеналом определенных методических приемов. Разработчик ТЭО несет всю полноту ответственности за результаты проводимых расчетов. Неправильное или недостаточное обоснование проекта может привести к отказу предпринимателя от его реализации, либо некачественное ТЭО может привести к серьезным трудностям при реализации проекта.

Комиссией ООН по промышленному развитию (ЮНИДО) разработано пособие по подготовке промышленных технико-экономических исследований. Отечественные официальные методические материалы также основываются на методологии, широко применяемой в современной международной практике, и согласуются с методами, предложенными ЮНИДО. Главными их отличительными особенностями являются:

· выделение трех показателей эффективности проекта:

– коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающей финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников (именно ее расчет и предусматривается в данном пособии);

– бюджетной эффективности, отражающей финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета;

– экономической эффективности, учитывающей затраты и результаты, связанные с реализацией крупномасштабных проектов (существенно затрагивающих интересы города, региона или всей России);

· возможность расчета стоимостной оценки результатов и затрат в базисных, мировых, прогнозных и расчетных ценах;

· отдельный расчет трех составляющих конечного результата: результата от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности (в данном пособии предусмотрен расчет общей суммы конечного результата).

Цель выполнения данного курсового проекта (работы) по данной методике – закрепление полученных знаний по дисциплине «Экономика предприятия и предпринимательства» и приобретение навыков в применении этих знаний при подготовке дипломного проекта или дипломной работы, а впоследствии – при самостоятельной работе.

Для достижения данной цели необходимо дать технико-экономическое обоснование инвестиционному проекту, основываясь на полученных для проектирования исходных данных.

Затраты на маркетинг

Эти затраты складываются из расходов на исследование рынка, на обеспечение конкурентоспособности товара, на информационную связь с покупателем (реклама, стимулирование сбыта, участие в выставках и ярмарках), на организацию товародвижения и сбытовой сети.

Затраты на рекламу и сбыт относятся на издержки производства и включаются в состав внепроизводственных расходов.

Выбор места строительства

Данный раздел включается в состав ТЭО только в случае, когда проект предусматривает строительство нового объекта. Выбор места строительства предприятия определяется рядом обстоятельств, важнейшими из которых являются:

– близость к источникам сырья, энергии, топлива, водных ресурсов;

– близость к районам потребления продукции;

– наличие развитой инфраструктуры, трудовых ресурсов и экологической ниши.

Приближение производства к источникам сырья и районам потребления обеспечивает сокращение транспортно-заготовительных расходов и снижение себестоимости продукции проектируемого предприятия; наличие экологической ниши и объектов инфраструктуры позволяет уменьшить капитальные затраты, связанные с предотвращением или уменьшением ущерба, наносимого окружающей среде, а также сократить капитальные вложения в смежные отрасли.

При строительстве нового предприятия определяется стоимость занимаемого им земельного участка (Кз, млн. руб.), исходя из площади отвода и кадастровой оценки земли, по выражению (1.4):

Кз = Sотв · Цз, (1.4)

где Sотв – площадь отвода под строительство объекта, га;

Цз – кадастровая оценка земли, дифференцированная по регионам, млн. руб./га.

В случае аренды земельного участка величина арендной платы определяется в соответствии с договором между арендопользователем и арендодателем.

Согласно исходным данным, затраты на приобретение земельного участка составят 0,3 млн. д.е.

Материальные затраты

В данном разделе осуществляется расчет объемов потребности в различных видах сырья, материалах (основных и вспомогательных), полуфабрикатах и комплектующих изделиях, топливе, энергии и воных ресурсах. Общая сумма материальных и энергетических прямых затрат с учетом транспортно-заготовительных расходов (МЗ, млн. руб.) представляет собой часть переменных издержек на производство продукции, определяемых по выражению (1.5):

МЗ = Мс + Мп + Мк + Мт + Мэ + ТР, (1.5)

где Мс – стоимость сырья и материалов, млн. руб.;

Мп – стоимость покупных полуфабрикатов, млн. руб.;

Мк – стоимость комплектующих изделий, млн. руб.;

Мт – стоимость технологического топлива, млн. руб.;

Мэ – стоимость энергоносителей (воды, теплоэнергии, сжатого воздуха, электроэнергии) на технологические цели, млн. руб.;

ТР – транспортно-заготовительные расходы, млн. руб. (при проектировании могут приниматься на уровне от 10 до 30% от цены материального ресурса).

Согласно исходным данным материальные затраты составят 6850 тыс. д.е., энергозатраты составят 137 тыс. д.е. (2% от суммы материальных затрат).

Расчет накладных расходов

Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства в масштабе цеха (цеховые расходы и в масштабе предприятия (общезаводские и прочие производственные расходы).

