Цель изучения темы – получить представление об организации учета доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль. В результате изучения главы студенты должны знать:

− нормативное регулирование учета доходов и расходов;

− состав доходов и расходов;

− порядок учета доходов и расходов .

Литература:

1 Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. - СПб. : Питер, 2009. - 206,[1]с. - (Краткий курс). - Библиогр.:с.205-206. - Прил.:с.181-204. - ISBN 978-5-388-00310-2

2 Малис Н. И. Налоговый учет : учеб. пособие : для вузов / Н. И. Малис, А. В. Толкушкин ; Акад. бюджета и казначейства. - М. : Магистр, 2009. - 572, [2] с. : ил. - Библиогр.: с. 569-573. - ISBN 978-5-9776-0090-3 : 246.07.

5 М.Н. Симагина. Налоговый учет. Учебное пособие. Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009.  http://www.aup.ru/books/m665/

6 https://www.minfin.ru

Задание 3.1 Выполните тест №3.1, выбрав один или несколько правильных вариантов ответа.

Организация торговли произвела ремонт прилавка, относящегося к основным средствам. В каком порядке расходы на ремонт принимаются для целей налогообложения?

1) В том отчетном периоде, в котором были произведены, но в пределах 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств на конец отчетного периода;

2) в том отчетном периоде, в котором были фактически произведены, в размере фактических затрат;

3) порядок признания расходов на ремонт основных средств определяется налогоплательщиком самостоятельно и утверждается в учетной политике для целей налогообложения.

2. Организация арендует транспортное средство у физического лица. Арендная плата, выплачиваемая по арендованному у физического лица имуществу:

1) включается в состав расходов организации только для целей бухгалтерского учета и не учитывается в целях налогообложения;

2) включается в состав расходов организации, если транспортное

средство используется для осуществления деятельности, направленной на

получение дохода;

3) не включается в состав расходов организации, поскольку арендованное транспортное средство не учитывается на балансе организации.

3. Организация приобрела здание. Документы на регистрацию права собственности на него переданы в регистрационную палату, но право собственности не зарегистрировано. Амортизация по приобретенному зданию в целях налогообложения:

1) не начисляется, поскольку в состав амортизируемого имущества приобретенное здание включается с момента государственной регистрации прав собственности на него;

2) начисляется только в случае, если приобретенное здание введено в эксплуатацию;

3) начисляется, поскольку основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в состав амортизируемого имущества с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

Организация признает доходы и расходы по методу начисления. В каком порядке признаются при налогообложении прибыли расходы организации в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей?

1) Расходы признаются на дату перечисления денежных средств с расчетного счета налогоплательщика или выплаты из кассы по законодательно установленным нормам;

2) расходы признаются на дату перечисления денежных средств с расчетного счета или выплаты из кассы по нормам, установленным руководителем организации;

3) расходы признаются по законодательно установленным нормам на последний день текущего месяца.

5. Убытки от реализации основных средств для целей налогообложения принимаются:

1) в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в полной

сумме убытка в том отчетном (налоговом) периоде, когда произошла реализация;

2) в составе расходов, равными долями в течение пятилетнего срока;

3) в составе прочих расходов, равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.