Правила и этапы проведения анализа

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

При проведении анализа необходимо соблюдать следующие правила:

1. Оценка данных невозможна без их сравнения

2. Недостоверность данных дает неточные результаты

3. Нельзя смешивать несовместимые данные (принцип сопоставимости)

4. Должны учитываться взаимосвязи показателей.

Этапы проведения анализа

1. Сбор и подготовка исходной информации. На этом этапе следует собрать информацию, оценить ее достоверность, выяснить основные моменты учетной политики предприятия, в том числе:

Способ учета выручки от реализации

Метод расчета незавершенного производства

Метод учета запасов готовой продукции

Метод распределения накладных расходов

2. Аналитическая обработка информации предполагает перевод данных типовых форм бухгалтерской отчетности в аналитическую форму, расчет необходимых показателей, группировку показателей по основным направлениям анализа, анализ их изменения за исследуемый период.

3. Интерпретация результатов - это

выявление взаимосвязей между основными показателями,

подготовка заключения о финансовом состоянии предприятия

4. Выводы и рекомендации. На этом этапе определяются узкие места, поиск резервов и выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА № 1

Тема СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

Задание Ответьте на вопросы

1. Что такое финансовый анализ?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Поясните роль финансового анализа в управлении предприятием.

3. Каковы основные задачи финансового анализа?

4. Охарактеризуйте основные виды финансового анализа.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Почему оценка данных финансовой отчетности невозможна без их сравнения?

6. Укажите и кратко охарактеризуйте основные этапы проведения анализа?

7. Поясните, зачем потенциальным собственникам и кредиторам необходимы результаты финансового анализа?

8. Поясните, зачем потенциальным партнерам необходима информация о финансовом состоянии организации?

9. Укажите и кратко охарактеризуйте основные источники информации для проведения финансового анализа.

ОЦЕНКА___________________________

Литература:

1. Артеменко В. Г., Белендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд. перер. и доп. - М.: изд. «Дело и Сервис», 2010 – раздел 2, стр. 14 - 26

ТЕМА 3.2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ Формируемые знания: -методы финансового анализа; - приемы финансового анализа; - процедуры анализа бухгалтерского баланса; Изучите изложенный материал. Он позволит Вам: v охарактеризовать методы и приемы анализа финансового состояния организации; v уяснить аналитические процедуры бухгалтерского баланса; ПЛАН 1.Методы и способы анализа финансового состояния предприятия 2. Характеристика аналитических процедур бухгалтерского баланса 1. Методы и способы анализа финансового состояния предприятия Чтение, или экспресс-анализ, отчетности (баланса) — первая стадия комплексного анализа финансового состояния коммерческой организации. В процессе чтения баланс подвергают разбору, чтобы составить себе первоначальное представление о деятельности коммерческой организации. Уже на этой стадии применяют некоторые элементарные приемы анализа, чтобы выявить взаимосвязи между показателями, изменения в составе средств и их источниках: сравнение, исчисление средних и относительных величин, сопоставление темпов изменения некоторых показателей и т.п. Целью экспресс-анализа является наглядная и несложная (по времени исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамики развития коммерческой организации. В процессе анализа можно рассчитать десятки показателей. Аналитику необходимо знать, на какой показатель следует обратить внимание в первую очередь, как его интерпретировать. Для этого, во-первых, нужно владеть общими методическими подходами к оценке финансового положения коммерческой организации, во-вторых, понимать экономическое содержание статей финансовой отчетности и принципы их формирования и, в-третьих, выполнять аналитические процедуры не от случая к случаю, а, по крайней мере, с определенной регулярностью. В практике экономической работы используются следующие методы финансового анализа организаций: Ø горизонтальный анализ; Ø вертикальный анализ; Ø трендовый анализ; Ø сравнительный (пространственный) анализ; Ø факторный анализ; Ø метод финансовых коэффициентов. v Горизонтальный анализ финансовой отчетности, цель которого состоит в том, чтобы наглядно представить изменения за период, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибылях и убытках, и отчета о движении денежных средств, и помочь менеджерам компании принять решение в отношении дальнейшей деятельности организации. Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). v Вертикальный (структурный) анализ — это представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, которые характеризуют структуру итоговых показателей. Структурный анализ баланса позволяет рассматривать соотношение оборотных и внеоборотных активов; определять удельный вес собственного и заемного капитала, структуру капитала по видам. v Трендовый анализ позволяет произвести расчет относительных отклонений какой-либо статьи отчетности за ряд лет от уровня базового года, для которого значение всех статей принимаются за 100%. Это самый простой способ финансового прогнозирования. v Факторный анализ предполагает выражение изучаемого результативного показателя через формирующие его факторы и расчет влияния этих факторов на его изменение. К способам факторного анализа относятся: цепной подстановки; абсолютных и относительных разниц; интегральный; балансовый; индексный метод и др. v Сравнительный анализ — как метод сравнения показателей данной организации с показателями конкурентов и среднеотраслевыми или нормативными данными. v Анализ с помощью финансовых показателей позволяет изучить взаимосвязи между различными элементами отчетности. Финансовые коэффициенты – относительные показатели. Они позволяют оценить показатели в динамике и сопоставить результаты деятельности предприятия с отраслевыми и результатами предприятий-конкурентов, а также сравнить их со стандартами.