К расходам на обслуживание производства относятся расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования (РСЭО) (без амортизации, которая учитывается отдельно), стоимость услуг вспомогательных цехов (затраты на внутризаводскую перекачку или пневматическое транспортирование сырья, полуфабрикатов, готовых продуктов), а также износ приспособлений специального назначения и прочие целевые расходы (износ пресс-форм, штампов, полировочных пластин, стоимость катализаторов, сорбентов и т.п.). Поскольку прямой расчет этих затрат при проектировании значительно затруднен, их величину можно рассчитывать по укрупненным нормативам, приведенным в таблице 7.

Таблица 1.7 – Смета РСЭО, млн. д.е

№ п/п	Наименование статей расходов	Пояснения к расчетам	Сумма
1	Содержание и эксплуатация оборудования	2% от стоимости оборудования	170
2	Ремонт оборудования	5%-10% от стоимости оборудования	425
3	Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих		445,4
4	Отчисления на социальные нужды	26% к фонду оплаты труда	115,8
5	Прочие расходы	15%-20% от суммы предыдущих статей расходов	173,4
Всего расходов по смете:			1329,6

При производстве нескольких видов продуктов расходы на содержание и эксплуатацию оборудования могут быть распределены между ними. Как правило, такое распределение осуществляется либо пропорционально времени работы ведущего оборудования, затраченного на выпуск конкретного вида продукции; либо пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, занятых производством конкретной продукции; либо пропорционально сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели и заработной платы рабочих.

Расходы на управление и организацию производства в целом по предприятию включают в себя заработную плату с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов и служащих, затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений, расходы на служебные командировки и перемещения, подготовку и переподготовку кадров, содержание военизированной и пожарной охраны, затраты на охрану труда, на стандартизацию, информационное обеспечение, охрану окружающей среды и т.п.

Если производственная структура предприятия предполагает деление его на цехи, производящие разные виды продукции или полуфабрикатов, то целесообразно подразделить расходы по управлению и организации производства на две части: расходы на уровне отдельных цехов (производств) и на уровне предприятия в целом. Укрупненный перечень статей цеховых расходов и нормативы для расчета их величины приведены в таблице 1.8.

Таблица 1.8 – Смета цеховых расходов, млн. д.е

№ п/п	Наименование статей расходов	Пояснения к расчетам	Сумма
1	Фонд оплаты труда руководителей и специалистов	Данные табл. 8	273,3
2	Отчисления на социальные нужды	26% к фонду оплаты труда	71,1
3	Содержание зданий и сооружений	4%-6% от стоимости зданий и сооружений	88,0
4	Ремонт зданий и сооружений	2%-2,5% от стоимости зданий и сооружений	44,0
5	Затраты на охрану труда: – при нормальных условиях – при вредных условиях – при особо вредных условиях	10%-15% к ФОТ работающих; 15%-20% – " –; 20%-25% – " –.	225,5
6	Прочие цеховые расходы	20%-30% от суммы предыдущих статей расходов	140,4
Итого цеховых расходов:			842,3

Цеховые расходы могут распределяться между отдельными видами продуктов пропорционально стоимости их переработки (сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели, заработной платы основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и затрат на содержание и эксплуатацию оборудования).

Расходы по управлению и организации производства в целом по предприятию (так называемые общезаводские расходы) рассчитываются либо прямым счетом в виде соответствующей сметы, либо укрупненно в размере 15%-25% от стоимости передела (цеховой себестоимости за вычетом материальных затрат). Принимая норму общезаводских расходов (ОЗР) к себестоимости передела равной 15%, получим следующий результат:

SОЗР = (137,0+1936,6+1329,6+842,3)*0,15 = 720,9 млн. д.е.

Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции, могут приниматься укрупненно в размере 1%-3% от производственной себестоимости. Для вышеприведенных условий и при норме внепроизводственных расходов (ВнР) к сумме производственных затрат, принятой в размере 2%, получим:

S ВнР = (6850,0+137,0+1936,6+1329,6+842,3+720,9)*0,02 = 247,5 млн. д.е.

Данные расчетов общей величины накладных расходов сводятся в таблице 1.9.

Таблица 1.9 – Общая смета накладных расходов, млн. д.е.

№ п/п	Статьи затрат	Сумма
1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без амортизации)	1329,6
2	Цеховые расходы	842,3
3	Общезаводские и прочие производственные расходы	720,9
4	Внепроизводственные расходы	247,5
Итого по смете:		3140,3

Сроки осуществления проекта

Срок осуществления проекта определяется исходя из предпроизводственного периода и периода производства продукции. В сумме это время составляет экономический срок жизни инвестиций. Предпроизводственный период определяется продолжительностью проектно-изыскательских работ и срока строительства или реконструкции предприятия. Период производства продукции охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность.

Конкретная величина этих сроков может быть определена по нормативам продолжительности строительства и освоения соответствующих производственных мощностей или принята ориентировочно по следующим данным:

– проектно-изыскательские работы – 1–2 года

– строительство – 2–3 года

– освоение – 1–2 года

– работа на полную мощность – 7–8 лет

Согласно исходным данным, строительство предприятия предполагается осуществить за 2 года. При этом в течение первого года планируется:

– приобрести землю 0,3 млн. д.е.

