Налоговое обязательство: понятие, юридическое содержание, признаки. Соотношение налогового обязательства и налоговой обязанности. Налоговая обязанность в узком и широком смысле.

Виды налоговых обязательств.

Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Юридические факты, влекущие возникновение налогового обязательства. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Общий и специальный порядок исполнения налогового обязательства. Добровольное исполнение налогового обязательства. Порядок уплаты налога.

Неисполнение налогового обязательства. Налог и недоимка. Требование об уплате налогов, сборов, пеней. Бесспорная (внесудебная) и судебная процедуры принудительного исполнения налогового обязательства.

Тема 5. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Понятие и система способов обеспечения исполнения налогового обязательства.

Пеня как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.

Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Приостановление операций по счетам в банке и приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщиков-организаций как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.

Тема 6. Изменение срока исполнения и корректировка налогового обязательства

Сроки в налоговых правоотношениях и порядок их исчисления.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов и сборов: понятие и основания предоставления.

Органы и должностные лица, предоставляющие отсрочку и рассрочку по уплате налогов и сборов. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора.

Инвестиционный налоговый кредит.

Зачет и возврат излишне уплаченного и излишне взысканного налога.

Тема 7. Налоговый контроль

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и мето­ды (способы) налогового контроля. Виды налогового контроля.

Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие на­логовую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и сня­тия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Виды нало­говых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых прове­рок (камеральной, выездной, повторной, проверки ФНС России полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результа­тов налоговых проверок.

Налоговый мониторинг: порядок и сроки проведения. Субъекты налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа. Взаимосогласительная процедура.

Иные мероприятия налогового контроля: получение документов и сведений от банков и иных лиц, истребование документов у налогоплательщика, выемка документов и предметов, допрос свидетелей, осмотр (обследование) помещений, инвентаризация имущества налогоплательщика, проведение экспертиз, определение сумм налогов расчетным путем. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой. Переводчик. Их процессуальные права и обязанности. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля и их возмещение.