Банки открывают счета зарегистрированным в установленном действующем законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделениям, выделенным в процессе приватизации, избирательным фондам, представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам.

В банках открываются текущие счета, депозитные счета в национальной

и иностранной валюте, а также текущие бюджетные счета в национальной валюте Украины. Только один счет может быть открыт клиенту для формирования уставного фонда хозяйствующего товарищества и один (в иностранной и национальной валюте) по каждому соглашению совместной деятельности без образования юридического лица.

Юридические лица-нерезиденты (кроме нерезидентов-инвесторов) могут открывать текущие счета в национальной и иностранной валюте на территории Украины только своему представительству. При этом текущие счета в национальной валюте представительству юридического лица-нерезидента открываются при наличии индивуидуальной лицезии НБУ.

Открытые счета сопровождается подписанием соглашения между банком и собственником счета. Об открытии, а также закрытии счета или смене номеров открытых счетов банк обязан информировать налоговый орган по месту регистрации собственника счета и НБУ в течение трех рабочих дней. Операции по счетам банк начинает проводить после получения сообщения от налогового органа о принятии этих счетов на учет. В случае открытия двух или более текущих счетов в национальной валюте, в течение трех дней собственник счета обязан известить налоговый орган по месту своей регистрации, какой из счетов является основным. Номер основного счета также сообщается банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте и счета в иностранной валюте.

Для открытия текущего счета в банк подается набор документов, достаточный для введения клиентского счета в автоматизированную базу данных и контроля законности его открытия:

заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия;

копия свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, заверенная нотариально;

копия зарегистрированного устава (положения), заверенная нотариально или органом, который регистрирует;

копия документа, которая подтверждает принятие предприятия на налоговый учет, заверенная налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;

карточка с образцами подписей лиц, которым учредительными документами предоставлено право распоряжения счетом и подписания

расчетных документов;

справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.

Физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, которые проводят деятельность без образования юридического лица, счета в банке открываются на их имя при условии предоставления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. По поручению предпринимателя, заверенному нотариально, его счетом могут распоряжаться другие лица.

Открытие текущих счетов физическим лицам

Физическим лицам для сбережения средств и проведения расчетов в национальной валюте с другими физическими и юридическими лицами открываются текущие счета, которые имеют название вклады «до востребования». Их открытие проводится на основании заявления физического лица и документа его удостоверяющего; соглашения на открытие и обслуживание счета между банком и гражданином; карточки с образцом подписи, которая производится в присутствии работника банка, который открывает счет и заверяется этим работником и главным бухгалтером банка.

Запрещается перечисления средств на любой счет физических лиц-нерезидентов.

Кроме текущих счетов «до востребования» физическим лицам-резидентам, а также нерезидентам открываются в национальной валюте вкладные (депозитные) счета согласно договора об его открытии с выдачей вкладчику вкладного документа.

В случае открытия вкладного счета физическими лицами-резидентами в договоре об открытии вкладного счета на основании соответствующего документа налогового органа указывается идентификационный номер физического лица – налогоплательщика.