– подготовить площадку для строительства 0,1 млн. д.е.

– освоить 60% вложений в строительство зданий 2,2*0,6=1,3 млн. д.е.

– приобрести 50% оборудования 8,5*0,5=4,25 млн. д.е.

В течение второго года планируется осуществить остальные

затраты, предусмотренные проектом, в том числе:

затраты на подготовку производства 0,6 млн. д.е.

Период освоения производства (в% мощности) составит:

– 1-й год производства (3-й год реализации проекта) – 50%

– 2-й год производства (4-й год реализации проекта) – 100%

Общий период производства исходя из срока службы

ведущего оборудования – 10 лет

Общий срок жизни инвестиций – 12 лет

Потребность в оборотных средствах составит в 1-м году производства – 70%, во 2-ом – 100%.

Общие инвестиции

Распределение инвестиций по годам реализации проекта осуществляется на основе расчета общей потребности в капитальных вложениях данных и в соответствии со сроками осуществления проекта и отражается в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Общие инвестиции, млн. д.е.

Элементы	Строительство		Освоение		Полная производственная мощность								Итого
инвестиций	годы инвестиционного периода
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Земля или ее аренда	0,3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0,3
2. Проектно-изыскательские работы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Затраты на подготовку площадки	0,1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0,1
4. Здания и сооружения	1,3	0,9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,2
5. Лицензии	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Затраты на оборудование	4,25	4,25	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,5
7. Замещение оборудования с коротким сроком службы	-	-	-	-	-	-	-	1,0	-	-	-	-	1,0
8. Затраты по подготовке производства	-	0,6	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0,6
9. Прирост оборотного капитала	-	-	1,5	0,6	-	-	-	-	-	-	-	-	2,1
Итого:	5,95	5,75	1,5	0,6		-	-	1,0	-	-	-	-	14,8

Издержки производства

Издержки производства рассчитываются укрупнено и подразделяются на прямые или переменные, зависящие от изменения объемов производства продукции (к ним относятся, например, издержки на материальные и топливно-энергетические ресурсы и средства на оплату труда основных производственных рабочих), и постоянные, не зависящие от изменения объемов производства и рассчитываемые на весь объем выпускаемой продукции (например, накладные расходы, издержки на сбыт, финансовые издержки и амортизация). Данные расчетов сводятся в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Производственные издержки, млн. д.е

	Освоение		Полная производственная мощность
Статьи	Процент освоения мощности по годам производства											Итого
издержек	1	2		3	4	5	6	7	8	9	10
	50%	100%		100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%
1. Прямые издержки на материалы	3,5	7,0		7,0	7,0	7,0	7,0	7,0	7,0	7,0	7,0	66,5
2. Прямые издержки на оплату труда рабочих	1,0	2,0		2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	19,0
3. Накладные расходы	2,9	2,9		2,9	2,9	2,9	2,9	2,9	2,9	2,9	2,9	29,0
4. Издержки на сбыт	0,3	0,3		0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	3,0
5. Налоги в издержках	0,3	0,6		0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	5,7
Итого операционные издержки:	8,0	12,8		12,8	12,8	12,8	12,8	12,8	12,8	12,8	12,8	123,2
6. Финансовые издержки	0,3	0,3		0,2	0,2	-	-	-	-	-	-	1,0
7. Амортизация	1,0	1,0		1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	10,0
Всего общие издержки (полная себестоимость всего выпука):	9,3	14,1		14,0	14,0	13,8	13,8	13,8	13,8	13,8	13,8	134,2
Удельные издержки (полная себестоимость единицы продукции) д.е./шт.	16,9	12,8		12,7	12,7	12,5	12,5	12,5	12,5	12,5	12,5	-

Примечания к таблице 2.5:

а) по статье 1 «Прямые издержки на материал» величина задана в размере 6850 тыс д.е. и зависит от степени освоения мощности;

б) по статье 2 «Прямые издержки на персонал» отражается величина средств на оплату труда основных производственных рабочих с добавлением отчислений на социальные нужды (26% к сумме средств на оплату труда);

в) по статье 4 «Издержки на сбыт» затраты соответствуют внепроизводственным расходам;

д) по статье 5 «Налоги в составе издержек», включающей налоги, относимые на себестоимость (например, транспортный налог, налог на пользователей автодорог и т.п.), величина расходов принимается 2%-3% от суммы расходов по предшествующим статьям;

д) по статье 6 «Финансовые издержки» отражается сумма выплачиваемых за кредиты процентов, величина которой зависит от источника и условий финансирования проекта;

е) по статье 7 «Амортизация» показывается годовая величина амортизационных отчислений.

Заключение

В ведение

· выделение трех показателей эффективности проекта:

Технико-экономические показатели проекта

Дата: 2019-05-28, просмотров: 165.

12 3 4 5 6 Следующая ⇒