ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЛАБОРАТОРНЫХ РАБОТ

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЛАБОРАТОРНЫХ РАБОТ

по дисциплине

УП 01.01 ПМ 01 Ведение расчетных операций

для студентов

3 курса специальности

Банковское дело

РАССМОТРЕНО				СОСТАВИЛИ:
на заседании цикловой комиссии				Васильева Алена Владимировна
экономических дисциплин
				Леонтьева Татьяна Геннадиевна
Протокол	№
от «		»	2018 г.
Председатель


СОГЛАСОВАНО				РЕЦЕНЗЕНТ:
Методист __________________

Г.

Введение

В соответствии с Государственным образовательным стандартом подготовки специалистов учебная практика УП.01.01 по ПМ 01 Ведение расчетных операций МДК 01.01 «Организация безналичных расчетов» является обязательным для студентов СПО по направлению подготовки 38.02.07 «Банковское дело». Учебная практика по данному курсу имеет достаточно серьезную практическую составляющую, востребованность в методическом обеспечении для студентов очной формы обучения достаточно высока.

Цель создания методических указаний – оказание помощи студентам при выполнении лабораторных работ по УП 01.01.

В методическом указании представлены примеры практических заданий по всем основным темам курса. Перед каждым заданием дан краткий перечень основных понятий по конкретной теме, которые студент должен изучить, приступая к решению задания. В конце каждой темы даны методические рекомендации по выполнению лабораторных работ и перечень вопросов для защиты работы.

Перед выполнением каждой лабораторной работы студенту необходимо выполнить входной контроль по предложенным в пособии вопросам, внимательно изучить методические рекомендации по данной теме, выполнить предложенные практические задания и подготовить ответы к вопросам для защиты лабораторной работы.

Выполненная и правильно оформленная лабораторная работа представляется к защите. Защита работы проходит согласно вопросам, представленным в методическом указании к каждой теме. По результатам защиты выставляется оценка.

Защищенная лабораторная работа сдается преподавателю в распечатанном виде (формат А4).

Содержание

Введение		Стр.

Тема 1. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

Лабораторная работа № 1 «Оформление договора банковского счета»

Лабораторная работа № 2 «Открытие и закрытие лицевых счетов в различных валютах»

Лабораторная работа № 3 «Составление кассового плана»

Лабораторная работа № 4 «Оформление выписки из лицевого счета»

Тема 2. Формы безналичных расчетов

Лабораторная работа № 5 «Выполнение и оформление расчетов платежными поручениями»

Лабораторная работа № 6 «Выполнение и оформление расчетов инкассовыми поручениями»

Лабораторная работа № 7 «Выполнение и оформление расчетов аккредитивами»

Лабораторная работа № 8 «Оформление операций при помощи расчетных чеков»

Лабораторная работа № 9 «Выполнение и оформление расчетов векселями»

Тема 3. Обслуживание счетов бюджетов и государственных внебюджетных фондов

Лабораторная работа № 10 «Открытие счета по учету доходов бюджетов различных уровней»

Лабораторная работа № 11 «Открытие счета по учету средств государственного внебюджетного фонда»

Лабораторная работа № 12 «Оформление документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов»

Тема 4. Межбанковские расчеты через подразделения расчетной сети Банка России

Лабораторная работа № 13 «Составление договоров о корреспондентских отношениях»

Тема 5. Организация межбанковских расчетов

Лабораторная работа № 14 «Организация работы расчетно-кассовых центров»

Тема 6. Операции с платежными картами

Лабораторная работа № 15 «Оформление различных операций с платежными картами в рублях»

Лабораторная работа № 16 «Оформление различных операций с платежными картами в инвалюте»

Литература

Тема 1. Организация расчетно-кассового обслуживания

Клиентов

Лабораторная работа № 1

« Оформление договора банковского счета»

Цель работы:

1. Закрепить знания по оформлению различных видов договоров банковского счета;

2. Формировать умения по составлению документов для открытия и закрытия банковских счетов;

3. Совершенствовать навыки работы с договорами банковских счетов.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать определение договора банковского счета.

2. Перечислить виды договоров банковских счетов.

3. Указать перечень документов, необходимых для открытия и закрытия банковского счета.

4. Дать характеристику документам при открытии банковского счета физическому лицу.

5. Перечислить условия для заключения договора банковского счета иностранным организациям.

6. Указать перечень документов, необходимых для открытия счета на расчетно-кассовое обслуживание.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

1. Написать заявление на открытие банковского счета для организации на расчетно-кассовое обслуживание.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Составить справку о праве второй подписи для главного бухгалтера.

4. Оформить основные положения договора о расчетно-кассовом обслуживании организации.

5. Составить распоряжение банка на открытие расчетного счета.

Задание № 2

1. Написать заявление на открытие текущего счета для организации.

2. Перечислить документы, необходимые для открытия текущего счета.

3. Оформить основные положения договора о текущем счете в банке для организации.

4. Составить распоряжение банка на открытие текущего счета.

Задание № 3

1. Написать заявление на закрытие банковского счета для организации.

2. Перечислить документы, необходимые для закрытия банковского счета.

3. Составить распоряжение банка о закрытии счета.

4. Указать последствия закрытия банковского счета для организации, имеющей банковскую картотеку.

Задание № 4

1. Оформить договор на открытие банковского счета для физического лица.

2. Перечислить документы, необходимые для открытия банковского счета по текущим операциям для физического лица.

3. Составить распоряжение банка об открытии текущего счета физическому лицу.

Задание № 5

1. Написать заявление на открытие банковского счета для индивидуального предпринимателя на расчетно-кассовое обслуживание.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Составить справку о праве второй подписи для главного бухгалтера.

4. Оформить основные положения договора о расчетно-кассовом обслуживании индивидуального предпринимателя.

5. Составить распоряжение банка на открытие расчетного счета индивидуальному предпринимателю.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Договор банковского счета - это договор, заключаемый кредитным учреждением с клиентом, по которому банк обязуется:

ü хранить денежные средства на счете клиента;

ü зачислять поступающие на этот счет суммы;

ü выполнять распоряжения клиента, связанные с его денежной наличностью и проведение других банковских операций, предусмотренных для данного счета.

Сторонами по договору банковского счета являются банк и клиент. На стороне клиента по договору банковского счета может выступать любое лицо, которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов, совершению расчетных операций.

К таким лицам могут относиться как национальные, так и иностранные юридические и физические лица. Кроме того, стороной договора банковского счета может быть и государство в лице соответствующих органов государственного управления.

Договор банковского счета - это двусторонняя сделка, совершаемая в простой письменной форме.

Оформление договорных отношений клиента с банком по расчетному и кассовому обслуживанию осуществляются путем подписания одного документа.

Права и обязанности по договору банковского счета возникают лишь с момента совершения руководителем банка разрешительной надписи на заявлении клиента.

Основанием прекращения договора банковского счета (закрытия счета) выступает заявление клиента.

Вопросы к защите лабораторной работы № 1

1. Дать определение договора банковского счета.

2. Приведите примеры банковских счетов, открываемых для организаций.

3. Перечислите документы, необходимые для открытия банковского счета.

4. Какие основные пункты содержит договор банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание.

5. Объясните процедуру заключения договора на открытие банковского счета для организации.

6. Порядок открытия банковского счета для индивидуального предпринимателя.

7. Какие основные положения договора банковского счета для физического лица.

8. Дайте характеристику договора банковского счета для индивидуального предпринимателя.

9. Порядок закрытия банковского счета для юридических и физических лиц.

10. Порядок закрытия банковского счета и прекращения договора на расчетно-кассовое обслуживание.

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ТЕКУЩЕГО СЧЕТА

«____» _______________20__ г.

Фамилия, имя, отчество (полностью)
Документ, удостоверяющий личность	тип документа ________________________№_______________________ выдан «____»_______________20___г, кем____________________________________________________________ _______________________________код подразделения________________
Гражданство
Адрес места жительства (регистрации)
Адрес места пребывания
Адрес для почтовых уведомлений (индекс обязательно)
Адрес электронной почты
Контактный телефон

Прошу открыть на мое имя текущий счет в:

Рублях РФ	Долларах США	Евро	Иная валюта ___________________

Выписки по счету (выберите вариант):

ÿ Будут получаться мною лично при посещении Банка

ÿ Ежемесячно направлять на электронную почту: ______________________________________________

(подпись владельца счета)

Документы проверены, идентификация осуществлена

_________________________ _______________________/________________/

(должность) (подпись) (ФИО)

Заполняется Банком

РАСПОРЯЖЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА

№ договора банковского счета в Рублях РФ	№ договора банковского счета в Долларах США	№ договора банковского счета в Евро	№ договора банковского счета в валюте____________
_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.
Открыт счет в Рублях РФ №	Открыт счет в Долларах США №	Открыт счет в Евро №	Открыт счет в валюте_________ №

_________________________ _______________________/________________/

Лабораторная работа № 2

« Открытие и закрытие лицевых счетов в различных валютах»

Цель работы:

1. Закрепить знания по процедуре открытия и закрытия лицевых счетов в различных валютах;

2. Формировать умения по оформлению лицевых счетов в валюте РФ и в иностранной валюте;

3. Совершенствовать навыки работы с лицевыми счетами в различных валютах.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать определение лицевого банковского счета.

2. Перечислить виды лицевых банковских счетов.

3. Указать перечень документов, необходимых для открытия и закрытия лицевого банковского счета.

4. Дать характеристику документам при открытии лицевого банковского счета физическому лицу в валюте РФ.

5. Перечислить условия открытия лицевого банковского счета в иностранной валюте.

6. Указать перечень документов, необходимых для закрытия лицевого банковского счета.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

1. Написать заявление на открытие лицевого банковского счета для организации в валюте РФ.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Зарегистрировать номер лицевого банковского счета в валюте РФ для организации.

4. Оформить основные положения договора об открытии лицевого счета организации.

5. Составить распоряжение банка на открытие лицевого счета в валюте РФ для организации.

Задание № 2

1. Написать заявление на открытие лицевого банковского счета для бюджетного учреждения в валюте РФ.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Зарегистрировать номер лицевого банковского счета в валюте РФ для бюджетного учреждения.

4. Оформить основные положения договора об открытии лицевого счета бюджетному учреждению.

5. Составить распоряжение банка на открытие лицевого счета в валюте РФ для бюджетного учреждения.

Задание № 3

1. Написать заявление на открытие лицевого банковского счета для некоммерческой организации в валюте РФ.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Зарегистрировать номер лицевого банковского счета в валюте РФ для некоммерческой организации.

4. Оформить основные положения договора об открытии лицевого счета организации.

5. Составить распоряжение банка на открытие лицевого счета в валюте РФ для некоммерческой организации.

Задание № 4

1. Оформить договор на открытие лицевого банковского счета для организации в иностранной валюте.

