В состав прямых затрат включаются: основная заработная плата, дополнительная заработная плата, начисления на заработную плату, стоимость материалов, расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов.

Для заполнения данной формы объемы работ берем из таблицы 1.4. Основная заработная плата по видам работ переносится из таблицы 1.4.

Дополнительная заработная плата (15 %) включает выплаты рабочим за нахождение в отпуске, выполнение государственных и гражданских обязательств.

Начисления на заработную плату установлены в размере 35 % от суммы основной и дополнительной заработных плат.

Услуги вспомогательных производств (себестоимость содержания машин и оборудования) определяется прямым расчетом. Для этого умножаем необходимое количество машино-смен (таблица 1.4) по каждому мероприятию на себестоимость 1 машино-смены. Всего прямых затрат по каждому мероприятию определяем как сумму основной, дополнительной зарплаты, начислений на зарплату, стоимости материалов и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Таким образом, в данной форме нами произведен расчет прямых затрат на объекты лесохозяйственного производства по каждому виду работ и в целом по лесхозу. В целом по лесхозу эта цифра составила 725412,1 тыс. руб.

Штатное расписание

В этой форме планируется количество административно-управленческого аппарата лесхоза и лесничеств, количество служащих и других работников, их месячные оклады. Оклад рассчитываем исходя из разряда. Месячный фонд заработной платы определяем путем умножения оклада работника на количество штатных единиц. Годовой фонд зарплаты равен месячный фонд зарплаты, умноженный на количество месяцев в году (12 месяцев).

Таким образом, мы находим, сколько штатных единиц требуется в лесхозе в целом, суммарный месячный и годовой фонд заработной платы по лесхозу.

Зная, кто входит в государственную лесную охрану (директор, гл. лесничий, ст. инженер по лесопользованию, инженер по лесопользованию, инженер лесных культур, инженер по охране леса и охотничьей фауны, лесничий, помощник лесничего, мастер леса, лесники, начальник ПХС) находим количество штатных единиц, месячный и годовой фонд заработной платы государственной лесной охраны.

Вычитая эти данные из графы всего по лесхозу, рассчитываем и дополняем строку в т. ч. общепроизводственные, они составят: количество штатных единиц – 163 человека. Месячный фонд зарплаты по лесхозу – 350041,9 тыс. руб.; годовой фонд зарплаты – 4200503,7 тыс. руб.

Калькуляция содержания лесохозяйственного аппарата и общепроизводственные издержки

Форма включает фонд заработной платы аппарата управления лесхоза и лесничеств, лесной охраны и вспомогательного персонала, а также расходы, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций.

Фонд заработной платы берем из таблицы 1.6. Начисления на зарплату – 35 % от фонда заработной платы, расходы на служебные командировки – 5 % от фонда зарплаты аппарата управления лесхоза, содержание собственного автотранспорта – 400000000,0 руб., приобретение и ремонт инвентаря и материалов – 15000000,0 руб., лесохозяйственная и противопожарная пропаганда – 50000000,0 руб., содержание и текущий ремонт зданий и построек – 35000000,0 руб. Расходы на охрану труда и технику безопасности – 12000000,0 руб., расходы, связанные с изобретением и рационализацией – 5000000,0 руб., подготовка и переподготовка кадров – 30000000,0 руб., льготная выдача фирменного обмундирования – 30000000,0 руб.

Затем находим затраты на содержание лесохозяйственного аппарата; государственная лесная охрана рассчитывается суммированием фонда зарплаты и начислений на заработную плату; общепроизводственные рассчитываем как разность между общими затратами и затратами на государственную лесную охрану.