а) исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента, установленного п. 2 ст. 362 НК РФ, в отношении автомобилей фактической стоимостью свыше 3 млн руб.;

б) исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента, определенного п. 2 ст. 362 НК РФ, в отношении автомобилей фактической стоимостью свыше 3 млн руб., при этом величина повышающего коэффициента зависит от года выпуска автомобиля;

в) исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента, установленного п. 2 ст. 362 НК РФ, в отношении автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. (ежегодно определяется Минпромторгом), при этом величина коэффициента зависит как от средней стоимости автомобиля, так и от года его выпуска;

г) ни один из ответов не является правильным.

Учитывается ли повышающий коэффициент, установленный для автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., при расчете авансового платежа по транспортному налогу?

а) да, учитывается. С 1 января 2015 г. организации обязаны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, предусмотренных в отношении дорогих автомобилей;

б) учитывается (не учитывается) в зависимости от того, установлена ли эта обязанность законом субъекта РФ;

в) учитывается (не учитывается) в зависимости от стоимости автомобиля;

г) нет, не учитывается.

11. Кто является плательщиком транспортного налога, если согласно условию договора лизинга переданный во владение и пользование автомобиль находится в собственности лизингодателя, но при этом временно (до окончания договора лизинга) зарегистрирован на имя лизингополучателя?

а) лизингополучатель, если стороны договора условились об этом;

б) лизингополучатель до момента, пока транспортное средство зарегистрировано на нем;

в) лизингодатель, поскольку лизингополучатель не имеет прав собственности на автомобиль;

г) лизингодатель (лизингополучатель) в зависимости от того, перейдет право собственности на автомобиль после окончания договора аренды к лизингополучателю или нет (данное условие устанавливается договором).

Кто является плательщиком транспортного налога, если согласно условию договора лизинга переданный во владение и пользование автомобиль находится в собственности лизингодателя, зарегистрирован в органах ГИБДД на его имя, но временно передается по месту нахождения лизингополучателя и временно ставится на учет в органах Госавтоинспекции МВД по месту нахождения лизингополучателя?

а) лизингодатель, поскольку он является собственником автомобиля и ТС зарегистрировано на его имя;

б) лизингодатель (лизингополучатель), в зависимости от срока действия договора лизинга (более трех лет или менее);

в) лизингополучатель до момента снятия автомобиля с временного учета;

г) лизингополучатель, поскольку транспортный налог уплачивается по месту нахождения автомобиля.

Задание 5.4 Организация создана 16 марта, стоимость (остаточная) основных средств на дату постановки на учет – 1 500 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу – 25 000 руб.; 28 марта было приобретено оборудование стоимостью 810 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу – 15 000 руб.

Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за полугодие.

Задание 5.5 Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января равна 2 800 000 руб., остаточная – 1 800 000 руб., ежемесячная сумма амортизации бухгалтерскому учету – 15 000, в том числе по имуществу, находящемуся в другом субъекте РФ, стоимостью 700 000 руб., и сроком полезного использования 12 лет. Ставка налога на имущество 2,2% (в другом субъекте РФ – 2%).

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу за I квартал в бюджет разных субъектов.

Задание 5.6 Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января составляет 980 000 руб., остаточная –750 000 руб. Срок полезного использования – семь лет. Движение основных средств организации в течение налогового периода:

- 25 января продано оборудование остаточной стоимостью 100 000 руб., амортизация – 1200 руб. в месяц;

- 14 января было взято в аренду основное средство остаточной стоимостью 500 000 руб., срок полезного использования – 10 лет;

- 10 марта приобретено оборудование стоимостью 360 000 руб., срок полезного использования – пять лет;

- 21 июля в качестве вклада по договору простого товарищества (доля составляет 25%) было передано имущество остаточной стоимостью 200 000 руб., норма амортизации – 2% в месяц, а 25 июля в рамках договора приобретено оборудование стоимостью 600 000 руб., амортизация – 3000 руб. в месяц;

- 19 сентября продано оборудование, остаточной стоимостью 430 руб., сумма амортизации – 5000 руб. в месяц;

- 3 ноября было взято по договору доверительного управления имущество стоимостью 120 000 руб., сумм амортизации – 2000 руб. в месяц.

Ставка налога на имущество организаций в регионе – 2,2%. Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество за налоговый период.

Задание 5.7 На балансе организации имеются следующие средства:

- ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.

- Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.

- В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.

Ставки налога определить самостоятельно.

Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:

- До 100 л.с. – ? руб.

- Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – ? руб.

На автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – ? руб.

Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.

Задание 5.8 Организация занимается грузоперевозками. На балансе состоят следующие транспортные средства:

- МАЗ 5335: л.с. – 180; количество – 3 шт.;

- КРАЗ 255: л.с. – 240; количество – 4 шт.;

- ГАЗ 661: л.с. – 160; количество – 2шт.;

- ЗИЛ 133: л.с. – 210; количество – 3 шт.;

- КАМАЗ 250: л.с. – 210; количество – 5 шт.;

20 августа приобретено транспортное средство с мощностью двигателя 105 л.с. С 1 сентября передано в аренду 2 автомобиля: КРАЗ 255 и ЗИЛ 133

Определить  сумму транспортного налога за налоговый период.

Контрольные вопросы для проверки знаний:

1. Кто признается плательщиками НДС?

2. Какие существуют ставки НДС?

3. Каковы сроки уплаты НДС?

4. Каковы сроки предоставления отчетности по НДС?

5. Кто признается плательщиками налога на имущество?

6. Сколько составляет ставка налога на имущество и кем она утверждается?

7. Каковы сроки уплаты налога на имущество?

8. Каковы сроки предоставления отчетности по налогу на имущество?

9. Кто признается плательщиками транспортного налога?

10. Как исчисляется величина транспортного налога?

11. Каковы сроки уплаты транспортного налога?

12. Каков порядок предоставления отчетности по транспортному налогу?