2. Перечислить документы, необходимые для открытия лицевого банковского счета в иностранной валюте для организации.

3. Зарегистрировать номер лицевого счета в иностранной валюте для организации.

4. Составить распоряжение банка об открытии лицевого счета организации в иностранной валюте.

Задание № 5

1. Составить номера лицевых счетов для коммерческих и некоммерческих организаций в валюте РФ.

2. Составить номера лицевых счетов для коммерческих и некоммерческих организаций в иностранных валютах.

3. Указать процедуру закрытия лицевого банковского счета.

4. Составить распоряжение банка на закрытие лицевого счета индивидуальному предпринимателю.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Нумерации лицевых счетов

1. Открытие лицевого счета негосударственному коммерческому предприятию для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40702 (разряды 1-5); код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8); защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13); порядковый номер лицевого счета - 3281 (разряды 14-20);

Номер лицевого счета40702840К01150003281

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20

2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5);

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8);

защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13);

признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14);

порядковый номер лицевого счета - 2129 (разряды 15-20);

Номер лицевого счета40502840К0115002129

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20

3. Открытие лицевого счета по учету доходов процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся и федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70101: (разряды 1-5);

код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6-8);

защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10-13);

символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14-18);

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19-20);

Номер лицевого счета70101810К0001 11106 01

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20 19-20

В лицевых счетах должны показываться:

ü дата предыдущей операции по счету;

ü входящий остаток на начало дня;

ü обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу);

ü остаток после отражения каждой операции (по усмотрению банка) и на конец дня.

Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться:

ü дата совершения операции;

ü номер документа;

ü вид (шифр) операции;

ü номер корреспондирующего счета;

ü суммы - отдельно по дебету и кредиту;

ü остаток и другие реквизиты.

Таблица 1 – Перечень видов иностранных валют, в которых Банк открывает счета Клиентам

№п/п	Название валюты	Код валюты
1	Австралийский доллар	AUD
2	Белорусский рубль	BYN
3	Канадский доллар	CAD
4	Швейцарский франк	CHF
5	Китайский юань	CNY
6	Чешская крона	CZK
7	Датская крона	DKK
8	Евро	EUR
9	Фунт стерлингов Соединенного Королевства	GBP
10	Гонконгский доллар	HKD
11	Хорватская куна	HRK
12	Венгерский форинт	HUF
13	Японская иена	JPY
14	Казахский тенге	KZT
15	Норвежская крона	NOK
16	Польский злотый	PLN
17	Сингапурский доллар	SGD
18	Шведская крона	SEK
19	Украинская гривна	UAH
20	Доллар США	USD

Вопросы к защите лабораторной работы № 2

1. Дать определение лицевого банковского счета.

2. Дайте характеристику процедуры открытия лицевого счета в валюте РФ.

3. Как происходит закрытие лицевого банковского счета.

4. Какие виды иностранных валют могут использоваться при открытии лицевых счетов для бюджетных учреждений.

5. Объясните различие между расчетным счетом и лицевым банковским счетом.

6. Порядок открытия лицевого банковского счета для индивидуального предпринимателя.

7. Какие документы необходимо предъявить в банк для открытия лицевого счета в иностранной валюте физическому лицу.

8. Укажите регистрационный номер лицевого банковского счета для индивидуального предпринимателя.

9. Порядок закрытия лицевого банковского счета для юридических и физических лиц.

10. Порядок закрытия лицевого банковского счета в иностранной валюте.

Лабораторная работа № 3

« Составление кассового плана»

Цель работы:

1. Закрепить знания по составлению кассового плана и кассовой заявки;

2. Формировать умения по оформлению кассового плана для различных организаций;

3. Совершенствовать навыки работы с кассовым планом и кассовой заявкой.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать определение кассового плана и кассовой заявки.

2. Перечислить виды наличных денежных поступлений организации.

3. Указать порядок составления кассового плана организации.

4. Перечислить виды денежных наличных расходов организации.

5. Указать порядок сдачи наличных денежных средств в кассы банка.

6. Перечислить разделы кассового плана и кассовой заявки организации.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Выручка от реализации продукции за календарный месяц составляет_____ рублей. Поступление наличных денежных средств от покупателей за проданный товар составляет _______ рублей. Поступление в кассу организации от подотчетных лиц за календарный месяц составило ______ рублей. Расчет наличными денежными средствами с поставщиками продукции составляет ______ рублей. За календарный месяц выдано из кассы: заработная плата работникам в сумме ______ рублей, материальная помощь в сумме ______ рублей.

Составить кассовую заявку на следующий календарный месяц.

Задание № 2

Поступление наличных денежных средств от покупателей за проданный товар составляет _______ рублей. Поступление в кассу организации от учредителей в качестве взноса в уставный капитал за календарный месяц составило ______ рублей. Расчет наличными денежными средствами с поставщиками продукции составляет ______ рублей. За календарный месяц выдано из кассы: заработная плата работникам в сумме ______ рублей, социальные выплаты в сумме ______ рублей.

Составить кассовую заявку на следующий календарный месяц.

Задание № 3

На основании кассовых заявок по заданиям 1 и 2 составить кассовый план на прогнозный квартал с учетом установленного лимита кассы за отчетный период в сумме _______ рублей.

Дать оценку потребности в минимальном остатке кассовой наличности на планируемый квартал.

Задание № 4

Составить кассовую заявку на планируемый квартал для индивидуального предпринимателя, при условии, что вся кассовая наличность ежедневно сдается в банк без установленного кассового лимита.

Выручка за предыдущий квартал по кассе составила ________ рублей. Расходы по кассе: выплата заработной платы работникам ______ рублей. Возврат денежных сумм покупателям за некачественный товар _________ рублей. Ежедневный остаток по кассе составляет _______ рублей. Ежедневная сумма сдачи наличных денежных средств в банк составляет________ рублей.

Задание № 5

На основании кассовой заявки по заданию 4 составить кассовый план на прогнозный квартал индивидуального предпринимателя.

Рассчитать необходимую потребность в минимальном кассовом лимите на прогнозный период.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Кассовый план - это план движения наличных денег через кассу фирмы, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием.

Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана и передает его по инстанциям в ЦБ РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала.

Кассовый план имеет четыре раздела:

· источники поступления наличных денег;

· расходы;

· расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда;

· календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

В первом разделе кассового плана отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, за исключением наличных поступлений из банков. К поступлениям относятся: торговая выручка и выручка местного транспорта, платежи рабочих и служащих данного предприятия за товары, приобретаемые со склада предприятия, оплата услуг по ремонту квартир, перевозке грузов, путевок в санатории т. п.

Во втором разделе кассового плана показаны направления расходования наличных денег на предприятии. К ним относятся выплаты заработной платы работникам, пенсии и пособия по соцстраху, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды.

В третьем разделе планируется заработная плата работников предприятия и различные выплаты и перечисления в денежной форме. Этот раздел тесно связан со вторым.

Кассовая заявка составляется по типовой форме.

Первый раздел кассовой заявки отражает поступление наличных денег (кроме денег, полученных в банке) в организацию в планируемом квартале по конкретным источникам поступления — торговой выручке, выручке железнодорожного, водного и воздушного транспорта, квартирной плате и коммунальным платежам, выручке от зрелищных мероприятий, выручке предприятий бытового обслуживания, прочим поступлениям. Из общей суммы выручки необходимо указать суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в кассу банка.

Таблица 2 – Кассовая заявка

Наименование показателя	Фактическое исполнение за предыдущий квартал	Прогноз на следующий квартал года
Поступление наличных денег, всего: в т.ч.
Торговая выручка
Выручка от прочих услуг
Выручка от разных работ
Прочие поступления
Расходы наличных денег, всего: в т.ч.
На заработную плату
Выплаты социального характера
На расчеты с поставщиками продукции (в пределах лимита)
Прочие выплаты
Остаток наличных денег в кассе на начало квартала
Сдача наличных денег в кассы банка
Остаток наличных денег на конец квартала
Минимальная потребность в наличных денежных средствах

Вопросы к защите лабораторной работы № 3

1. Дать определение кассового плана.

2. Какие разделы включаются в кассовый план для организации.

3. Перечислите основные разделы кассовой заявки.

4. Объясните различия между кассовым планом и кассовой заявкой.

5. Какие поступления денежных средств не включаются в кассовый план организации.

6. Как определить минимальную потребность в кассовой наличности на прогнозный период.

7. Перечислите основные виды расходов кассовой наличности организации.

8. За какой период представляется кассовый план и кассовая заявка организации.

9. Поясните процедуру сдачи наличных денег в кассы банка.

10. Перечислите основные виды поступлений кассовой наличности.

Лабораторная работа № 4

« Оформление выписки из лицевого счета »

Цель работы:

1. Закрепить знания по оформлению выписки из лицевого счета;

2. Формировать умения по составлению выписки из лицевого счета;

3. Совершенствовать навыки работы с документами по выписке из лицевого счета.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Назвать основные поля выписки из лицевого счета.

2. Перечислить виды банковских операций, указываемых в выписке из лицевого счета.

3. Указать порядок занесения сумм операций по дебету и кредиту в выписке банка.

4. Перечислить коды банковских операций в выписке из лицевого счета.

5. Указать порядок отражения операций по переводу денежных средств в выписке банка.

6. Назвать пассивные и активные операции банка.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2016 г. за поставленные товары по счету № 123 ______ рублей, в том числе НДС в сумме ____ рублей. 03.02.2016г. предприятие ООО «Сервис» получило в банке наличные денежные средства на заработную плату в сумме________ рублей. 10.02.2016г. на расчетный счет предприятия ООО «Сервис» поступила выручка от покупателя ООО «Красный мак», расчетный счет 40702810300000000601 за предоставленные услуги по счету № 567 ______ рублей.

Укажите, какие документы отражаются в выписке банка по этим операциям с указанием их кода.

Задание № 2

Предприятие ООО «Сервис» заплатило организации «Красный мак» за услуги по счету №34 10.02.2016г. _________ рублей. 11.02.2016г. Организация ООО «Сервис» получила наличные денежные средства на хозяйственные нужды в сумме____ рублей.

Указать порядок проведения операций и перечислить документы по всем проведенным операциям предприятия ООО «Сервис» с указанием их кода в выписке банка.

Задание № 3

Составить выписку банка предприятию ООО «Сервис» по условиям заданий №1 , если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Входящий остаток на 01.02.2016г. составлял _______ рублей пассив.

Задание № 4

Составить выписку банка предприятию ООО «Сервис» по условиям заданий №2 , если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Входящий остаток на 01.02.2016г. составлял _______ рублей пассив.

