3.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:
1. Рассчитываем сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенное сырье, материалы и т.д.:
НДС упл. = Сумма сырья с учетом НДС ´ 0,18
1,18
Рассчитываем 
НДС, уплаченную поставщикам.
2. Рассчитываем сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную продукцию, товары:
НДС получ. = Сумма выручки с учетом НДС ´ 0,18
1,18
Рассчитываем 
НДС, полученную от покупателя.
3. Рассчитываем сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет:
НДС в бюджет = НДС получ. от покупателей – НДС уплач. поставщикам
3.2. Пример.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при условии: за текущий месяц для изготовления продукции было закуплено:
- сырья и материалов на сумму 578000 руб.
- оплачены счета на электроэнергию на суму 85300 руб.
Реализовано 1505 изделий по цене 2200 руб., устаревшие станки 112000 руб.
1. Рассчитать сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенное сырье, материалы и т.д.:
- НДС упл. за сырье = 578000 ´ 0,18 = 88169 руб.
1,18
- НДС упл. за электроэн. = 85300 ´ 0,18= 13012
1,18
НДС уплач. поставщикам = 101181 руб.
2. Рассчитать сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную продукцию, товары:
- НДС получ. за изделия = 3311000 ´ 0,18 = 505068 руб.
1,18
- НДС получ. за устарев. станки = 112000 ´ 0,18 = 17084 руб.
1,18
НДС получ. от покупателей = 522152 руб.
3.Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет:
НДС в бюджет = 522152 - 101181 = 420971 руб.
Задание
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Исходные данные
Для изготовления продукции были закуплены сырье на 123490 руб., материалы на 834200 руб. Счета поставщиков оплачены и материальные ресурсы использованы в производстве. Также за отчетный период были оплачены счета за энергоресурсы на 45600 руб. Производственная себестоимость реализованной продукции составила 2002400 руб., коммерческие расходы 5%, прибыль 30%.
Задача № 1. По исходным данным рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: для изготовления продукции были закуплены сырье на 123490 руб., материалы на 834200 руб. Счета поставщиков оплачены и материальные ресурсы использованы в производстве. Также за отчетный период были оплачены счета за энергоресурсы на 45600 руб. Реализовано 2010 изделий «А» по цене 1500 руб. и оказаны транспортные услуги на сумму 12400 руб.
Задача № 2. По исходным данным рассчитать сумму НДС при реализации покупателям 1200 изделий по отпускной цене 450 руб., 30000 изделий по отпускной цене 500 руб., 8200 изделий с полной себестоимостью 900 руб., прибыль 30 %.
Задача № 3. Рассчитать отпускную и розничную цены на комплект мебели при условии: полная себестоимость комплекта – 23500 руб., прибыль – 25 %, торговая надбавка – 15 %.
6. Содержание отчета:
1. Название работы.
2. Цель работы.
3. Задание.
4. Формулы расчета.
5. Таблицы результатов расчета.
6. Необходимые расчеты.
7. Анализ результатов расчета.
8. Вывод по работе.
7. Контрольные вопросы
1. Кто является плательщиками НДС?
2. Укажите объекты налогообложения НДС.
3. Укажите налоговый период НДС.
4. Какова роль НДС в формировании бюджетных доходов в современных условиях?
5. Как рассчитывается налоговая база по НДС? Поясните варианты определения налоговой базы НДС.
6. Укажите объекты и операции, которые не подлежат налогообложению НДС.
7. Приведите виды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
8. Какие виды доходов подлежат налогообложению НДФЛ?
9. Укажите сроки уплаты НДС.
10. Укажите налоговые ставки по НДС.
11. Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?
Литература
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
4. Федеральный Закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
5. http://www.nalog.ru/
6. www. consultant.ru.
Практическая работа № 4
Дата: 2018-12-21, просмотров: 1221.
