Текущей
Инвестиционной
Финансовой
Сумма
Уд вес
Сумма
Уд.вес.
Сумма
Уд.вес.
1. Остаток денежных средств на начало года
19635
х
х
х
х
х
х
2. Поступило денежных средств всего
239575
239465
99,95
110
0,05
в том числе
выручка от реализации товаров, работ, услуг
222316
222316
92,84
выручка от продажи основных средств и иного имущества
110
110
100
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
933
933
0,39
кредиты полученные
6590
6590
2,75
прочие поступления
9626
9626
4,02
3. Направлено денежных средств, всего
258263
233263
90,32
23397
9,06
1603
0,62
в том числе
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
147742
147742
63,34
на оплату труда
26727
26727
11,46
отчисления в государственные внебюджетные фонды
11958
11958
5,13
на выдачу подотчетных сумм
19222
19222
8,24
на выдачу авансов
105
105
0,05
на оплату машин, оборудования и транспортных средств
20362
20362
87,03
на финансовые вложения
455
455
1,94
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
5
5
0,02
на расчеты с бюджетом
25663
25663
11,00
на оплату % по полученным кредитам и займам
4390
212
0,09
2575
11,01
1603
100
прочие выплаты, перечисления
1634
1634
0,70
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода
947
В таблице 14 приведены показатели анализа отчета о движении денежных средств. За 2002 год остаток денежных средств предприятия сократился с 19635 до 947 тыс.руб – это произошло в результате превышения расходования денежных средств над источниками их поступления на сумму 18688 тыс.руб. В отчетном периоде поступление денежных средств составило 239575 тыс.руб – это в основном связано с текущей (99,95%) и инвестиционной деятельностью предприятия (0,05%). Более 92,84% поступлений денежных средств по текущей деятельности связаны с выручкой от реализации
продукции, работ и услуг, на полученные кредиты приходится 2,75% поступлений и на прочие поступления 4,02%. Таким образом, на предприятии отсутствуют в отчетном периоде источники поступления денежных средств по финансовой деятельности – это негативный момент.
В отчетном периоде было израсходовано денежных средств на сумму 258263 тыс.руб., по видам деятельности сложилась следующая структура расходов: текущая 90,32%, инвестиционная 9,06% и финансовая 0,62%.
Изучение направлений расходований денежных средств, позволяет сделать вывод о том, что большая часть расходов по текущей деятельности связана с оплатой приобретенных товарно-материальных ценностей 63,34% по 11% приходится на оплату труда и расчетам с бюджетом.
Основная часть расходов денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на оплату машин и оборудования 87,03%, полученные кредиты потребовали выплаты процентов по ним на сумму 2575 тыс.руб или 11,01% всех расходов по инвестиционной деятельности. Около 455 тыс.руб. было направлено на краткосрочные финансовые вложения.
Все расходы по финансовой деятельности предприятия связаны с выплатой процентов по взятым на предприятии кредитным обязательствам на сумму 1603 ты.руб.
Обобщим результаты анализа в таблице 15 и рассчитаем коэффициенты денежных потоков по видам и в целом по всей экономической деятельности предприятия.
Таблица 15
Оценка потока денежных средств ОАО «ТАКФ» за 2002 год
|
Вид деятельности |
Денежный поток |
Коэффициент Денежного Потока | ||||
|
Приход |
Расход |
Отклонение | ||||
|
Сумма |
Уд.вес. |
Сумма |
Уд.вес | |||
| Текущая (основная) | 239465 | 99,95 | 233263 | 90,32 | 6202 | 1,027 |
| Инвестиционная | 110 | 0,05 | 23397 | 9,06 | -23287 | 0,005 |
| Финансовая | 0 | 0,00 | 1603 | 0,62 | -1603 | 0,000 |
| Итого по видам деятельности | 239575 | 100 | 258263 | 100 | -18688 | 0,928 |
Расчет разницы поступлений и расходований денежных средств по видам деятельности в отчетном периоде позволяет сделать вывод о том, что положительное сальдо получено только по текущей деятельности на сумму 6202 тыс.руб – это положительный момент в деятельности предприятия. Однако по финансовой и инвестиционной деятельности получен убыток на сумму 23287 и 1603 тыс.руб. соответственно, что является не достатком в работе предприятия.
Коэффицент денежного потока равен 0,928, то есть поступило средств на 7,2% (1-0,928) меньше, чем было израсходовано, в следствии чего остаток денежных средств по предприятию сократился на 18688 тыс. руб.
Основная часть поступлений денежных средств связана в текущей деятельностью 99,95%, а удельный вес расходов по ней составляет 90,32%. Соответственно коэффициент денежного потока составил 1,027, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Сравнивая денежные потоки полученные от выручки за реализацию продукции, работ услуг 222316 тыс.руб с аналогичным показателем в отчете о прибылях и убытках 292925,0, мы видим, что разница составляет 70609 тыс.руб., следовательно данная сумма еще не получена от покупателей предприятия и числится в дебиторской задолженности. Полное получение денег от покупателей и заказчиков приведет к улучшению платежеспособности предприятия.
Проанализируем изменение потока денежных средств по предприятию ОАО «ТАКФ» за 2001-2002 годы (табл.16). В 2002 году по сравнению с 2001 годом поступление денежных средств по всем видам деятельности увеличилось на 10829 тыс.руб., данное изменение полностью было вызвано притоком средств по текущей деятельности. К сожалению в 2002 году снизился приток денежных средств по финансовой и инвестиционной деятельности на 117832 и 26637 тыс.руб соответственно.
Значительные изменения произошли и в структуре денежных поступлений. Так удельный вес текущей деятельности вырос на 19,44, а инвестиционная и финансовая деятельности сократились на 11,65 и 7,8% соответственно.
Таблица 16
Показатели потока денежных средств
|
Вид деятельности |
Приход денежных средств | |||||
|
2001 |
2002 |
Отклонение по | ||||
| сумма | уд. вес. | сумма | уд. вес. | сумме | уд. весу | |
| Остаток на начало | 1210 | 19635 | 18425 | |||
| Текущая (основная) | 184167 | 80,51 | 239465 | 99,95 | 55298 | 19,44 |
| Инвестиционная | 26747 | 11,69 | 110 | 0,05 | -26637 | -11,65 |
| Финансовая | 17832 | 7,80 | 0 | 0,00 | -17832 | -7,80 |
| Итого по видам деятельности | 228746 | 100 | 239575 | 100 | 10829 | 0,00 |
|
Отток денежных средств | ||||||
| Текущая (основная) | 203761 | 96,88 | 233263 | 90,32 | 29502 | -6,561 |
| Инвестиционная | 5912 | 2,81 | 23397 | 9,06 | 17485 | 6,248 |
| Финансовая | 648 | 0,31 | 1603 | 0,62 | 955 | 0,313 |
| Итого по видам деятельности | 210321 | 100 | 258263 | 100 | 47942 | 0,000 |
|
| Дата: 2018-12-28, просмотров: 264. 
Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
| |||||