Задание № 5

Составить выписки банка предприятию ООО «Красный мак», если БИК банка-корреспондента 044325112 корр. Счет 30101810200000000593 входящий остаток на 01.02.2016г. составляет ______ рублей пассив.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Выписка с лицевого счета клиента — это вид документа, который выдается банковским учреждением. В этом документе содержится информация о тех финансовых операциях, которые совершались по конкретному счету.

Набор реквизитов выписки с лицевого счета всегда должен быть единым для всех документов данного типа.

1. Номер счета, состоящий из двадцати цифр;

2. Дата, когда была произведена прошлая выписка, кроме этого в документ должен содержать информацию о текущем состоянии счета;

3. Реквизиты тех актов, на основании которых были произведены финансовые операции;

4. Назначение осуществленных платежей;

5. Счета контрагентов, от которых финансы поступали, или которым они передавались;

6. Остаток средств, а также размер кредита и дебета.

Основные поля документа:
"Дата проводки" - указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента.
"ВО" - вид финансовой операции:
01 - платежное поручение;
02 - платежное требование;
03 - денежный чек (получение наличных с расчетного счета);
04 - чек расчетный;
06 - инкассовое поручение;
08 - аккредитив;
16 - платежный ордер.
"Ном. док. банка" - входящий номер документа, поступившего в уполномоченный банк из другого банка.
"Ном. док. клиента" - номер платежного документа.
"БИК банка корр." - БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспондента.
"Корр. счет" - корреспондентский счет его банка.
"Счет плательщика" - расчетный счет плательщика.
"Счет получателя" - расчетный счет получателя.
"Дебет" - расходные операции клиента.
"Кредит" - приходные операции клиента.

Вопросы к защите лабораторной работы № 4

1. Какие поля документа «Выписка банка» заполняются по платежным документам.

2. По какому документу организация получает наличные денежные средства в кассах банка.

3. Какой код по видам документов указывается в выписке банка по платежному поручению.

4. Назовите вид операции в выписке банка по аккредитиву.

5. Как рассчитывается исходящий остаток на конец дня по выписке банка.

6. Что означает БИК банка-корреспондента.

7. В каком поле документа «Выписка банка» отражается сумма списания денежных средств со счета клиента.

8. Какие операции отражаются в выписке банка по стороне «дебет».

9. За какой период составляется выписка банка по расчетному счету клиента.

10. Назовите основные операции, отражающиеся в выписке банка с лицевого счета клиента.


(название банка, № доп. офиса)

(адрес банка)

(дата и время составления выписки)
Форма №

Выписка по счету

БИК

(наименование организации владельца счета)

за

(дата, период)

ДПД:

Счет №

Исполнитель:

Входящий остаток:

Дата

Оп-ции

№ док.

Вид оп.

БИК банка корр.

Корр. счет

№ счета отправителя/ получателя

№

Корреспондирующего счета

Содержание операции

Дебет

Кредит

Итого обороты:

Исходящий остаток:

При получении выписки Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных.

В случае не получения рекламации в течении 10 дней выписка считается подтвержденной.

Информация: Курс ЦБ РФ на _____ = _______ за 1 RUR

Лабораторная работа № 5

« Выполнение и оформление расчетов платежными поручениями»

Цель работы:

Закрепить знания по проведению безналичных расчетов платежными поручениями;
Формировать умения по выполнению операций с использованием платежных поручений;
Совершенствовать навыки работы с платежными поручениями.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику операциям по переводу средств с использованием платежных поручений.

2. Перечислить основные зоны документа «Платежное поручение».

3. Назвать основные показатели информации в документе «Платежное поручение».

4. Укажите, сколько экземпляров платежного поручения предоставляется в банк для переводных операций.

5. Назовите сроки проведения безналичных операций банка по переводу средств с использованием платежного поручения.

6. Укажите виды платежных поручений.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2016 г. за поставленные товары по счету № 123 ______ рублей, в том числе НДС в сумме ____ рублей. 03.02.2016г. 10.02.2016г. на расчетный счет предприятия ООО «Сервис» поступила выручка от покупателя ООО «Красный мак», расчетный счет 40702810300000000601 за предоставленные услуги по счету № 567 ______ рублей.

Составьте платежные поручения.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» по платежному поручению перечислило предприятию ООО «Красный мак» ______ рублей за оказанные услуги по счету №_____. Составить платежное поручение, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр. счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр. счет 30101810200000000774.

Задание № 3

Перечислить основные виды безналичных расчетов, осуществляемые платежными поручениями.

Укажите основные зоны документа и необходимые реквизиты, заполняемые в этих зонах.

Задание № 4

Предприятие ООО «Сервис» заплатило организации «Красный мак» за услуги по счету №34 10.02.2016г. _________ рублей. 11.02.2016г.

Составьте платежное поручение. Необходимые реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Задание № 5

Составить платежное поручение предприятия ООО «Сервис» по условиям заданий №2, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр. счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр. счет 30101810200000000774. Остальные реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В настоящее время это одна из основных форм расчетов.

С момента получения платежного поручения банком от клиента у него возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций. При этом клиент должен соблюдать следующие условия:

правильно указывать реквизиты плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств;
иметь на счете денежные средства в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

При соблюдении вышеуказанных условий банк или его филиал в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

Если на платежном документе не проставлен срок платежа, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Схема расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом (рис. 1):

Рисунок 1 – Схема расчетов платежными поручениями

1 — выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора

2 — списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца

3 — выписка с расчетного счета покупателя о списании средств

4 — выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в течение неопределенного времени.

Предприятие-плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы, по одному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать предприятия, а также этот экземпляр подписывается первой и второй подписями. Данный экземпляр является общим основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Второй экземпляр поручения возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.

Платежное поручение является универсальным расчетным документом и применяется для проведения всех видов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе «клиент-банк», если имеется надежная компьютерная связь с клиентом.

Основным преимуществом расчетов с помощью платежных поручений является относительно быстрый документооборот.

Вопросы к защите лабораторной работы № 5

1. Назовите порядок расчетов платежными поручениями.

2. Какие платежи осуществляются при помощи платежных поручений.

3. Какие платежи не проводятся на основании платежных поручений.

4. Назовите основные зоны документа «Платежное поручение».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Платежное поручение».

6. Сколько экземпляров платежного поручения должно представить предприятие в банк для проведения расчетов.

7. Какой срок действия платежного поручения по переводным операциям банка.

8. Кто составляет и оформляет платежное поручение.

9. Кто должен подписывать платежное поручение.

10. Назовите основные нетоварные операции, по которым проводится расчет платежными поручениями.

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Дата

Вид платежа

Сумма
прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

Получатель

Код

Рез.поле

Назначение платежа

М.П.

Лабораторная работа № 6

« Выполнение и оформление расчетов инкассовыми поручениями»

Цель работы:

1. Закрепить знания по проведению безналичных расчетов инкассовыми поручениями;

2. Формировать умения по выполнению операций с использованием инкассовых поручений;

3. Совершенствовать навыки работы с инкассовыми поручениями.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику операциям по переводу средств с использованием инкассовых поручений.

2. Перечислить основные зоны документа «Инкассовое поручение».

3. Назвать основные показатели информации в документе «Инкассовое поручение».

4. Укажите, сколько экземпляров инкассового поручения предоставляется в банк для переводных операций.

5. Назовите сроки проведения безналичных операций банка по переводу средств с использованием инкассового поручения.

6. Укажите виды инкассовых поручений.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 составило инкассовое поручение о взимании к своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2016 г. за поставленные товары по счету № 123 ______ рублей, в том числе НДС в сумме ____ рублей по решению суда в безакцептном порядке.

Составьте инкассовое поручение и указать порядок зачисления средств.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» составляет инкассовое поручение на взыскание средств с покупателя ООО «Красный мак» ______ рублей за оказанные услуги по счету №_____. Составить инкассовое поручение, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр. счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр. счет 30101810200000000774.

Задание № 3

Перечислить основные виды безналичных расчетов, осуществляемые инкассовыми поручениями. Укажите основные зоны документа и необходимые реквизиты, заполняемые в этих зонах.

Задание № 4

Предприятие ООО «Сервис» составляет инкассовое поручение к организации «Красный мак» за услуги по счету №34 10.02.2016г. _________ рублей. 11.02.2016г.

Составьте инкассовое поручение. Необходимые реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Задание № 5

Составить инкассовое поручение предприятия ООО «Сервис» по условиям заданий №2, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Остальные реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов совершает действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Суть такой операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо осуществляются с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает предоставленные в его банк документы на списание денежных средств; без акцепта, когда в случаях установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам), средства списываются со счета плательщика.

Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требований и инкассовых поручений. Они предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими предприятиями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. Однако в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика (рис. 5).

Рисунок 2 – Схема расчетов с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика:

1 — отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

2 — выписка и направление в банк-эмитент платежного требования-поручения, реестров требований и сопроводительных документов;

3,4 — передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;

5 — акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением;

6 — перечисление средств в случае акцепта или возврат документов вместе с заявлением об отказе акцепта;

7 — зачисление средств на счет продавца (в случае акцепта и оплаты);

8 — извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эмитент) осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме, соответствие подписей и печатей получателя, а также полноты заполнения всех указанных на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требования с реестром платежных требований (перечень требований по данному платежу и их основные реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиям договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр требования предается для акцепта плательщику. Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке. Положением о безналичных расчетах предусмотрены следующие случаи применения инкассовых поручений:

ü в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

ü при взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. Порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта. Схема расчетов инкассовыми поручениями и платежными требованиями без акцепта показана на рис. 6.

Рисунок 3 - Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений:

1 — заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность безакцептного списания денежных средств, и представление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования и инкассовые поручения;

2 — отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

3 — выписка и направление в банк-эмитент платежного требования или инкассового поручения, реестра требований или поручений и сопроводительных документов;

4 — передача указанных документов в исполняющий банк;

5 — проверка исполняющим банком соответствия применения данной формы расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства;

6 — перечисление средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п. 5;

7 — извещение плательщика о списании денежных средств с его счета;

8 — зачисление средств на счет продавца (в случае поступления платежа);

9 — извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности произвести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствия средств на счете плательщика

Инкассовая форма расчетов не только отличается сложностью документооборота, но и не дает гарантии платежа. Ведение двух картотек расчетных документов: переданных плательщику для акцепта и не оплаченных в связи с отсутствием средств на счете — требует дополнительных затрат со стороны банка. Поэтому платежные требования применяются редко. Инкассовые поручения используются, как правило, налоговыми органами для взыскания недоимок налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Вопросы к защите лабораторной работы № 6

1. Назовите порядок расчетов инкассовыми поручениями.

2. Какие платежи осуществляются при помощи инкассовых поручений.

3. Какие платежи не проводятся на основании инкассовых поручений.

4. Назовите основные зоны документа «Инкассовое поручение».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Инкассовое поручение».

