Финансовые средства ООО «ХКФ Банк» расходуются на: денежные средства; резервы в ЦБ РФ; средства в других кредитных организациях; финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; чистую ссудную задолженность; чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; инвестиции в дочерние и зависимые организации; требование по текущему налогу на прибыль; отложенный налоговый актив; основные средства, нематериальные активы и материальные запасы; долгосрочные активы, предназначенные для продажи; прочие активы.

Динамика сумм денежных средств и резервов кредитных организаций в Центральном банке РФ отражена на рисунке 26.

Рисунок 26 — Изменение сумм денежных средств и резервов в ЦБ во временном промежутке

Сумма денежных средств уменьшилась в 2016 году на 56,5% и повысилась в 2017 году на 15%. Это было вызвано сначала оттоком (уходом) заемщиков, а затем появлением новых продуктов и услуг в банке, а также притоком новых клиентов.

Сумма средств кредитных организаций в ЦБ РФ снизилась в 2016 году на 18,9% и в 2017 году еще на 3,6%.

Величина обязательных резервов понизилась в 2016 году на 6,2% и увеличилась в 2017 году на 20,5%. При этом их доля в средствах кредитных организаций в ЦБ составила на 2015 год 12%; на 2016 год — 13,9%; на 2017 год — 17,4%.

Изменение средств в кредитных организациях, финансовых активов, оцениваемых через прибыль или убыток, и требований по текущему налогу на прибыль продемонстрировано на рисунке 27.

Рисунок 27 — Динамика сумм денежных средств в иных кредитных организациях, финансовых активов и требований по налогу на прибыль во временном промежутке

Сумма своих средств в иных кредитных компаниях в 2016 году выросла на 24%, затем в 2017 году резко уменьшилась на 88,3%.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, снизились в 2016 году на 99,7%.

Требование по текущему налогу на прибыль понизилось в 2016 году на 68,1% и в 2017 году резко увеличилось в 8 раз (на 797,3%).

Динамика чистых ссудной задолженности и вложений в ценные бумаги и иные финансовые активы, а также инвестиций в дочерние и зависимые компании показана на рисунке 28.

Рисунок 28 — Изменение чистых ссудной задолженности, вложений в ценные бумаги и иные финансовые активы и инвестиций в зависимые и дочерние общества и компании во временном промежутке

Чистая ссудная задолженность в 2016 году снизилась на 7,9%, в 2017 году увеличилась на 13,9%.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, повысились в 2016 году на 6,5% и в 2017 году резко еще на 98,6%.

Сумма инвестиций практически не изменилась за 2015-2017 годы. При этом ее доля в составе чистых вложений в ценные бумаги и финансовые активы составила: 7,4% в 2015 году; 7% в 2016 году; 3,5% в 2017 году.

Изменение остальных статей активов приведено на рисунке 29.

Рисунок 29 — Динамика стоимости основных средств, материальных запасов и нематериальных активов, отложенных налоговых, долгосрочных и прочих активов во временном промежутке

Отложенный налоговый актив снизился в 2016 году на 20,5% и в 2017 году еще на 46,9%.

Стоимость основных средств, нематериальных активов и материальных запасов уменьшилась в 2016 году на 7,1% и в 2017 году еще на 8,9%.

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, появились только в 2016 году. Наблюдалось в 2017 году их увеличение на 72,2%.

Прочие активы понизились в 2016 году на 36,3% и в 2017 году повысились на 6,5%.

В целом валюта баланса (сумма всех активов) в 2016 году показала снижение на 12,5%, а в 2017 году рост на 21,1%.

Доли каждой статьи активов в их общей сумме отражены на рисунках 30 и 31.

Рисунок 30 — Распределение некоторых высоколиквидных и доходных активов в структуре валюты баланса во временном промежутке

Основной процент в активах банка насчитывала чистая ссудная задолженность (поскольку представляет собой выданные займы и кредиты без учета процентов и пеней). При этом значение ее долей оставалась примерно на одном уровне. Наименьшую часть составляли финансовые активы, оцениваемые через прибыль или убыток; средства в кредитных организациях (кредиты другим банкам); обязательные резервы. В целом же регистрировалось уменьшение долей большей части представленных активов за 2015-2017 годы.

Рисунок 31 — Распределение остальных активов в структуре валюты баланса во временном промежутке

Основной процент в общей сумме активов насчитывали чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы для продажи. При этом динамика их долей имела положительную тенденцию.

Наименьшую часть составляли инвестиции в дочерние и зависимые компании, требование по текущему налогу на прибыль и долгосрочные активы для продажи.

При этом в целом доли у большинства оставшихся активов или выросли, или остались примерно на одном уровне.

Динамика внебалансовых счетов показана на рисунке 32.

Рисунок 32 — Изменение безотзывных обязательств и выданных гарантий и поручительств во временном промежутке

Безотзывные обязательства кредитной организации уменьшились в 2016 году на 40,2%, затем выросли в 2017 году на 10,1%.

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства были замечены в бухгалтерской отчетности только в 2015 году.

Таким образом, среди статей расходования финансовых ресурсов значительную долю занимают денежные средства и средства в ЦБ РФ (в том числе обязательные резервы); чистая ссудная задолженность и чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы.