Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Операционные кассы учреждений банков подкрепляются из оборотных касс региональных управлений НБУ по денежным чекам с одновременным отображением (списанием, зачислением средств) на корсчетах.
Для подкрепления операционной кассы наличностью учреждение коммерческого банка подает заявление (в зависимости от того, откуда будет приходить подкрепление) или в свой коммерческий банк, или в региональное управление НБУ.
В условиях подкрепления операционной кассы одного КБ из другого
КБ, независимо от его местонахождения в Украине, между ними составляется договор на передачу наличности без согласования с региональным управлением НБУ. Однако уведомление о подкреплении в этот же день высылается в НБУ.
Коммерческий банк документом в электронной форме производит оплату наличных банку-отправителю. Наличность из оборотной кассы операционного управления НБУ или из другого КБ выдается только после поступления предварительной оплаты, по расходному кассовому ордеру и поручению учреждения банку-получателя.
Подкрепление учреждения КБ через инкассаторов НБУ проводится на основании отдельного договора на доставку ценностей.
Рассмотрим возможные варианты операций по подкреплению операционных касс наличными и соответствующие бухгалтерские проводки.
1. В случае подкрепления подведомственных филиалов наличными из операционной кассы коммерческого банка осуществляются такие проводки:
а) проведение расчетов за наличность:
в филиале
Д-т 1811
К-т 3901
в коммерческом банке
Д-т 3900
К-т 1911
б) доставка наличности собственными средствами филиала:
в филиале
Д-т 1001
К-т 1811
в коммерческом банке
Д-т 1911
К-т 1001
в) доставка наличности через аппарат инкассации коммерческого банка, который продает наличные:
в филиале
—
—
в коммерческом банке
Д-т 1007
К-т 1001
г) после подтверждения филиала о получении наличных:
в филиале
Д-т 1001
К-т 1811
в коммерческом банке
Д-т 1911
К-т 1007
2. В случае подкрепления коммерческого банка наличными из оборотной кассы регионального управления НБУ:
а) проведение расчетов за наличность:
в коммерческом банке
Д-т 1811
К-т коррсчет
в региональном управлении НБУ
Д-т корсчет
К-т 4629
б) доставка наличности собственными средствами коммерческого банка:
в коммерческом банке
Д-т 1001
К-т 1811
в региональном управлении НБУ
Д-т 4629
К-т 1001
в) доставка наличности через инкассаторов НБУ:
в коммерческом банке
—
—
в региональном управлении НБУ
Д-т 1007
К-т 1001
г) после подтверждения КБ факта получения наличности:
в коммерческом банке
Д-т 1001
К-т 1811
в региональном управлении НБУ
Д-т 4629
К-т 1007
3. В случае подкрепления КБ наличными из операционной кассы другого коммерческого банка:
а) проведение расчетов за наличность:
в КБ, покупающем наличность
Д-т 1811
К-т корсчет
в КБ, продающем наличность
Д-т корсчет
К-т 1911
б) доставка наличности собственными средствами банка, покупающего наличные:
в КБ, покупающем наличность
Д-т 1001
К-т 1811
в КБ, продающем наличность
Д-т 1911
К-т 1001
4. При сдаче коммерческим банком излишков наличности или изношенных денег в оборотную кассу регионального управления НБУ:
а) доставка наличности собственными средствами коммерческого банка:
в коммерческом банке
Д-т 1007
К-т 1001
в региональном управлении НБУ
Д-т 1001
К-т 4629
б) при перечислении средств коммерческому банку:
в коммерческом банке
Д-т корсчет
К-т 1007
в региональном управлении НБУ
Д-т 4629
К-т корсчет
Учреждения НБУ при подкреплении касс коммерческих банков устанавливают плату за кассовое обслуживание в соответствии с тарифами на банковские услуги (утверждены постановлением Правления НБУ от 17.11.97 г. №381).
Учет движения денежной наличности отображается на счете №1001 А «Банкноты и монеты в кассе банка». По дебету этого счета проводятся суммы наличности в национальной и иностранной валюте, которые вносятся в операционную кассу коммерческого банка для зачисления на счета банка и его суммы наличности, полученной от учреждений НБУ и подведомственных учреждений банка; суммы наличности, которая поступает из обменных пунктов; остаток наличности с банкомата.
Соответственно по кредиту счета №1001 проводятся суммы наличности, которая выдается клиентам банка; суммы наличности, которая отсылается в учреждения НБУ и в подведомственные учреждения банка; суммы наличности, которая выдается обменному пункту, в банкомат, подотчет и т.д.
Контрольные вопросы к теме 7
1. Нормативные документы, регламентирующие организацию эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков.
2. Осуществление кассовых операций в приходных и расходных кассах.
3. Операции, проводящиеся вечерними кассами и кассами пересчета, их учет.
4. Обработка, формирование и упаковка денежных знаков, монет и валютных ценностей.
5. Подкрепление операционных касс учреждений коммерческого банка во время работы через консолидированный корреспондентский счет, его учет.
6. Инкассация денежной выручки инкассаторами банков, ее учет.
7. Документооборот во время осуществления кассовых операций учреждениями банков.
Дата: 2019-05-28, просмотров: 247.