6. Сколько экземпляров инкассового поручения должно представить предприятие в банк для проведения расчетов.

7. Какой срок действия инкассового поручения по переводным операциям банка.

8. Кто составляет и оформляет инкассовое поручение.

9. Кто должен подписывать инкассовое поручение.

10. Назовите основные операции по инкассовым поручениям.

				0401071
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Очер. плат.

Наз. пл.

Рез. поле

Получатель

Код

Назначение платежа

	Подписи		Отметки банка получателя
М.П.

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись


						Отметки банка плательщика

Лабораторная работа № 7

« Выполнение и оформление расчетов аккредитивами»

Цель работы:

- закрепить знания по операциям расчетов аккредитивами;

- формировать умения по оформлению расчетов аккредитивами;

- совершенствовать навыки работы с аккредитивами.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику расчетов аккредитивами.

2. Указать документы, предъявляемые в банк для открытия аккредитива.

3. Назвать основные показатели информации в документе «Аккредитив».

4. Укажите порядок открытия и закрытия счетов аккредитива.

5. Назовите условия для перевода средств со счетов аккредитива.

6. Укажите виды аккредитивов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 открывает безотзывной аккредитив своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2016 г. за поставленные товары по счету № 123 ______ рублей, в том числе НДС в сумме ____ рублей по решению суда в безакцептном порядке.

Составьте аккредитивное заявление и оформить аккредитив.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» открывает аккредитив для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Красный мак» ______ рублей.

Составьте аккредитивное заявление и оформить аккредитив.

Задание № 3

Составьте аккредитивное заявление на открытие аккредитива иностранному поставщику. Укажите условия перечисления средств со счета аккредитива. Оформите аккредитив по отзывной и безотзывной форме.

Задание № 4

Составить аккредитив с предварительным акцептом предприятия ООО «Сервис» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743.

Составить аккредитивное заявление и оформить аккредитив.

Задание № 5

ООО «Красный мак» составляет аккредитивное заявление на открытие аккредитива предприятию ООО «Сервис» для оплаты за услуги.

Составить аккредитивное заявление и оформить аккредитив по данным из предыдущих заданий.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставит полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов:

1. Плательщик и поставщик передают банкам, которые обслуживают их операции, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты.

2. Банк поставщика открывает специальный счет, на котором депонируются средства плательщика.

3. Депонированные средства бронируются на определенный срок, установленный в основном договоре.

4. После того как средства зарезервированы, поставщик (продавец) отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы.

5. Документы, подтверждающие отгрузку (оказание услуг, выполнение работ), предоставляются поставщиком (продавцом) в банк.

6. Исполняющий банк (банк продавца) проверяет соответствие отгрузки (оказания услуг, выполнения работ) условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика (продавца).

7. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк (банк продавца) пересылает банку-эмитенту (банку покупателя), откуда они попадают к покупателю.

Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Известно несколько видов аккредитивной формы расчетов.

Депонированный (покрытый) аккредитив (рис. 2). Здесь банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. То есть необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Такая форма аккредитивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслуживающими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения.

Рисунок 4 – Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

1 — предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 — списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву;

3 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

4 — отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг;

5 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

6 — контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца;

7 — уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

8 — уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке

Непокрытый, или гарантированный, аккредитив (рис. 3), применяется при наличии у банков корреспондентских счетов друг друга. В этом случае средства, списанные с расчетного счета покупателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

Другие классификации аккредитивной формы расчета, по сути, представляют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитива. К ним относятся:

Отзывной аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Рисунок 5 – Схема расчетов с использованием гарантированного (непокрытого) аккредитива:

1 — предоставление аккредитива по установленной форме;

2 — сообщение об открытии гарантированного аккредитива;

3 — отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

6 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

7 — контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

8 — уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

9 — списание денежных средств со счета покупателя;

10 — уведомление покупателя о списании денежных средств вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке

Безотзывным аккредитивом признается такой, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов отличается сложностью и длительностью документооборота, высокой себестоимостью затрат на открытие и ведение аккредитива, необходимостью проверки подлинности и товарности документов, предъявляемых в банк поставщиком. Кроме того, при открытии депонированного аккредитива сумма предварительно снимается со счета плательщика и хранится на определенном счете в банке поставщика (продавца). При этом проценты по аккредитивному счету не начисляются, даже если он не был использован. Поэтому плательщик вынужден отвлекать свои ликвидные денежные средства, нести инфляционные потери. В настоящее время в России аккредитивная форма расчетов практически не используется.

Вопросы к защите лабораторной работы № 7

1. Назовите порядок расчетов аккредитивами.

2. Какие платежи осуществляются при помощи аккредитива.

3. Какие платежи не проводятся на основании аккредитива.

4. Назовите основные зоны документа «Аккредитив».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Аккредитив».

6. Какие положения должны указываться в аккредитивном заявлении.

7. Какой срок действия отзывного аккредитива.

8. Кто составляет и оформляет аккредитив.

9. Кто должен подписывать аккредитивное заявление.

10. Назовите основные виды аккредитивов.

АККРЕДИТИВ N 45 -------------- _______________ ¦0401063¦ Дата Вид платежа ---------Сумма ¦Триста тысяч рублей=прописью ¦ ¦---------+------------------------------------------------------------ИНН 7703015223 ¦Сумма ¦300 000= ¦ ¦ +--------+----------------------------- ¦Сч. N ¦40702810500000015313Плательщик ОАО "Горзеленхоз" ¦ ¦-------------------------------+--------+АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) ¦БИК ¦044583267г. Москва +--------+ ¦Сч. N ¦30101810400000000267Банк плательщика ¦ ¦-------------------------------+--------+-----------------------------ОАО "Сбербанк России" г. Тамбов¦БИК ¦046825225 +--------+ ¦Сч. N ¦30101810400000000225Банк получателя ¦ ¦-------------------------------+--------+ИНН 6802014036 ¦Сч. N ¦40901810200000010115 ¦(40901) ¦ +--------+----------------------------- ¦Вид оп. ¦08 ¦Срок дейст.¦27.07.2011 +--------+ ¦аккредит. ¦ ¦Наз. пл.¦ ¦ ¦ +--------+ +-----------+Получатель ООО "Мегатяжмаш" ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦-------------------------------+--------+------+-----------+----------Вид ¦Безотзывный, покрытыйаккредитива ¦-------------+Условие ¦Без акцептаоплаты ¦-------------+--------------------------------------------------------

Лабораторная работа № 8

« Оформление операций при помощи расчетных чеков»

Цель работы:

1. Закрепить знания по проведению безналичных расчетов расчетными чеками;

2. Формировать умения по выполнению операций с использованием расчетных чеков;

3. Совершенствовать навыки работы с расчетными чеками.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику операциям по переводу денежных средств по расчетным чекам.

2. Перечислить основные зоны документа «Расчетный чек».

3. Назвать основные показатели информации в документе «Расчетный чек».

4. Укажите порядок получения расчетной чековой книжки.

5. Назовите сроки проведения безналичных операций банка по переводу средств с использованием расчетных чеков.

6. Укажите виды чеков.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 получает расчетную чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары и услуги.

Составьте заявление в банк на получение расчетной чековой книжки.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» получает лимитированную расчетную чековую книжку для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Красный мак» ______ рублей.

Составьте заявление в банк для получения лимитированной расчетной чековой книжки.

Задание № 3

Составьте заявление в банк на получение расчетных чеков. Укажите условия получения расчетных чеков в банке. Оформите операции по расчету с поставщиками расчетным чеком (составить схему расчета).

Задание № 4

Составить заявление в банк на получение расчетных чеков для предприятия ООО «Сервис» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр. счет 30101810200000000743.

Составить схему расчетов расчетными чеками.

Задание № 5

ООО «Красный мак» составляет заявление в банк для получения расчетной чековой книжки для оплаты за услуги.

Составить заявление и оформить схему расчетов расчетными чеками.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. Выделяют два вида чеков:

денежные — предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств;
расчетные — предназначенные для расчетов между юридическими лицами.

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками.

При оформлении депонированной чековой книжки (рис. 4) клиент предварительно перечисляет на определенный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк представляется платежное поручение. Такая форма расчета чеками получила наибольшее распространение в современной отечественной практике.

Рисунок 6 - Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки

1 — заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании денежных средств;

2 — депонирование средств на специальном счете;

3 — выдача чековой книжки;

4 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 — выписка чека и передача его поставщику;

6 — предоставление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков;

7 — предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты;

8 — перечисление соответствующих сумм с лицевого счета чековой книжки

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.

Порядок использования расчетных чеков регулируется ГК РФ, в соответствии с которым чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование «чек», включенное в текст документа;
поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
указание валюты платежа;
указание даты и места составления чека;
подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие какого-либо из вышеуказанных реквизитов лишает документ силы чека. Если в чеке указано наименование чекодержателя, то такой чек называется именным.

В соответствии с законодательством чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке — индоссамента, за исключением именного чека. Чекодержатель переводного чека считается его законным владельцем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Вопросы к защите лабораторной работы № 8

1. Назовите порядок расчетов с поставщиками расчетными чеками.

2. Какие платежи осуществляются при помощи расчетных чеков.

3. Какие платежи не проводятся на основании расчетного чека.

4. Назовите основные зоны документа «Расчетный чек».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Расчетный чек».

6. Какие положения должны указываться в заявлении на получение расчетной чековой книжки.

7. Какой срок действия расчетного чека.

8. Какой порядок получения в банке расчетной чековой книжки.

9. Какая схема расчетов с поставщиками продукции расчетными чеками.

10. Назовите основные виды расчетных чеков.

Заявление о выдаче денежных и расчетных чековых книжек

Форма № 896

(наименование предприятия, организации)

ЗАЯВЛЕНИЕ №

ТАЛОН В КАССУ

г.

Просим выдать по нашему счету №

Счет №

1.Денежных чековых книжек

шт. по

листов

Для оформления получено

количество прописью

количество

чековых книжек

2. Расчетных

шт. по

листов

1.Денежн.

шт.

3. Лимитированных

с депонированием лимита с

с №

счета (указать вид счета)

шт. по

листов

по №

лимит установить в сумме руб.

2.Расчетн.

шт.

4. Нелимитированных чековых книжек

шт. по

листов

с №

Для расчетов с

по №

Чеки обязуемся хранить по ключом, в безопасном от огня и хищения помещении

3.Лимитир.

шт.

Чековые книжки доверяем получить нашему сотруднику

с №

по №

подпись которого

удостоверяем.

