В рамках системы банковского надзора оценка эффективности деятельности коммерческих банков осуществляется с использованием группы показателей доходности, определенных Указанием Банка России от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и Указанием Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», которые подробно рассмотрены в рамках лекции 3 и лекции 4.
Помимо формальной оценки доходности коммерческого банка посредством коэффициентов, установленных указанными нормативными документами, с точки зрения оценки «качества» доходов и расходов банка следует:
1) Проанализировать основные источники доходов, изменения их структуры и объемов, провести сопоставление показателей рентабельности деятельности кредитной организации и ее отдельных операций, а также уровня расходов в сравнении с показателями группы родственных кредитных организаций;
2) Обратить внимание на наличие резких колебаний финансового результата, доходов и расходов кредитной организации по отдельным операциям, и значительное отклонение показателей кредитной организации, характеризующих финансовую эффективность ее деятельности (финансовый результат, прибыльность активов, прибыльность капитала), на текущую отчетную дату, от аналогичных показателей прошлого отчетного периода и/или от показателей по группе родственных кредитных организаций, при наличии таковых выявить их причины. Резкие колебания финансового результата могут свидетельствовать о недостоверности отражения финансового результата кредитной организации, использовании недобросовестных схем для корректировки финансового результата;
3) Сопоставить структуру доходов и структуру активов банка. Такое сравнение имеет целью определить степень доходности соответствующих категорий активов и их долю в общем объеме активов, т.е. определить, получен ли доход там, где затрачены ресурсы. Как правило, средства размещаются в инструменты, приносящие наибольший доход и являющиеся наиболее рискованными. При этом важно, чтобы была достигнута сбалансированность между уровнем получаемых кредитной организацией доходов и принимаемых ею рисков;
4) Сопоставить уровень административно-управленческих расходов с уровнем по группе родственных кредитных организаций. В случае, если уровень административно-управленческих расходов кредитной организации значительно ниже, чем по группе родственных кредитных организаций, это может быть следствием использования кредитной организацией так называемых «зарплатных» схем. Последнее требует не только пересмотра оценки коммерческой эффективности кредитной организации, но также предполагает и осуществление мер надзорного реагирования, т.к. такого рода действия банка свидетельствуют о дефектах в управлении и порождают серьезный репутационный и регулятивный риски;
5) Оценить качество доходов банка. Доходы могут быть признаны качественными, если основной удельный вес в операционных доходах банка приходится на чистые доходы от ссудных операций и (или) от инвестиций в ценные бумаги, удерживаемые для погашения. Напротив, о некачественности доходов, а также о возможном низком качестве основных видов активов свидетельствует зависимость банка от одного или двух источников так называемых «специфических» доходов (т.е. от доходов, получаемых от неосновных банковских операций).
Важную информацию о коммерческой эффективности можно получить, проанализировав соотношение источников операционных доходов и операционных расходов. Такое сравнение дает информацию о соотношении между административно - управленческими расходами кредитной организации и потенциалом ее доходности, а также о том, насколько оптимально кредитная организация планирует свою деятельность.
Важно помнить, что результативность операций банка зависит не только от их доходности, но и от цены, по которой приобретаются ресурсы, необходимые для их проведения. Поэтому к числу важнейших задач анализа рентабельности процентных операций банка относится оценка управления спредом, который представляет собой процентную разницу между стоимостью ресурсов и вложений.
Чистый спред (ЧС) - разница между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и средним уровнем процента, выплаченного по пассивным операциям банка.
, где:
Дп – процентные доходы, тыс. руб.;
СЗср – средняя за период ссудная задолженность, тыс. руб.;
Рп – процентные расходы, тыс. руб.;
Обср – средние за период обязательства, генерирующие процентные выплаты, тыс. руб.
Как правило, в период нестабильности экономической конъюнктуры банки стремятся проводить политику направленную, на увеличение спреда, то есть к опережающему росту доходности активов в сравнении с ростом стоимости ресурсов. При этом банки, нуждающиеся в дополнительных ресурсах, могут в условиях большого положительного гэпа допускать даже отрицательный спред.
Существует следующая взаимосвязь чистых процентных доходов банка (ЧПД) с показателями спреда и GAP-а:
, где:
СЗср – средний размер ссудной задолженности (работающих активов) в изучаемом периоде, тыс. руб.;
ДХсз – доходность ссудной задолженности (работающих активов), %.
, где:
СТоб – стоимость обязательств, %.