Рис.3. Показатели финансового состояния предприятия При оценке всех групп показателей проводят их сравнительный анализ с существующими нормативными или среднеотраслевыми значениями. Большие отклонения свидетельствуют об ухудшении финансового положения предприятия. Полный анализ бухгалтерской отчетности подразумевает совокупность всех методов анализа для более достоверной оценки существующего финансового положения предприятия. 2. Характеристика аналитических процедур бухгалтерского баланса В состав аналитических процедур входит двухмодельная структура: 1) Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности; 2) Углубленный финансовый анализ. Детализация процедурной стороны финансового анализа зависит от его целей. Целью экспресс-анализа является наглядная и несложная(по времени исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамики развития коммерческой организации. В процессе анализа можно рассчитать десятки показателей. Экспресс-анализ может быть выполнен в три этапа: 1. подготовительный этап; 2. предварительный обзор бухгалтерской отчетности; 3. экономическое чтение и анализ баланса и сопутствующей отчетности. Цель первого этапа — убедиться в том, что баланс готов к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка баланса по формальным признакам и по существу: комплектность бухгалтерского отчета, правильность и ясность заполнения; наличие всех необходимых реквизитов, включая подписи ответственных лиц; наличие необходимых дополнительных форм и приложений; проверка валюты баланса, всех промежуточных итогов и основных контрольных соотношений и т.д. Ни в коем случае не следует недооценивать значение этого этапа, поскольку баланс, заполненный с ошибками, является источником неправильных аналитических решений. На втором этапе знакомятся с аудиторским заключением, учетной политикой организации, с содержательной частью годового отчета, оценивают условия, в которых функционировала коммерческая организация в отчетном периоде, тенденции основных показателей деятельности, качественные изменения в имущественном и финансовом положении коммерческой организации. Третий этап — основной в экспресс-анализе. Здесь выполняются расчет и контроль динамики ряда аналитических коэффициентов. Совокупность показателей, которые дают комплексную характеристику финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации и могут быть использованы в пространственно-временных сопоставлениях, достаточно обширна. Один из ее вариантов представлен в табл. 1. Логика отбора аналитических показателей обосновывается различными способами; в частности в основу данной схемы анализа заложено понятие экономического потенциала коммерческой организации и его перманентного изменения с течением времени. Таблица 1. Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа отчетности

Направление (процедура) анализа	Показатель
Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования
1.1. Оценка имущественного положения	1. Величина основных средств и их доля в общей сумме активов. 2. Коэффициент износа основных средств. 3. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении коммерческой организации.
1.2. Оценка финансового положения	1. Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников. 2. Коэффициент текущей ликвидности. 3. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме. 4. Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников. 5. Коэффициент покрытия запасов.
1.3. Наличие «больных» статей в отчетности	1. Непокрытый убыток. 2. Кредиты и займы, не погашенные в срок. 3. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Векселя выданные (полученные) просроченные.
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1. Оценка прибыльности	1. Прибыль. 2. Рентабельность инвестиций. 3. Рентабельность продаж.
2.2. Оценка динамичности	1. Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и инвестированного в компанию капитала. 2. Оборачиваемость активов. 3. Продолжительность операционного и финансового цикла. 4. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности.
2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала	1. Доходность авансированного капитала. 2. Доходность собственного капитала.

Экспресс-анализ завершается выводом о целесообразности дальнейшего углубленного (детального) анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Цель углубленного анализа– детальная характеристика имущественного и финансового положения предприятия, оценка его текущих финансовых результатов и прогноз на будущий период. Он дополняет и расширяет процедуры экспресс-анализа. Степень детализации зависит от квалификации и желания аналитика (табл.2).

Таблица 2. Цели анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности

и аналитические процедуры

Форма бухгалтерской отчетности	Цель анализа	Аналитические процедуры
1. Бухгалтерский баланс	Оценка активов предприятия, его обязательств и собственного капитала	Анализ структуры имущества и обязательств предприятия. Анализ ликвидности баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Анализ потенциального банкротства. Расчет и оценка финансовых коэффициентов финансовой устойчивости. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности. Общая оценка деловой активности организации

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА № 2

Дата: 2019-02-02, просмотров: 326.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