Печать и подписи клиента

Бухгалтер

Кассе: указанное в заявлении количество чековых книжек выдать

Чековые книжки с пересчетом

Руководитель учреждения банка

Бухгалтер

количества чеков от бухгалтера

Экономист

принял

Денежные чековые книжки с бланками за №№

от-до

Расчетные

№№

Лимитированные

№№

Выдал кассир

Получил

Кассир

Лабораторная работа № 9

« Выполнение и оформление расчетов векселями»

Цель работы:

1. Закрепить знания по проведению безналичных расчетов векселями;

2. Формировать умения по выполнению операций с использованием векселей;

3. Совершенствовать навыки работы с векселями.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику операциям с использованием векселей.

2. Перечислить основные зоны документа «Вексель».

3. Назвать основные показатели информации в документе «Вексель».

4. Укажите порядок расчетов с использованием векселей.

5. Назовите сроки проведения безналичных операций банка по расчетам с различными видами векселей.

6. Укажите виды векселей.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 получает банковский вексель для расчетов с поставщиками за товары и услуги. Составьте заявление в банк на получение банковского векселя.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» индоссирует переводной вексель предприятия ООО «Сервис» для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Красный мак» ______ рублей. Составьте переводной вексель с индоссаментом.

Задание № 3

Составьте переводной вексель и укажите схему расчета переводным векселем-траттой за расчеты с поставщиком. Укажите, как происходит аваль и акцепт переводного векселя-тратты.

Задание № 4

Составить простой вексель на оплату услуг для предприятия ООО «Сервис» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр. счет 30101810200000000743. Составить схему расчетов простым векселем.

Задание № 5

ООО «Красный мак» составляет переводной вексель-тратту для учета в банк.

Составить переводной вексель-тратту и составьте схему операции учета векселя в банке.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Вексель — это средство оформления коммерческого кредита (коммерческий или товарный вексель), представляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты за товар, с другой – ценная бумага, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю.

Различают две разновидности векселя - простой и переводной.
Простой вексель (соло-вексель) - это обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя. Векселедержатель может рассчитываться этим векселем со своими партнерами, если имеется на то их согласие. На векселе делается индоссамент - надпись передачи прав по нему от одного лица (индоссанта) другому (индоссату).

Переводной вексель (тратта) - ценная бумага, содержащая письменное указание векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя (ремитенту). Выписывая переводной вексель, векселедатель является кредитором, которому на момент выписки векселя имеется долг плательщик.

Вопросы к защите лабораторной работы № 9

1. Назовите порядок расчетов с поставщиками простым векселем.

2. Какие платежи осуществляются при помощи простого и переводного векселя.

3. Какие платежи не проводятся на основании простого векселя.

4. Назовите основные зоны документа «Простой вексель».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Переводной вексель».

6. Какая схема расчетов по переводному векселю-тратте.

7. Кто может совершать аваль и акцепт по переводному векселю.

8. Какой порядок совершения индоссамента по переводному векселю-тратте.

9. Как происходит операция учета векселя в банке.

10. Назовите основные виды векселей.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ

N 000000

На сумму

(цифрами)

Дата, место составления векселя

Предприятие (лицо)

(полное наименование

и полный адрес векселедателя)

обязуется безусловно уплатить по этому векселю денежную сумму в размере:

(сумма прописью)

непосредственно предприятию (лицу)

(полное наименование и адрес получателя)

или по его приказу любому другому предприятию (лицу).

Этот вексель подлежит оплате в следующий срок:

(по предъявлении, во столько-то времени

от предъявления или составления, в определенный день)

Местом платежа является

(город, село и т.п.)

Печать предприятия

Подписи руководителей векселедателя

Руководитель предприятия-векселедателя

Главный бухгалтер предприятия-векселедателя

ДЛЯ АВАЛЯ* (вексельное поручительство)

За кого выдан:

Подпись авалиста

ДЛЯ ИНДОССАМЕНТА
1. Платите приказу				Налог на
		(полное наименование		операции
				с ценными
юридического/физического лица, юридический адрес,				бумагами
				уплачен
корреспондентский/расчетный счет)

Подпись индоссанта				Дата
			(наименование юридического/

физического лица)
М.П.

2. Платите приказу				Налог на
		(полное наименование		операции

Подпись индоссанта				Дата
			(наименование юридического/

физического лица)
М.П.
3. Платите приказу				Налог на
	(полное наименование			операции
				с ценными
юридического/физического лица, юридический адрес,				бумагами
				уплачен
корреспондентский/расчетный счет)
Подпись индоссанта				Дата
			(наименование юридического/

физического лица)
М.П.

Место подклейки аллонжа

Внебюджетных фондов

Лабораторная работа № 10

« Открытие счета по учету доходов бюджетов различных уровней»

Цель работы:

1. Закрепить знания по счетам по учету доходов бюджетов различных уровней;

2. Формировать умения по открытию счетов по учету доходов бюджетов различных уровней;

3. Совершенствовать навыки работы со счетами по учету бюджетов различных уровней.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику бюджетной системе РФ.

2. Перечислить виды счетов по учету доходов бюджетов.

3. Назвать основной порядок открытия счетов по учету доходов бюджетов различных уровней.

4. Укажите порядок зачисления доходов на счета бюджетов различных уровней.

5. Назовите счета Федерального Казначейства.

6. Укажите порядок поступления и списания средств со счетов Федерального Казначейства.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Для зачисления федеральных налогов и сборов открывается счет для учета доходов федерального бюджета.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов федерального бюджета. Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 2

Для зачисления региональных налогов и сборов открывается счет для учета доходов территориального бюджета Чувашской Республики.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов регионального бюджета Чувашской Республики.

Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 3

Для зачисления местных налогов и сборов открывается счет для учета доходов местного бюджета города Чебоксары.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов местного бюджета города Чебоксары.

Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 4

Бюджетное некоммерческое учреждение открывает счет для зачисления доходов от предпринимательской деятельности.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов от предпринимательской деятельности учреждения.

Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 5

Составьте схему порядка открытия счетов для учета доходов бюджетов различных уровней Федеральным Казначейством.

Укажите процедуру кассового исполнения средств Федеральным Казначейством и порядок открытия счетов территориальными управлениями Федерального Казначейства.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Единый счет федерального бюджета (единый счет Федерального казначейства) находится в Банке России.

В целях управления средствами федерального бюджета, государственным долгом и совершения платежей Федеральному казначейству предоставлено право открывать и закрывать иные счета федерального бюджета.

Счета Федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Открытие и закрытие счетов федерального бюджета, а также определение их режима являются функцией федерального казначейства. Счета федерального бюджета могут открываться только органам федерального казначейства (территориальным и Главному управлению федерального казначейства Минфина России).

В настоящее время органам федерального казначейства открываются в учреждениях Банка России и в установленном порядке - в кредитных организациях счета учета операций со средствами бюджета на следующих балансовых счетах (по плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях):

ü 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (с символом банковской отчетности 01);

ü 40102 "Доходы федерального бюджета";

ü 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов федерального бюджета";

ü 40105 "Средства федерального бюджета".

Лицевые счета органов федерального казначейства, открываемые на балансовом счете 40101, предназначены для аккумулирования регулирующих доходов, поступающих на территории соответствующих субъектов Российской Федерации, с их последующим распределением в порядке межбюджетного регулирования на соответствующие счета денежных средств федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы, иные платежи, включая единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности подлежат зачислению в полном объеме на счета органов федерального казначейства, открываемые на балансовом счете 40101, для осуществления распределения доходов от их уплаты в порядке межбюджетного регулирования между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации.

Для обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) органам федерального казначейства могут открываться счета на следующих балансовых счетах:

ü 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (с символом банковской отчетности 02);

ü 40201 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

ü 40204 "Средства местных бюджетов".

Органам федерального казначейства для обеспечения учета операций со средствами бюджетных учреждений, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открываются лицевые счета на балансовом счете 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (с символом банковской отчетности 01).

Единый счет федерального казначейства представляет собой счет в Банке России, на котором аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции органов государственной власти Российской Федерации в валюте Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.

Открываемые счета федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях обслуживаются на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с учетом особенностей, устанавливаемых Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Вопросы к защите лабораторной работы № 10

1. Назовите порядок открытия счетов по учету доходов федерального бюджета.

2. Какой порядок открытия счетов по учету доходов территориальных бюджетов.

3. Назовите порядок открытия счетов по учету доходов местных бюджетов.

4. Какие функции выполняет Федеральное Казначейство.

5. Укажите процедуру открытия счетов бюджетной организации для зачисления средств целевого использования.

6. Назовите номера счетов по учету доходов федерального бюджета.

7. Назовите номера счетов по учету доходов территориальных бюджетов.

8. Кто осуществляет зачисление средств на счета по учету доходов бюджетов различных уровней.

9. Назовите номера счетов по учету доходов местных бюджетов.

10. Укажите процедуру закрытия счетов.

Лабораторная работа № 11

« Открытие счета по учету средств

Цель работы:

1. Закрепить знания по видам счетов по учету средств государственных внебюджетных фондов;

2. Формировать умения по открытию счетов по учету средств государственных внебюджетных фондов;

3. Совершенствовать навыки по оформлению документов по учету средств государственных внебюджетных фондов.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику счетов государственных внебюджетных фондов.

2. Перечислить виды доходов государственного пенсионного фонда.

3. Назвать виды пассивных счетов по отражению операций по зачислению доходов в государственный фонд социального страхования.

4. Укажите порядок открытия счетов государственного фонда обязательного медицинского страхования.

5. Назовите виды пассивных счетов по учету операций зачисления доходов в государственный пенсионный фонд.

6. Назовите порядок открытия счетов государственного фонда социального страхования.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Укажите процедуру открытия счета государственного пенсионного фонда. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного пенсионного фонда.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного пенсионного фонда.

Задание № 2

Укажите процедуру открытия счета государственного фонда социального страхования. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного фонда социального страхования.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного фонда социального страхования.

Задание № 3

Укажите процедуру открытия счета государственного фонда обязательного медицинского страхования. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного фонда обязательного медицинского страхования.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного фонда обязательного медицинского страхования.

Задание № 4

Укажите процедуру открытия счета государственного фонда социальной поддержки населения. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного фонда социальной поддержки населения.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного фонда социальной поддержки населения.

Задание № 5

Укажите процедуру открытия счета внебюджетных фондов органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. Отразите операции по зачислению доходов на счет внебюджетных фондов органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета внебюджетных фондов органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Для учета средств государственных внебюджетных фондов открыты счета:

ü N 404 "Средства государственных и других внебюджетных фондов"

На данных счетах учитываются средства государственных и других внебюджетных фондов. Для учета средств каждого фонда выделен счет второго порядка. Счета открываются непосредственно фондам и их исполнительным органам, а также другим организациям. Счета пассивные.

ü Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации"

Назначение счета: учет средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

Учет средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации и органы, осуществляющие выплату пенсий, ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы, осуществляющие выплату пенсий, от Пенсионного фонда Российской Федерации.