Тогда, для различных значений GAP-а чистый процентный доход можно определять следующим образом:
При GAP = 0:
При GAP>0:
При GAP<0:
Отношение показателя чистого процентного дохода к среднему за период значению активов определяет показатель чистой процентной маржи банка (ПМ), который характеризует среднюю прибыльность процентных операций и определяется как отношение чистого процентного дохода к средним активам, приносящим доход:
, где:
ЧДП – чистые процентные доходы, тыс. руб.;
Аср – средняя за период величина активов, тыс. руб.
Значение чистой процентной маржи характеризует среднюю прибыльность процентных операций банка. На показатель ПМ банка воздействуют следующие факторы:
· изменение уровня процентных ставок;
· изменение спреда;
· изменение величины доходных активов;
· изменение суммы платных пассивов.
Чистая процентная маржа характеризует как доходность, так и рискованность процентной политики банка. Низкая процентная маржа означает, что банк использует дорогие привлеченные ресурсы для размещения в активы с низким риском и низкой доходностью. Высокое значение чистой процентной маржи говорит о том, что банк привлекает недорогие ресурсы и размещает и в более высокодоходные активы с повышенным риском.
Соотношение между показателями чистой процентной маржи и спреда служит индикатором использования ресурсов банка для получения процентных доходов:
Таблица 36.
Взаимосвязь чистой процентной маржи и спреда
| ПМ > СПРЕД | ПМ = СПРЕД | ПМ < СПРЕД |
| Часть бесплатных ресурсов используется для получения процентных доходов. | Нет бесплатных ресурсов, которые могут быть использованы для получения процентных доходов. | Часть платных пассивов не используется для получения процентных доходов. |
Другим, немаловажным источником прибыли банка являются непроцентные доходы. Зачастую значение чистых непроцентных доходов (показатель ЧДн на схеме), определяемое как разница между непроцентными доходами и расходами, имеет отрицательное значение. В случае, когда ЧДн > 0 значительный интерес представляет доля данного показателя в чистых операционных доходах или в значении финансового результата. Чем она выше, тем выше доходы банка от проведения «нессудных» операций (всевозможных платных услуг), что является положительным признаком, еслиданные операции не заменяют собой основные процентные услуги банка.
В случае, если ЧДн < 0, то есть непроцентные доходы превышают значение непроцентных доходов, возникает ситуация, когда часть затрат банка не покрывается полученными процентными доходами. Для оценки уровня затрат непокрытых процентными доходами используется коэффициент безубыточности (мертвая точка маржи), определяемый как отношение разницы непроцентных расходов и непроцентных доходов к средней сумме активов, приносящих процентный доход:
, где:
Рн – непроцентные расходы, тыс. руб.;
Дн – непроцентные доходы, тыс. руб.;
Аср – средняя величина активов (равен знаменателю показателя чистой процентной маржи), тыс. руб.
Коэффициент безубыточности (мертвая точка маржи) показывает, нижнее значение чистой процентной маржи банка, при которой еще обеспечивается безубыточность. Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможностей у банка увеличить прибыль и тем выше его конкурентная способность.
При положительном значении чистых непроцентных доходов (Дн>Рн), Коэффициент безубыточности (мертвая точка маржи) принимает отрицательное значение, это говорит о том, что банк может позволить себе работать с отрицательным значением чистой процентной маржи (до предела коэффициента безубыточности), так как его убытки по процентным операциям в том случае компенсируются более высоким значением чистых непроцентных доходов.
Для такого анализа используется показатель «отрезок доходности», который тем больше, чем выше чистая процентная маржа и ниже коэффициент безубыточности:
В случае, если отрезок доходности имеет положительное значение, то банк получает балансовую прибыль. При отрицательном значении отрезка доходности банк несет балансовые убытки.
Контрольные вопросы:
1) Что собой отражает финансовый результат банка?
2) Из каких показателей складываются чистые доходы банка?
3) Из каких показателей складываются операционные расходы банка?
4) Что собой характеризуют показатели прибыльности активов и прибыльности капитала банка?
5) Что такое чистый спред?
6) Как можно охарактеризовать ситуацию, когда значение чистой процентной маржи банка превышает значение спреда?
7) Что характеризует коэффициент безубыточности?
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банковская система в современном экономическом устройстве мирового хозяйства и экономики нашей страны, в том числе, имеет огромное значение, являясь частью общего экономического организма.
