(по теме 2.2. «Региональные и местные налоги»)

5. Цель работы: закрепить теоретические знания и уметь определять налоговую базу транспортного и земельного налога, а также научиться рассчитывать сумму транспортного и земельного налога

6. Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, Налоговый Кодекс Российской Федерации Части 1 и 2

Пояснения к практической работе

7.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету транспортного налога:

1. Рассчитать налоговую базу по каждому транспортному средству:

Налоговая база = ^{W (мощность двигателя, кВт)} (л.с.)

^0,7355

2. Рассчитать сумму транспортного налога:

Т_н = НБ ´ НС

Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться Налоговым Кодексом РФ, часть II, гл. 28, ст. 361 и определить налоговую ставку транспортного средства в зависимости от мощности двигателя (в л.с.).

7.2. Методические указания к выполнению практической работы по расчету земельного налога:

1. Для этого необходимо знать налоговую базу земельного налога и налоговую ставку. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база = Кадастровая стоимость ´ Площадь земли (м²)

При этом необходимо учитывать, что

1 га – 10 000 м²

1 сотка – 100 м²

Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться Налоговым кодексом РФ, гл. 31, ст. 394.

2. Рассчитываем сумму земельного налога:

Земельный налог = НБ ´НС, где

НБ – налоговая база;

НС - налоговая ставка земельного налога.

7.3.Пример

Рассчитать сумму транспортного и земельного налога. ЗАО «Веста» на балансе имеет 2 легковых автомобиля мощностью двигателя 115 кВт. Организация также имеет в собственности земельный участок площадью 1,2 га, используемый под производственные и складские нужды (кадастровая оценка 1 кв.м – 540 руб.)

Определяем сумму транспортного налога:

1. Налоговая база = ^{115 (мощность двигателя, кВт)} = 156 (л.с.)

^0,7355

2. Т_н = НБ ´ НС= 156 ´ 10 = 1560 руб.

Определяем сумму земельного налога:

3.Налоговая база = 1,2 ´ 10000 ´ 540 = 6480000 руб.

4. Земельный налог = 6480000 ´ 1,5 % = 97200 руб.

Задание

Рассчитать сумму транспортного налога.

Исходные данные

Организация имеет в эксплуатации 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 105 Квт, один из которых был введен в эксплуатацию 25 сентября текущего года.

Задача № 1 . Рассчитать сумму транспортного налога для организации, имеющей в эксплуатации 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 110 и 152,5 кВт соответственно, а также пассажирский автобус с мощностью двигателя 125 Квт.

Задача № 2. Рассчитать сумму транспортного налога для КОРОБКОВА В.С, имеющего снегоход с мощностью двигателя 40 кВт и прогулочную яхту с мощностью двигателя 75 кВт.

Задача № 3. Рассчитать сумму земельного налога для ОАО «АЛЬФА» имеющего в собственности земельный участок 4,5 га занятый под производственные и складские помещения, а также административно-управленческие службы. Кадастровая оценка 1 квадратного метра земли – 1230 руб.

Задача № 4 . Рассчитать сумму земельного налога для ДЕМЕНТЬЕВА Е.П. имеющего в собственности земельный участок под индивидуальное жилищное строительство в черте города размером 12 соток с кадастровой ценой 1 квадратного метра земли 1350 руб; Дементьев Е.П. получил в наследство земельный участок- 23 сотки в сельской местности с кадастровой ценой земли - 465,5 руб.

6. Содержание отчета:

1. Название работы.

2. Цель работы.

3. Задание.

4. Формулы расчета.

5. Таблицы результатов расчета.

6. Необходимые расчеты.

7. Анализ результатов расчета.

8. Вывод по работе.

7. Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. Что является объектом налогообложения транспортного налога?

3. Укажите налоговый период транспортного налога.

4. Кто является плательщиком земельного налога?

5. Как рассчитывается транспортный налог?

6. Как рассчитывается земельный налог?

7. Какова роль местных налогов в местном самоуправлении?

8. Укажите сроки уплаты транспортного и земельного налога.

Литература

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.

2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.

3. http://www.nalog.ru/