По дебету счета отражаются средства Пенсионного фонда Российской Федерации, списываемые со счетов Пенсионного фонда Российской Федерации. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

ü Счет N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации"

Назначение счета: учет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы социальной защиты населения от Фонда социального страхования Российской Федерации и органов, осуществляющих выплату пенсий.

По дебету счета отражаются средства Фонда социального страхования Российской Федерации, списываемые со счетов Фонда социального страхования Российской Федерации и органов социальной защиты населения.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

ü Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Назначение счета: учет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.

По кредиту счета отражаются средства:

поступившие в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;

поступившие медицинским учреждениям от Федерального фонда обязательного медицинского страхования, а также от других государственных внебюджетных фондов.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов Федерального фонда обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования и каждому медицинскому учреждению.

ü Счет N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

Назначение счета: учет средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.

По кредиту счета отражаются средства:

ü поступившие в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;

ü поступившие медицинским учреждениям от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и страховых медицинских организаций, а также от других государственных внебюджетных фондов.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому фонду.

ü Счет 40406 "Фонды социальной поддержки населения"

Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Республиканского (федерального) и территориальных фондов социальной поддержки населения каждому медицинскому учреждению.

По кредиту счета учитываются поступления в фонды согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.

По дебету счета учитывается расходование средств фондов согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной поддержки населения.

ü Счет N 40410 "Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления"

Назначение счета: учет поступления и расходования средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

По кредиту счета учитываются поступления средств в эти фонды согласно нормативным правовым актам об этих фондах.

По дебету счета учитываются расходы, производимые внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на цели, определенные нормативными правовыми актами об этих фондах.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому внебюджетному фонду.

Вопросы к защите лабораторной работы № 11

1. Назовите порядок открытия счетов государственных внебюджетных фондов.

2. Какой порядок открытия счетов по учету доходов государственного пенсионного фонда.

3. Назовите порядок открытия счетов по учету доходов государственного фонда социального страхования.

4. Какие виды доходов поступают на счета государственных внебюджетных фондов.

5. Укажите процедуру открытия счетов государственному фонду обязательного медицинского страхования.

6. Назовите номера счетов по учету доходов государственных внебюджетных фондов.

7. Назовите виды доходов государственного пенсионного фонда.

8. Кто осуществляет зачисление средств на счета по учету доходов государственных внебюджетных фондов.

9. Назовите номера счетов по учету доходов внебюджетных фондов муниципальных образований.

10. Укажите процедуру списания средств со счетов государственных внебюджетных фондов.

Лабораторная работа № 12

« Оформление документов по зачислению средств на счета

Цель работы:

1. Закрепить знания по оформлению платежных документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов;

2. Формировать умения по составлению платежных документов на перечисление средств на счета государственных внебюджетных фондов;

3. Совершенствовать навыки по оформлению платежных документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику доходов государственных внебюджетных фондов.

2. Перечислить виды КБК доходов государственного пенсионного фонда.

3. Назвать виды КБК по отражению операций по зачислению доходов в государственный фонд социального страхования.

4. Укажите порядок зачисления доходов на счета государственного фонда обязательного медицинского страхования.

5. Назовите виды платежных документов по операциям зачисления средств на счета государственных внебюджетных фондов.

6. Назовите порядок оформления платежных документов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило страховые взносы в ПФР на страховую и накопительную часть пенсии за своих работников в сумме _____ рублей и _______ рублей соответственно.

Составьте платежные поручения на перечисление средств на счета государственного пенсионного фонда. Укажите порядок зачисления средств органами Федерального Казначейства.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» перечисляет страховые взносы в ФСС и в ФФОМС в сумме _____ рублей и ______ рублей соответственно, расчетный счет 40702810300000013796 БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр. счет 30101810200000000743.

Составьте платежные поручения на перечисление средств на счета государственных внебюджетных фондов. Укажите порядок зачисления средств органами Федерального Казначейства.

Задание № 3

Предприятие ООО «Красный мак», расчетный счет 40702810300000000601 перечисляет страховые взносы в ПФР в сумме _______ рублей, проценты в сумме ______ рублей.

Задание № 4

На счета Федерального Казначейства поступили средства для зачисления на счета государственных внебюджетных фондов: по КБК 392 1 02 02140 061100160 на сумму ____ рублей, по КБК 392 1 02 02132 06 2200 160 на сумму _______ рублей, по КБК 392 1 02 02140 06 2100 160 на сумму ______ рублей.

Составьте схему зачисления средств.

Задание № 5

На счета Федерального Казначейства поступили средства для зачисления на счета государственных внебюджетных фондов: по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160 на сумму ____ рублей, по КБК 392 1 02 02140 06 1200160 на сумму _______ рублей, по КБК 392 1 02 02080 06 2200 160 на сумму ______ рублей.

Составьте схему зачисления средств.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

КБК-2016, утвержденными приказом № 90н.

Наименование КБК	2016 год
Взносы в ПФР в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии	392 1 02 02140 061100160 — с сумм дохода меньше 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200160 — 1% от дохода свыше 300 000 руб.
Пени (проценты) по взносам в ПФР (страховая пенсия)	КБК по пени: 392 1 02 02010 06 2100 160 КБК по процентам: 392 1 02 02010 06 2200160
Пени (проценты) по взносам в ПФР (накопительная пенсия)	Пени: 392 1 02 02020 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02020 06 2200 160
Пени и проценты по взносам в ПФР (страховая пенсия) по доп. тарифу за сотрудников в соответствии с пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ	Пени: 392 1 02 02132 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02132 06 2200 160
Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии	Пени: 392 1 02 02140 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02140 06 2200 160
Пени и проценты по взносам в ПФР в фиксированном размере (накопительная пенсия)	Пени: 392 1 02 02150 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02150 06 2200 160
Пени и проценты по взносам в ПФР (доплата к пенсии) за летчиков	Пени: 392 1 02 02080 06 2100160 Проценты: 392 1 02 02080 06 2200 160

Вопросы к защите лабораторной работы № 12

1. Назовите порядок зачисления средств на счета государственных внебюджетных фондов.

2. Какой порядок оформления платежных документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов.

3. Назовите виды платежных документов по операциям зачисления средств на счета государственных внебюджетных фондов.

4. Какие виды КБК указываются в платежных документах по зачислению средств на счета ПФР.

5. Укажите процедуру зачисления средств на счета ПФР.

6. Назовите виды КБК в платежных документах для зачисления средств на счета ФСС.

7. Назовите виды КБК в платежных документах для зачисления средств на счета ФФОМС.

8. Кто осуществляет зачисление средств на счета государственных внебюджетных фондов.

9. Назовите виды доходов, зачисляемые на счета ПФР.

10. Укажите виды доходов, зачисляемые на счета ФСС и ФФОМС.

Тема 4. Межбанковские расчеты через подразделения расчетной сети Банка России

Лабораторная работа № 13

« Составление договоров о корреспондентских отношениях»

Цель работы:

1. Закрепить знания по договорам о корреспондентских отношения;

2. Формировать умения по составлению договоров о корреспондентских отношениях;

3. Совершенствовать навыки по работе с договором о корреспондентских отношениях.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику прямых межбанковских расчетов.

2. Перечислить виды участников прямых межбанковских расчетов.

3. Назвать виды операций, осуществляемых через корреспондентские счета.

4. Укажите порядок составления договора о корреспондентских отношениях.

5. Назовите основные элементы договора о корреспондентских отношениях.

6. Назовите порядок заключения и подписания договора о корреспондентских отношениях.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

ПАО «ВТБ-24» открывает корреспондентский счет «ЛОРО-НОСТРО» в ПАО «Инкомбанк».

Составьте договор о корреспондентских отношениях. Укажите права и обязанности сторон и размер комиссионного вознаграждения.

Задание № 2

Кредитная организация ПАО «Мособлбанк» заключает договор о корреспондентских отношениях с кредитной организацией ПАО «Сбербанк РФ» на условиях клиринговых расчетов.

Задание № 3

Кредитная организация ПАО «Инкомбанк» заключает договор о корреспондентских отношениях с кредитной организацией ПАО «Сбербанк РФ» на условиях клиринговых расчетов.

Задание № 4

Составьте схему расчетов по корреспондентским отношениям по прямым межбанковским расчетам в системе «ЛОРО-НОСТРО» с участием и без участия клирингового центра.

Сделайте вывод об эффективности расчетов в децентрализованной системе.

Задание № 5

ПАО «Инсайткредит» открывает корреспондентский счет «ЛОРО-НОСТРО» в ПАО «Инкомбанк».

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.Банк обязуется открыть Банку-корреспонденту корреспондентский счет в валюте Российской Федерации.

Открытие корреспондентского счета свидетельствует об установлении между сторонами корреспондентских отношений.

Необходимые для открытия счета документы Банком-корреспондентом представлены и Банком проверены.

1.2. Банк обязан вести счет Банка-корреспондента и предоставить ему комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, необходимый для осуществления последним банковских операций и обслуживания собственной производственной деятельности.

1.3. Банк обязуется совершать по корреспондентскому счету Банка-корреспондента следующие операции по поручению последнего:

- списывать с корреспондентского счета соответствующие денежные средства и перечислять их на другие счета, находящиеся в любых банках, принадлежащие Банку-корреспонденту или третьим лицам;

- выдавать наличные деньги в порядке и пределах, установленных действующим законодательством, необходимые Банку-корреспонденту и его клиентуре.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета Банка-корреспондента, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета. Банк уплачивает в пользу Банка-корреспондента штраф в размере процента несвоевременно или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.

4.2. За нарушение сроков, указанных в п.2.4.4. настоящего договора, Банк уплачивает Банку-корреспонденту пеню в размере % за каждый день просрочки.

4.3. За несвоевременную оплату услуг банка (раздел 3 настоящего договора) Банк-корреспондент уплачивает Банку пеню в размере % за каждый день просрочки.

РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Банк

Юридический адрес:

Почтовый адрес:

Телефон/факс:

ИНН/КПП:

Расчетный счет:

Банк:

Корреспондентский счет:

БИК:

Подпись.

Вопросы к защите лабораторной работы № 13

1. Назовите порядок составления договора о корреспондентских отношениях.

2. Какие права и обязанности по договору о корреспондентских отношениях возникают у банка-корреспондента.

3. Назовите порядок расчетов по корреспондентским счетам в системе «ЛОРО-НОСТРО».

4. Какие права и обязанности по договору о корреспондентских отношениях возникают у банка-респондента.

5. Укажите виды операций, проводимы по корреспондентским счетам без участия клирингового центра.

6. Назовите участников прямых межбанковских расчетов.

7. Укажите схему расчетов между банками-корреспондентами по договору о корреспондентских отношениях.