Являясь частью экономической жизни и будучи зависимыми от состояния экономики банки в условиях финансовых проблем могут в свою очередь не только содействовать экономическому прогрессу, но и вызывать нарушение экономического равновесия, стать «детонатором» кризисных явлений.
Cстановится очевидным необходимость организации системы банковского надзора, направленной как на обеспечение стабильности банковской системы, так и на защиту интересов кредиторов и вкладчиков банков.
Курс лекций «Банковский надзор» развивает и систематизирует основные положения, заложенные в Федеральных законах «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и в многочисленных нормативных актах Банка России. Данный курс лекций формирует понимание специфики взаимодействия банков с органом регулирования и надзора в лице Банка России в части понимания деятельности коммерческих банков как субъектов банковского надзора, их взаимоотношения с Банком России, осуществляющим функции надзорного органа, целей банковского надзора, функций и статуса Банка России, вопросов лицензирования банковской деятельности и несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, применения мер, направленных на предупреждение банкротства, иных мер воздействия, применяемых Банком России к коммерческим банкам при выявлении нарушений банковского законодательства и нормативных актов Банка России или недостатков в деятельности банков, требований к участию в системе страхования вкладов, применения методики оценки экономического положения банков и методик оценки основных финансовых показателей и рисков коммерческого банка.
Курс лекций «Банковский надзор» раскрывает наиболее актуальные вопросы организации системы банковского надзора в Российской Федерации с учетом международного опыта, способствует повышению качества подготовки специалистов банковского дела.
ГЛОССАРИЙ
Банковский надзор - контроль за банковской деятельностью со стороны центральных банков. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, в частности установленных им обязательных нормативов.
Банк России – Центральный банк Российской федерации, главный банк государства, эмиссионный центр, основное звено кредитной системы, орган проведения денежно-кредитной политики, а также банковского регулирования и надзора. Основные цели деятельности Банка России: защита и обеспечение устойчивости рубля, его покупательной способности и поддержание стабильного курса по отношению к иностранным валютам, развитие и укрепление банковской системы, организация эффективной системы расчетов. Получение прибыли не является целью деятельности ЦБ.
Банк России действует на основании Конституции Российской Федерации и Федерального закона от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
С юридической точки зрения Банк России обладает особой правосубъектностью. Это связано с двойственной природой, присущей всем национальным банкам в государствах с рыночным типом экономики. С одной стороны, Банк России выступает в роли властного органа, осуществляющего от лица государства экономическую политику посредством только ему присущих инструментов и методов, с другой - в роли обычного субъекта коммерческой деятельности. Таким образом, он совмещает в себе черты учреждения публичного права с чертами организации частного права.
Обладая особой правовой природой, Банк России учреждается и в особой организационной форме, которая не сводится к известным гражданскому праву Российской Федерации организационно-правовым формам. Банк России не является государственным банком и обладает определенной степенью независимости от государства. Банк России лишь уполномочивается государством осуществлять свою деятельность в интересах всего общества. Независимость Банка России, как и любого иного национального банка, является системообразующим институтом для всего комплекса отношений, связанных с деятельностью Центрального банка. Принцип независимости сводится он к следующему: а) правоспособность Банка России вытекает не из управленческого акта государства, а непосредственно из закона; б) государство и Банк России не отвечают, по обязательствам друг друга; в) Банк России подотчетен нижней палате парламента, а не Правительству Российской Федерации: г) Банк России независим в проведении денежно-кредитной политики от решений исполнительных органов власти, им запрещено вмешиваться в его деятельность; д) кредитование расходов Правительства Российской Федерации осуществляется Банком России исключительно в размерах, формах и порядке, установленных законом; е) представители Правительства Российской Федерации, принимая участие в заседаниях Совета директоров Банка России, обладают лишь правом совещательного голоса.
Государство наделяет Банк России основным капиталом. Уставный капитал и иное имущество Банк России является федеральной собственностью, но при этом Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению этим имуществом. Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах.
Банк России - орган, который во взаимодействии с Правительством Российской Федерации определяет и проводит единую денежно-кредитную политику в Российской Федерации.
Временная администрация по управлению кредитной организацией - назначается и организует свою деятельность в соответствии со статьей 75 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и Положением Банка России от 09.11.2005 № 279-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией». Введение временной администрации в том числе является одной из мер по предупреждению банкротства кредитных организаций. В период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации актом Банка России о назначении временной администрации могут быть либо ограничены, либо приостановлены. В случае отзыва лицензии у кредитной организации Банк России обязан назначить временную администрацию в кредитную организацию не позднее дня, следующего за днем отзыва у кредитной организации лицензии.
