Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

5.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету налога на имущество организаций:

Налоговая база на имущество организаций равна = Средняя стоимость имущества за налоговый (отчетный период).

Налог на имущество организаций можно рассчитывать двумя способами.

 

1 способ – расчет налога на имущество организаций за год.

1) Расчет налоговой базы.

При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости:

Средняя стоимость =

^{ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + ОС01.05 + ОС01.06 + ОС01.07 + ОС01.08 + ОС01.09 + ОС01.10 + ОС01.11 + ОС01.12 + ОС01.01 от след. года}

^{12 + 1}

2) Расчет налога на имущество организаций за год:

Н _{им. за год} = СС _{имущества за год} ´ 2,2%

 

2 способ – расчет налога на имущество организаций авансовыми платежами.

1) Средняя стоимость имущества за квартал = ^{ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04}

^{3 + 1}

Н _{им. за квартал} = Ср _имущ. ´ Налоговая ставка

 

Авансовый платеж₁ = ^{Н имущество за квартал}

⁴

2) Сред. с-сть имущества за полугодие = ^{ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + ОС01.05 + ОС01.06 + ОС01.07}

^{6 + 1}

Н _{им. за полугодие} = СС _{имущества за полугодие} ´ 2,2%

 

 

Авансовый платеж₂ = ^{Н имущество за полугодие}

⁴

3) Средняя стоимость имущества за 9 месяцев = ^{ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + …+ ОС01.10}

^{9 + 1}

Н _{им. за 9 месяцев} = СС _{имущества за 9 месяцев} ´ 2,2%

 

Авансовый платеж₃ = ^{Н имущество за 9 месяцев}

⁴

4) Средняя стоимость имущества за год = ^{ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + … + ОС01.01 след. год}

^{12 + 1}

Н _{им. за год} = СС _{имущества за год} ´ 2,2%

 

Авансовый платеж₄ = Н _{имущество за год} – А₁ – А₂ – А₃

 

Пример. Рассчитать сумму налога на имущество организаций и авансовый платеж за 1 квартал и первое полугодие.

Остаточная стоимость имущества ООО «Вектор»:

На 01 января – 6230100 руб;

На 01 февраля – 7210000 руб.;

На 01 марта – 7189900 руб.;

На 01 апреля – 7169800 руб;

На 01 мая – 7299700 руб.;

На 01 июня – 7275600 руб.;

На 01 июля – 7251500 руб.

 

За 1 квартал:

Средняя стоимость имущества за квартал = ^{6230100 + 7210000+ 7189900 + 7169800} = 6949950 руб.

^{3 + 1}

Н _{им. за квартал} =  6949950 ´ 2,2 % = 152899 руб.

 

Авансовый платеж₁ = ¹⁵²⁸⁹⁹ = 38225 руб.

⁴

За первое полугодие:

Средняя ст-сть имущ. за первое полугодие = ^{6230100 + 7210000+ 7189900 + 7169800 + 7299700+7275600+7251600} = 7089514 руб.

^{6 + 1}

Н _{им. полугодие}=  7089514 ´ 2,2 % = 155969 руб.

 

Авансовый платеж₂= ¹⁵²⁸⁹⁹ = 38992 руб.

⁴

6. Задания

По исходным данным рассчитать:

а) сумму налога на имущество организации за текущий год

б) сумму квартальных авансовых платежей

 

7. Исходные данные

 

Дата                 Счет 01 Основные средства                  Счет 02 Износ           

1.01                            5400900                                                   250600

1.02                            5400900                                                   290600

1.03                            5400900                                                   340600

1.04                            5409000                                                   380600

1.05                            5400900                                                   420600

1.06                            4800700                                                   300700

1.07                                4800700                                                   335700

1.08                            4800700                                                   370700

1.09                            6800300                                                     450200

1.10                            6800300                                                   510200

1.11                            6800300                                                   570200

1.12                            6800300                                                   630200

1.01                            6800300                                                   690200

 

Задача № 1 . Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа во 2-м квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 - 853090 руб.; на 01.02 – 890500 руб.; на 01.03 – 875460 руб.; на 01.04 – 1234600 руб.; на 01.05 – 1200350; на 01.06 – 1170600 руб.; на 01.07 – 1113900 руб.

 

Задача № 2 . Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа в 1-ом квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 – 1680900 руб.; на 01.02 – 1603480 руб.; на 01.03 – 1524390 руб.; на 01.04 – 1476500 руб.

 

Задача № 3 .

1. Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I, II, III кварталы.

2. Рассчитать сумму платежа по налогу на имущество организаций за год.

Средняя стоимость имущества ЗАО «Вини-Пятачок», облагаемого налогом на имущество организаций, составляет, ты сруб.:

 

	I квартал	II квартал	III квартал	год
Средняя стоимость	1700	1800	2400	2200

 

6. Содержание отчета:

11.Название работы.

12.Цель работы.

13.Задание.

14.Формулы расчета.

15.Таблицы результатов расчета.

16.Необходимые расчеты.

17.Анализ результатов расчета.

18.Вывод по работе.

 

7. Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

2. Что является объектом налогообложения налога на имущество организаций?

3. Укажите налоговый период налога на имущество организаций.

4. Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?

5. Укажите льготы по налогу на имущество.

6. Укажите порядок расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

7. 7.Укажите сроки уплаты налога на имущество организаций.

8. 8.Что является налоговой базой по налогу на имущество организаций?

9. Укажите налоговую ставку налога на имущество организаций.

 

Литература

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.

5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.

6. http://www.nalog.ru/

7. www. consultant.ru.

Практическая работа № 8