8. Как отражаются операции в системе прямых межбанковских расчетов.

9. Кто подписывает договор о корреспондентских отношениях.

10. Укажите разделы договора о корреспондентских отношениях.

Лабораторная работа № 14

« Оформление расчетов через систему межфилиальных центров Банка России»

Цель работы:

1. Закрепить знания по организации расчетов через систему межфилиальных центров Банка России;

2. Формировать умения по оформлению расчетов через систему межфилиальных центров Банка России;

3. Совершенствовать навыки по работе с расчетными документами по операциям через систему межфилиальных центров Банка России.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику системе межфилиальных центров Банка России.

2. Перечислить операции по расчетам банка через систему межфилиальных центров Банка России.

3. Назвать основные виды документов по расчетам в межфилиальных центрах Банка России.

4. Укажите порядок составления сводных платежных документов.

5. Назовите основные правила присвоения БИК банкам.

6. Назовите порядок определения корреспондентских счетов банков в системе межфилиальных центров Банка России.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

ПАО «Сбербанк РФ» открывает счет межфилиальных расчетов в МФЦ Банка России для Вологодского отделения №8638 для внутрифилиальных расчетов с клиентами. За текущий месяц были осуществлены следующие операции по данному счету: 1. переводы средств по счетам клиентов между филиалами Сбербанка РФ на сумму ________ рублей. 2. инкассирование средств по поручению клиентов между филиалами Сбербанка РФ на сумму _______ рублей. 3. Покупка ценных бумаг по поручению клиентов на сумму _________ рублей.

Отразите операции по счетам межфилиальных оборотов. Укажите БИК и корреспондентский счет филиала.

Задание № 2

Банк ПАО «ВТБ» открывает счет межфилиальных расчетов в МФЦ Банка России для Вологодского отделения для внутрифилиальных расчетов с клиентами.

Отразите процедуру открытия счета межфилиальных расчетов. Перечислите необходимые документы для открытия корсчета филиалу. Укажите БИК филиала банка и номер корреспондентского счета.

Задание № 3

ПАО «Райффайзенбанк» открывает счет межфилиальных расчетов в МФЦ Банка России для Санкт-Петербургского отделения для внутрифилиальных расчетов с клиентами. За текущий месяц были осуществлены следующие операции по данному счету: 1. зачисление вкладов клиентов на депозиты по филиалам «Райффайзенбанка» на сумму ________ рублей. 2. перечисление средств по поручению клиентов между филиалами «Райффайзенбанка» на сумму _______ рублей. 3. Продажа ценных бумаг по поручению клиентов на сумму _________ рублей.

Отразите операции по счетам межфилиальных оборотов. Укажите БИК и корреспондентский счет филиала.

Задание № 4

Составьте схему расчетов по межфилиальным оборотам в МФЦ Банка России кредитными организациями.

Укажите порядок выверки расчетов по корсчетам и субсчетам филиалов в конце месяца.

Сделайте вывод.

Задание № 5

ПАО «Альфабанк» открывает счет межфилиальных расчетов в МФЦ Банка России для Ростовского отделения для внутрифилиальных расчетов с клиентами в городе Ростов-на-Дону. За текущий месяц были осуществлены следующие операции по данному счету: 1. перечисление процентов по вкладам клиентов на депозитах по филиалам «Альфабанка» на сумму ________ рублей. 2. перечисление средств по поручению клиентов между филиалами «Альфанбанка» на сумму _______ рублей. 3. Перечисление средств по счетам по поручению клиентов на сумму _________ рублей.

Отразите операции по счетам межфилиальных оборотов. Укажите БИК и корреспондентский счет филиала.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Организация и ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П, часть 3.

Счета МФР могут открываться на имя филиала как в головном банке, так и в любом из его филиалов.

Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними.

Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках. В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка.

При открытии счетов МФР в головной банк представляется следующий пакет документов:

ü карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печати, заверенная руководителем головного банка;

ü список лиц, имеющих право подписывать расчетные документы аналогом собственноручной подписи;

ü соглашение о проведении расчетных операций по счетам МФР, определяющее режим работы счета МФР, права и обязанности участников МФР и ответственность сторон.

Платежи по счетам МФР совершаются в соответствии с соглашением между участниками МФР.

В учете счета МФР отражаются на балансе участников расчетов: 30301 - 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Счет 30301 (пассивный) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 (активный) - для учета поступающих платежей.

В балансе показываются остатки как по счету 30301, так и 30302 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается.

Выверка расчетов по счетам МФР производится ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

Необходимым является контроль за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. Для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, то есть разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и текущего сальдо активного счета 30302.

Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита овердрафта.

Порядок отражения в учете операций по счетам МФР определяется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

ü порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

ü процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

ü описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

ü порядок экспедирования расчетных документов;

ü порядок установления даты перечисления платежа (ДПП) при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

ü порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

ü порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

ü порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

ü другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

В номере БИК выделены разряды:

первые две цифры — определяют страну (РФ имеет код 04),
третья и четвёртая — регион РФ (код ОКАТО),
пятая и шестая — номер подразделения,
последние три — номер кредитной организации или её филиала (совпадают с последними цифрами в корреспондентском счёте банка).

Вопросы к защите лабораторной работы № 14

1. Назовите порядок открытия межфилиальных счетов банка в Межфилиальных центрах Банка России.

2. Какие документы оформляет кредитная организация для открытия корсчета в межфилиальных центрах Банка России.

3. Назовите виды расчетных операций, осуществляемых по межфилиальным счетам в МФЦ Банка России.

4. Как определяется БИК банка и филиала при открытии корсчета в МФЦ Банка России.

5. Укажите правила отражения операций по корсчетам, открытым в межфилиальных центрах Банка России.

6. Назовите порядок выверки операций по межфилиальным счетам.

7. Укажите схему расчетов по операциям с клиентами банка на корреспондентском счете филиала в межфилиальном центре Банка России.

8. Как отражаются операции по расчетам между филиалами банка.

9. Что обозначает первые две цифры БИК банка.

10. Укажите основные филиалы банков, открытые в г. Чебоксары.

Лабораторная работа № 15

« Оформление различных операций с платежными картами в рублях»

Цель работы:

1. Закрепить знания по расчетам платежной картой в рублях;

2. Формировать умения осуществлять расчеты по различным операциям платежной картой в рублях;

3. Совершенствовать навыки оформления расчетов с платежными картами в рублях.

Ход работы:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику системе расчетов с платежными картами в рублях.

2. Перечислить виды платежных карт.

3. Назвать основные операции по расчетам с платежными картами в рублях.

4. Укажите порядок расчетов платежными картами в рублях за товары и услуги.

5. Назовите порядок получения денежных средств при помощи платежных карт.

6. Назовите порядок зачисления денежных средств на платежную карту.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Visa. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента.

Сделайте вывод.

Задание № 2

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Visa с овердрафтом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом дебетового сальдо.

Сделайте вывод.

Задание № 3

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Mastercard с овердрафтом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом дебетового сальдо.

Сделайте вывод.

Задание № 4

Клиент банка является держателем кредитной платежной карты Mastercard с кредитным лимитом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом кредитного лимита.

Сделайте вывод.

Задание № 5

Клиент банка является держателем кредитной платежной карты Visa с кредитным лимитом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом кредитного лимита.

Сделайте вывод.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

Расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории Российской Федерации, между эквайрерами и предприятиями торговли (услуг) производятся в валюте Российской Федерации. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

1 расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и / или получения наличных денежных средств;

2 кредитная карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и / или получения наличных денежных средств.

Особенностью продаж и выдач, наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками «в долг» товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

При осуществлении расчетов держатель карточки ограничен рядом лимитов. Характер лимитов и условия их использования могут быть весьма разнообразными. Однако в общих чертах все сводится к двум основным сценариям.

Дебетовая карточка – карточка, по которой при отпуске товаров и предоставлении услуг осуществляется списание денег с карточного счета клиента. Некоторые банки при выдаче такой карточки требуют, чтобы клиент поддерживал на счету определенный минимальный остаток, а некоторые предоставляют клиенту кредит определенного соглашением размера (овердрафт).

Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств. При осуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карточки является обязательной всегда. Для возобновления (или увеличения) лимита держателю карточки необходимо вновь внести средства на свой счет.

Для обеспечения платежей держатель карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке-эмитенте кредит. Подобная схема реализуется при оплате посредством кредитной карточки. В этом случае лимит связан с величиной предоставленного кредита, в рамках которого держатель карточки может расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и возобновляемым. Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем карточки происходит после погашения либо всей суммы задолженности, либо некоторой ее части.

С использованием банковской пластиковой карты могут осуществляться такие операции, как:

ü получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в установленных случаях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

ü операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

ü операции, связанные с переводом денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределы Российской Федерации с соблюдением норм валютного законодательства.

Расчеты между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем), принимающей платежи от покупателей по банковским картам, осуществляются на основе договора эквайринга. Банк-эквайрер производит расчеты с организациями торговли по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, держатели которых не являются клиентами данного банка. Одновременно банк-эквайрер может выпускать (эмитировать) собственные платежные карты.

В договоре необходимо предусмотреть:

ü порядок авторизации карт;

ü обеспечение магазина необходимым техническим оборудованием;

ü условия расчетов за товары;

ü порядок зачисления выручки на расчетный счет магазина;

ü комиссионные (торговая уступка), плата за аренду оборудования, пр.

При этом устройство для считывания информации с платежных карт должно входить в состав ККТ или обеспечивать ввод в нее информации о проведенном расчете с использованием платежной карты.

При расчетах платежными картами ККТ должна обеспечить печать не только кассового чека, но и документа, подтверждающего факт расчета с использованием платежной карты. Этот документ называют слипом.

Требования к реквизитам такого документа (слипа) содержатся в пункте 3.3 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного ЦБ РФ 24.12.2004г. № 266-П. Этими реквизитами являются:

ü идентификатор электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

ü вид операции;

ü дата совершения операции;

ü сумма операции;

ü валюта операции;

ü сумма комиссии (если имеет место);

ü код авторизации;

ü реквизиты платежной карты.

Слип составляют, как правило, в 3-х экземплярах: первый вручается покупателю (клиенту), второй сдается инкассатору для передачи в банк, третий передают в бухгалтерию с отчетом кассира.

Необходимое количество экземпляров устанавливается договором банка с организацией (индивидуальным предпринимателем). Слип подписывает покупатель (клиент). Кассир (продавец, администратор, официант, иной специалист, принимающий выручку) обязан сличить подпись покупателя (клиента) с образцом его подписи на банковской карте.

Сроки инкассации слипов устанавливаются договором между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем). Слипы передают инкассатору по реестру. Реестр составляют в двух экземплярах. Один экземпляр реестра передают инкассатору, второй экземпляр с распиской инкассатора передается в бухгалтерию организации (индивидуальному предпринимателю).

Если организация (индивидуальный предприниматель) использует электронный терминал, то в момент совершения операции по оплате товаров формируется электронный документ о проведенной операции, который регистрируется в электронном журнале. Электронным журналом называется документ или совокупность документов в электронной форме, сформированные за определенный период времени при совершении операций с использованием электронного терминала. На бумажном носителе оформляется квитанция терминала. Каждая из сторон совершенной операции получает экземпляр такой квитанции.

После получения реестра слипов или электронного журнала банк зачисляет на счет организации (индивидуального предпринимателя) денежные средства за проданные товары.

Расчеты с использованием карт могут быть двух видов:

1) расчеты с применением импринтера: делается оттиск с карты на слип. Слип является документом, который подтверждает проведение операций с использованием банковской карты. Для подтверждения сделки слип передают в банк, где решается вопрос о действительности платежа;

2) расчеты с применением POS-терминалов: информация считывается с магнитной полосы банковской карты. POS-терминал запрашивает по коммуникационным сетям в банке подтверждение на авторизацию платежа и выдает слип после его получения. При авторизации карты с помощью терминала ее владелец, как правило, набирает pin-код, известный только ему. Данные о банковской карте и сумме платежа передаются в банк для проверки состояния карточного счета клиента. Если остаток средств или условия овердрафта позволяют произвести расчет за покупки (выполнить транзакцию), то запрашиваемая сумма блокируется на счете. Затем генерируется код авторизации, который передается в торговую точку. При нехватке средств на счете клиента генерируется код отказа, который также передается в магазин.

Платежи с помощью банковских карт являются безналичными. Поэтому выручку от продажи товаров по банковским картам следует «пробивать» отдельно. Например, в ККТ можно создать отдел «Банковские карты». Тогда в Z-отчете наличные и безналичные платежи будут отражаться раздельно.

Вопросы к защите лабораторной работы № 15

1. Назовите порядок расчета платежными картами в рублях.

2. Какие виды операций можно совершать платежными дебетовыми картами.

3. Назовите виды операций с кредитными платежными картами.

4. Какой порядок расчетов в розничной сети с дебетовыми платежными картами.

5. Укажите правила списания денежных средств в розничной сети с платежных карт.

6. Назовите порядок установления кредитного лимита по кредитным платежным картам.

7. Как осуществляется документооборот при расчетах за товары и услуги платежными картами.

8. Назовите схемы расчетов по различным операциям с платежными картами.

9. Как производится расчет за товары и услуги дебетовой картой с овердрафтом.

10. Укажите правила списания средств с платежных карт.

Лабораторная работа № 16

« Оформление различных операций с платежными картами в инвалюте»

Цель работы:

1. Закрепить знания по расчетам платежной картой в инвалюте;

2. Формировать умения осуществлять расчеты по различным операциям платежной картой в инвалюте;

3. Совершенствовать навыки оформления расчетов с платежными картами в инвалюте.

Ход работы

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

1. Дать характеристику системе расчетов с платежными картами в инвалюте.

2. Перечислить виды платежных карт.

3. Назвать основные операции по расчетам с платежными картами в инвалюте.

4. Укажите порядок расчетов платежными картами в инвалюте за товары и услуги.

5. Назовите порядок получения денежных средств при помощи платежных карт в инвалюте.

6. Назовите порядок зачисления денежных средств в инвалюте на платежную карту.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Visa. Клиент расплачивается за товары в супермаркете иностранного государства на сумму __________ евро.

Отразите порядок конвертации по операции расчета, укажите сумму конвертации и механизм списания средств с платежной карты.

Сделайте вывод.

Задание № 2

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Visa с овердрафтом на сумму ____ рублей. Клиент рассчитывается за товары и услуги в торговых точках за рубежом на сумму _______ долларов США.

Сделайте вывод.

Задание № 3

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Mastercard с овердрафтом на сумму ____ рублей. Клиент рассчитывается за товары и услуги в торговых точках за рубежом на сумму _______ долларов США.

Сделайте вывод.

Задание № 4

Клиент банка является держателем кредитной платежной карты Mastercard с кредитным лимитом на сумму ____ рублей. Клиент снимает наличные денежные средства с платежной карты за рубежом на сумму _________ долларов США.

Отразите порядок конвертации по операции, укажите сумму конвертации и механизм списания средств с платежной карты.

Сделайте вывод.

Задание № 5

Клиент банка является держателем кредитной платежной карты Visa с кредитным лимитом на сумму ____ рублей. Клиент снимает наличные денежные средства с платежной карты за рубежом на сумму _________ евро.

Сделайте вывод.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

«отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

Методические указания

При расчетах по операциям, совершенным с использованием банковских карт в торговых точках, банкоматах, пунктах выдачи наличных за пределами России, сумма в валюте операции пересчитывается в валюту расчетов Банка с платежной системой по курсу платежной системы, и далее в валюту счета карты по курсу Банка, установленному на дату отражения операции по счету карты.

Валютой расчетов между Банком и платежной системой MasterCard Worldwide являются:

ü по операциям в Рублях РФ – Рубли РФ (на территории РФ);

ü по операциям в Евро – Евро (в зоне Евро);

ü в остальных случаях – Доллары США.

Валютой расчетов между Банком и платежной системой Visa International являются:

ü по операциям в Рублях РФ – Рубли РФ (на территории РФ);

ü в остальных случаях – Доллары США.

При расчетах по операциям, совершенным с использованием карты в банкоматах и пунктах выдачи наличных на территории России, в валюте, отличной от валюты счета карты, конвертация денежных средств осуществляется курсу Банка, на момент списания суммы операции со счета карты.

В момент проведения операции в целях предупреждения совершения операций, превышающих расходный лимит банковской карты, применяется курс Банка, установленный для обработки авторизационного запроса процессинговым центром. Окончательный расчет производится Банком при получении расчетных документов от платежной системы. Полученные суммы списываются со счета клиента, при этом конвертация осуществляется по курсу Банка для безналичных конвертаций, установленному на день списания.

Расчеты по операциям, проведенным за пределами России, а также по операциям в сети Интернет в торговых точках, обслуживаемых банками-нерезидентами (например, в иностранных авиакомпаниях), осуществляются в валюте расчетов Банка с платежной системой (в долларах США или Евро). Предлагаемый торговыми точками за рубежом сервис по осуществлению расчетов в рублях РФ требует дополнительных конвертаций в валюту расчетов с платежной системой и не предполагает списания со счета суммы, равной указанной в чеке в рублях РФ.

В странах, где официальной валютой является Евро, целесообразнее использовать карты платежной системы MasterCard Worldwide. Для расчетов в странах, где официальной валютой являются доллары США, одинаково подойдут карты Visa и MasterCard.

Нужно принять во внимание, что если валюта операции будет отличается от валюты расчетов Банка с платежной системой (доллары США или Евро) и валюты счета Вашей банковской карты, произойдет двойная конвертация.

При осуществлении операции за рубежом конвертация не будет осуществляться, если валюта операции не отличается от валюты расчетов Банка с платежной системой и валюты счета карты.

При оформлении карты или совершении операции учитывайте валюту счета Вашей карты (рубли РФ/доллары США/Евро), валюту расчетов Банка с платежной системой и валюту страны, в которой Вы собираетесь расплачиваться.

Расчеты по операциям, проведенным за пределами России в торговых точках, обслуживаемых банками-нерезидентами, осуществляются в валюте расчетов Банка с платежной системой (в долларах США или Евро). При совершении операции сумма операции пересчитывается в валюту расчетов по курсу платежной системы, и далее в валюту счета - по курсу банка, установленному на дату отражения операции по счету банковской карты.

При снятии наличных за пределами РФ в валюте отличной от валюты счета карты, сумма операции конвертируется валюту расчетов по курсу платежной системы, и далее в валюту счета карты по курсу Банка на дату отражения операции по счету банковской карты.

При снятии наличных на территории России в валюте отличной от валюты счета карты сумма операции конвертируется в валюту счета карты по курсу Банка на дату отражения операции по счету банковской карты.

Порядок расчетов.

Информация об оплате по Вашей карте из торгово-сервисного предприятия сначала попадает в банк-эквайрер, далее - в платежную систему и уже из нее - в Ваш банк-эмитент. И на каждом этапе может возникнуть конвертация, что несомненно увеличивает стоимость покупки. Рассмотрим 5 шагов, которые проходит платеж на пути от продавца до Вашего счета:

1.Сумма Вашего чека попадает в банк-эквайрер в валюте покупки. На данном этапе никакой конвертации нет, т.к. продавец и его эквайрер находятся в одной стране и работают в валюте этой страны.

2.Эквайрер отправляет сумму Вашей покупки в платежную систему.

3.Платежная система осуществляет конвертацию полученной суммы из валюты покупки в расчетную валюту платежной системы по курсу платежной системы. Курс платежной системы можно будет увидеть лишь после того, как банк-эмитент получит отчет о проведенных транзакциях клиентом).

4.Платежная система отправляет сумму в расчетной валюте платежной системы в банк-эмитент.

5.Банк-эмитент производит конвертацию полученной суммы из расчетной валюты платежной системы в валюту счета по курсу Банка (т.е. своему внутреннему курсу).

Вопросы к защите лабораторной работы № 16

1. Назовите порядок расчета платежными картами в инвалюте.

2. Какие виды операций можно совершать платежными дебетовыми картами в инвалюте.

3. Назовите виды операций с кредитными платежными картами в инвалюте.

4. Какой порядок расчетов в розничной сети с дебетовыми платежными картами в инвалюте.

5. Укажите правила списания денежных средств в розничной сети с платежных карт за рубежом.

6. Назовите порядок установления кредитного лимита по кредитным платежным картам.

7. Как осуществляется документооборот при расчетах за товары и услуги платежными картами в инвалюте.

8. Назовите схемы расчетов по различным операциям с платежными картами в инвалюте.

9. Как производится расчет за товары и услуги дебетовой картой с овердрафтом за рубежом.

10. Укажите правила конвертации средств с платежных карт.

Литература

Основная:

1. Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» - М., 1990 г.

2. Федеральный Закон РФ от 31.07.1998г. №151 «О центральном банке РФ». - М., 2012 г.

3. Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П. – М., 2013 г.

4. Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П.- М., 2008 г.

5. Положение Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» № 266-П – М., 2004 г.

6. Налоговый кодекс РФ. – М., 2012 г.

Дополнительная:

7. Банковские операции. Учебник. - Каджаева М.Р., М., «Академия», 2015 г.

8. Ведение расчетных операций. Учебник. - Каджаева М.Р., М., «Академия», 2015 г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЛАБОРАТОРНЫХ РАБОТ

по дисциплине

Дата: 2018-11-18, просмотров: 1168.

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