ГЭП (GAP) – величина, образующаяся в результате вычитания объема чувствительных к изменению процентной ставки пассивов без учета накопленных по ним процентов из объема чувствительных к изменению процентной ставки активов также без учета накопленных по ним процентов.
Денежное обязательство кредитной организации - обязанность должника (кредитной организации) уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации и бюджетным законодательством Российской Федерации основанию.
Достаточность капитала - способность банка производить расходы на собственную деятельность и компенсировать убытки, возникающие в ее процессе, исключительно за счет собственных источников средств, т.е. быть способным расплатиться по всем взятым на себя обязательствам.
Дюрация - взвешенная сумма отрезков времени, по истечении которых осуществляются платежи по активу. Весами при этом являются доли приведенной к текущему моменту времени стоимости соответствующих платежей в общей приведенной стоимости данного актива.
Изменение организационной структуры кредитной организации - одна из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемая в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Изменение структуры активов и пассивов кредитной организации – одна из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемая в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Комитет банковского надзора Банка России (КБН БР) - действующий на постоянной основе орган, через который Банк России осуществляет регулирующие и надзорные функции, установленные законодательством Российской Федерации.
Кредитная организация - в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции. Подразделяются на банки, осуществляющие весь спектр, и небанковские кредитные организации, имеющие право на отдельные банковские операции. Кредитные организации подлежат государственной регистрации в Центральном банке Российской Федерации.
Куратор кредитной организации - служащий Банка России, в компетенцию которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями.
Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций – меры, осуществляемые при возникновении оснований, установленных статьей 4 Федерального закона от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Банк России вправе потребовать от кредитной организации осуществления мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также назначить временную администрацию.
Непредвиденные потери - возможные отклонения (в худшую сторону) уровня реальных потерь от уровня ожидаемых потерь. На больших временных интервалах непредвиденные потери должны компенсироваться равнозначными непредвиденными доходами. Данные потери должны покрываться за счет собственных средств (капитала).
Несостоятельность (банкротство) кредитной организации - признанная арбитражным судом неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность кредитной организации по уплате обязательных платежей.
Неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей - невыполнение соответствующих обязанностей кредитной организацией в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.
Обязанность кредитной организации по уплате обязательных платежей понимается - обязанность кредитной организации как самостоятельного налогоплательщика по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты, а также обязанность кредитной организации по исполнению поручений (распоряжений) о перечислении со счетов своих клиентов обязательных платежей в соответствующие бюджеты.
Ожидаемые потери - это средний уровень потерь, возникающих при проведении операций. Должны компенсироваться за счет формирования резервов и включения стоимости данных резервов в цену соответствующих инструментов. Данные потери не должны покрываться за счет собственных средств.
Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами – одна из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемая в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Портфель однородных ссуд - группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков.
Председатель Банка России – должностное лицо, руководитель Центрального банка Российской федерации, назначается на должность Государственной Думой сроком на четыре года большинством голосов от общего числа депутатов Государственной Думы по представлению Президента Российской Федерации.
Предписание Банка России – форма оформления применения к кредитной организации принудительной меры воздействия.
Предупредительные меры воздействия – меры воздействия, применяемые Банком России к кредитным организациям в рамках регулирования деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России. В соответствии с Инструкцией Банка России № 59 от 31.03.1997 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» предупредительные меры воздействия применяются в основном в тех случаях, когда недостатки в деятельности кредитной организации непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков.
Приведение в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) – процедура, применяемая в отношении кредитных организаций, величина собственных средств которых становится ниже размера уставного капитала, является одной из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемой в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Принудительные меры воздействия – меры воздействия, применяемые Банком России к кредитным организациям в рамках регулирования деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России. В соответствии с Инструкцией Банка России № 59 от 31.03.1997 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» принудительные меры воздействия применяются в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия не приносит или не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации.
Реорганизация кредитной организации - осуществляется в форме слияния или присоединения, в том числе является одной из мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Риск - стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.
Риски операционной среды - репутационный риск, страновой риск.
Страховой случай для системы страхования вкладов - отзыв (аннулирование) у банка лицензии на осуществление банковских операций (далее - лицензия) либо введение Банком моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Финансовые риски - кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск.
Функциональные риски - операционный риск, правовой риск, стратегический риск.
Дата: 2018-11-18, просмотров: 386.
