Цель изучения темы – получить представление об основных налогах, уплачиваемых хозяйствующими субъектами, порядке предоставления отчетности по ним.

В результате изучения главы студенты должны знать:

− порядок расчета НДС, налога на имущество, транспортного налога;

− порядок составления и предоставления деклараций по НДС, налогу на имущество, транспортному налогу;

Литература:

1 Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. - СПб. : Питер, 2009. - 206,[1]с. - (Краткий курс). - Библиогр.:с.205-206. - Прил.:с.181-204. - ISBN 978-5-388-00310-2

2 Малис Н. И. Налоговый учет : учеб. пособие : для вузов / Н. И. Малис, А. В. Толкушкин ; Акад. бюджета и казначейства. - М. : Магистр, 2009. - 572, [2] с. : ил. - Библиогр.: с. 569-573. - ISBN 978-5-9776-0090-3 : 246.07.

5 М.Н. Симагина. Налоговый учет. Учебное пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009.  http://www.aup.ru/books/m665/

6 https://www.minfin.ru

7  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Задание 5.1 Выбрать один правильный вариант ответа. Обосновать свой ответ.

1. В до­го­во­ре с по­ку­па­те­лем нет упо­ми­на­ния об НДС, про­сто ука­за­но: «цена то­ва­ра – 100 руб.». Как лучше по­сту­пить?

а) Ис­чис­лить НДС по рас­чет­ной став­ке 18/118, ведь цена вклю­ча­ет в себя НДС.

б) Рас­счи­тать налог по став­ке 18% сверх цены, ука­зан­ной в до­го­во­ре.

в) Под­пи­сать с по­ку­па­те­лем до­п­со­гла­ше­ние об из­ме­не­нии цены с уче­том НДС.

2. В до­го­во­ре куп­ли-про­да­жи ука­за­но, что право соб­ствен­но­сти на товар пе­ре­хо­дит к по­ку­па­те­лю после его опла­ты. Если по­ку­па­тель опла­тил товар уже после по­лу­че­ния, когда про­дав­цу надо на­чис­лить НДС?

а) На дату пе­ре­хо­да права соб­ствен­но­сти на товар к по­ку­па­те­лю.

б) На дату от­груз­ки то­ва­ра по­ку­па­те­лю.

3. Вы от­гру­зи­ли по­ку­па­те­лю то­ва­ры через 4 дня после того, как по­лу­чи­ли от него пред­опла­ту. Обя­за­тель­но ли вы­став­лять счет-фак­ту­ру на аванс?

а) Да, это необ­хо­ди­мо.

б) Нет, можно со­ста­вить толь­ко счет-фак­ту­ру на от­груз­ку.

4. Вы по­лу­чи­ли аванс под от­груз­ку то­ва­ров, об­ла­га­е­мых по раз­ным став­кам (и по 10%, и по 18%), и сразу нель­зя опре­де­лить, какой товар пред­опла­чен. По какой став­ке ис­чис­лить НДС с аван­са?

а) 10/110.

б) 18/118.

5. В ка­че­стве аван­са в счет бу­ду­щих по­ста­вок вам пе­ре­да­ли иму­ще­ство, ко­то­рое для вас яв­ля­ет­ся ос­нов­ным сред­ством. Надо ли на­чис­лить НДС с та­ко­го аван­са?

а) Да, так как вид по­лу­чен­но­го аван­са (де­неж­ный/неде­неж­ный) зна­че­ния не имеет.

б) Нет, по­сколь­ку НДС ис­чис­ля­ет­ся толь­ко при по­лу­че­нии де­неж­но­го аван­са.

6. Вы сами фор­ми­ру­е­те и про­да­е­те в ком­плек­те то­ва­ры, об­ла­га­е­мые НДС по раз­ным став­кам, на­при­мер дет­скую иг­руш­ку (10%) и кон­фе­ты (18%). По какой став­ке ис­чис­лять НДС при ре­а­ли­за­ции ком­плек­та?

а) По став­ке 10%.

б) По став­ке 18%.

7. К празд­ни­кам (Новый год, 8 Марта) вы да­ри­те по­дар­ки как своим со­труд­ни­кам, так и наи­бо­лее зна­чи­мым для вас кли­ен­там. Надо ли при пе­ре­да­че по­дар­ков на­чис­лять НДС и пе­ре­да­вать сче­та-фак­ту­ры по­лу­ча­те­лям по­дар­ков?

а) Да, нужно.

б) Нет, не нужно.

в) НДС на­чис­лить нужно, а вот сче­та-фак­ту­ры по­лу­ча­те­лям можно не пе­ре­да­вать.

8. При от­груз­ке то­ва­ров по­ку­па­те­лю из-за ариф­ме­ти­че­ской ошиб­ки вы непра­виль­но ука­за­ли ко­ли­че­ство то­ва­ров, что по­влек­ло невер­ное ука­за­ние общей сто­и­мо­сти от­гру­жен­ных то­ва­ров. Какой счет-фак­ту­ру нужно те­перь вы­ста­вить по­ку­па­те­лю?

а) Кор­рек­ти­ро­воч­ный.

б) Ис­прав­лен­ный.

9. Можно ли от­дель­но ну­ме­ро­вать кор­рек­ти­ро­воч­ные и аван­со­вые сче­та-фак­ту­ры?

а) Это до­пу­сти­мо.

б) Так де­лать нель­зя.

10. По усло­ви­ям до­го­во­ра цена то­ва­ра опре­де­ле­на в услов­ных еди­ни­цах. По­ку­па­тель опла­чи­ва­ет товар в руб­лях по курсу, дей­ству­ю­ще­му на день пе­ре­чис­ле­ния денег. Как по­счи­тать на­ло­го­вую базу по НДС, если часть то­ва­ра была опла­че­на аван­сом, а часть – уже после от­груз­ки то­ва­ра?

а) По курсу на дату от­груз­ки.

б) По курсу на дату опла­ты.

в) В части аван­са – по курсу на дату опла­ты, а неопла­чен­ную часть — по курсу на дату от­груз­ки.

11. Вы арен­ду­е­те го­си­му­ще­ство и при­зна­е­тесь на­ло­го­вым аген­том по НДС. В какой мо­мент вы долж­ны ис­чис­лить НДС?

а) В мо­мент ока­за­ния вам услуг по арен­де по­ме­ще­ния (на­при­мер, в по­след­ний день ме­ся­ца или в по­след­ний день квар­та­ла).

б) В мо­мент пе­ре­чис­ле­ния денег арен­до­да­те­лю.

12. Вы за­клю­чи­ли до­го­вор арен­ды по­ме­ще­ния с го­су­дар­ствен­ным уни­тар­ным пред­при­я­ти­ем (ГУПом). Долж­на ли ваша ор­га­ни­за­ция как на­ло­го­вый агент ис­чис­лять НДС, удер­жи­вать его из суммы аренд­ной платы, при­чи­та­ю­щей­ся ГУПу, и пе­ре­чис­лять налог в бюд­жет?

а) Да, по­сколь­ку ор­га­ни­за­ция яв­ля­ет­ся на­ло­го­вым аген­том.

б) Нет, в дан­ном слу­чае ор­га­ни­за­ция на­ло­го­вым аген­том не при­зна­ет­ся.