Кредит – ссуда, долг.

       В широком смысле и с юридической, и с физической точки зрения кредит – это сделка, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде (один предоставляет деньги на определенный период на определенных принципах, другой берет взаймы).

       Необходимость кредита обусловлена особенностями кругооборота капитала:

1) постоянное образование денежных средств;

2) возникновение временных дополнительных потребностей в нем у других лиц;

3) различная длительность оборота средств в различных хозяйствах;

4) тесное переплетение личного и безличного оборота средств;

5) обособление капитала в рамках экономических субъектов.

Кредит – форма движения ссудного капитала.

Ссудный капитал – особый вид денежного капитала. Здесь деньги являются особым товаром. Ссудный капитал есть одновременно капитал-собственность (с предоставлением кредита капитал остается у владельца денег) и капитал-функция (капитал передается тому лицу, который берет кредит).

Существует кредитная система, как совокупность кредитно-финансовых учреждений, выполняющих специфическую функцию по аккумуляции и распределению денежных средств общества. Эта кредитная система, как и сам кредит, функционирует на определенных принципах.

Принципы кредита:

1. платность (кредит предоставляется за определенный процент);

2. срочность (предоставляется на определенный срок);

а) краткосрочный

б) среднесрочный

в) долгосрочный

3. возвратность (кредит всегда возвращается лицу, которое его предоставило);

4. обеспеченность кредита товарами, материалами, ценностями;

5. целевой характер (банки дают под определенные цели);

Формы кредита:

1. банковский. Основная доля денежных средств храниться в банках, поэтому основной формой кредита является банковский кредит, т.е. в качестве кредитора выступают банки и они предоставляют краткосрочный и долгосрочный банковские кредиты.

Краткосрочный – дается на формирование оборотных средств

Долгосрочный – на формирование капитальных вложений

Банк дисконтирует векселя клиента и открывает ему счет, на котором помещается стоимость дисконтируемого векселя. Клиент может снимать деньги с этого счета.

При чековом кредите банк предоставляет клиенту в долг сумму, в пределах которой клиент может выписывать чеки для совершения денежных платежей. В установленный срок кредит должен быть погашен.

Кредит эффективен только на материальной заинтересованности банка, что предполагает высокий % по банковским ссудам и депозитам

2. коммерческий. Предоставляется предприятиями-продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за покупаемый товар

3. потребительский. Предоставляется банками или другими организациями на строительство жилья, приобретение участков и др. цели

4. натуральный. Предоставляется с/х производителям, заготовительным организациям в виде семенных, продовольственных или фуражных ссуд.

По формам собственности выделяют:

1. государственный кредит. Заемщик- государство, кредиторы – физические и юридические лица. Государство размещает займы, облигации, казначейские обязательства. Выделяют так же и целевые займы.

2. международный кредит – государство выступает и в роли заемщика и в роли кредитора.

Сейчас широкое развитие получил компенсационный кредит. Его суть в том, что он предоставляется на компенсационной основе, т.е. что его погашение осуществляется не деньгами, а поставками продукции предприятиями, полученные за счет этого кредита. Широкое распространение получили кредитные карточки – именные платежно-расчетные документы, выпущенные банками, специализированными внекредитными учреждениями, крупными торговыми организациями. Они удостоверяют наличие у ее владельца счета в данной организации. Так же разновидностью кредитных денег являются банкноты, выпускаемые эмиссионными банками, они замещают металлические деньги и обязательный размен на золото. 

Налоги. Виды налогов

       Важную роль в формировании государственного бюджета, как центра формирования государственных финансов, играет налогообложение – стержень фискальной политики государства. Экономическая сущность налогов проявляется в изъятии государством в пользу общества определенной части ВВП в виде обязательного взноса.

Налог – обязательный платеж, который устанавливает государство, т.е. налоги – обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц с целью удовлетворения потребностей общества.

Выделяют прямые налоги и косвенные. Прямые – взимаются с конкретного физического или юридического лица. Косвенные – включаются в цену товара (НДС, акцизы).

Системы налогообложения – пропорциональная, прогрессивная, регрессивная.

Принципы налогообложения:

1. справедливость;

2. всеобщность;

3. равномерность распределения соразмерно с доходами;

4. ясность налоговой системы;

5. понимание налоговой системы;

6. четкость налоговой системы.

Выделяют 9 основных правил налогообложения, объединенных в 4 группы:

1. финансовые принципы организации налогообложения: достаточность налогообложения, эластичность налогообложения;

2. народно-хозяйственные принципы: надлежащий выбор источника налогообложения, правильная комбинация различных налогов (такая система, которая сочеталась бы с последствиями и условиями их переложения)

3. этические принципы (принципы справедливости): всеобщность налогообложения, равномерность налогообложения;

4. административно-технические правила налогового управления: определенность налогообложения, удобство уплаты налогов, максимальное уменьшение издержек взимания.

Элементы налога.

Налоговая система базируется на законодательных актах государства, где устанавливается конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определенные конкретные элементы налогов.

1) объект налогов – имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога.

2) субъект налогов – налогоплательщики, обязанные законодательством платить налог

3) источник – доход, из которого выплачивается налог

4) налоговая льгота

5) срок уплаты налога

6) правила начисления и порядок уплаты налога, штрафы

7) ставка налога – величина налоговых отчислений с единицы налога

а) твердые: в абсолютной сумме на 1 единицу обложения не зависит от дохода

б) пропорциональные: действует в одинаковом % отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины

в) прогрессивные средние ставки налога по мере возрастания доходов налогоплательщик выплачивает большую долю налога

г) регрессивные средняя ставка понижается по мере роста доходов

Способы взимания налогов:

1. кадастровый. Объект налога разделен на группы по определенному признаку. Для каждой группы установлена определенная ставка налога. Этот метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходов объекта.

2. на основе Декларации. Характерно то, что выплата налога осуществляется после получения дохода и лицом, его получившим.

3. по источнику. Оплата налога происходит до получения дохода. Получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога.