Основным способом определения потребностей кредитных организаций в ресурсах, необходимых для исполнения обязательств перед клиентами и/или приобретения новых активов, является сопоставление объемов входящих и исходящих денежных потоков, группируемых в зависимости от сроков их поступления/оттока, и выявление потенциального дефицита/избытка финансовых источников на каждый момент времени. В международной практике управления ликвидностью методика оценки и контроля за состоянием ликвидности на базе выявления дефицита/избытка финансовых источников на каждый момент времени известна как анализ «разрывов в ликвидности» (mismatch liquidity).

Анализ «разрывов в ликвидности» предполагает, что ликвидность кредитной организации определяется сбалансированностью поступающих и расходуемых средств. При этом интенсивность обоих потоков с той или иной степенью эффективности может регулироваться кредитной организацией. В нормальном состоянии кредитная организация должна быть способна вполне эффективно регулировать поступление с рынка недостающих ликвидных средств, обеспечивая тем самым поддержание собственной ликвидности.

Анализ «разрывов в ликвидности» направлен на:

· выявление абсолютных (на текущую дату) и прогнозируемых (перспектива) числовых значений «разрывов в ликвидности» (т.е. дефицита/избытка финансовых источников);

· оценку существенности выявленных «разрывов».

При этом, ключевое место отводится анализу кратко- и среднесрочной ликвидности (ближайшие 6 месяцев с текущей (отчетной) даты). Вместе с тем анализ банковской ликвидности целесообразно осуществлять и на долгосрочную перспективу (например, на 5 лет).

Международная банковская и надзорная практика выделяет два метода учета поступления/оттока средств для целей расчета «разрывов в ликвидности», в зависимости от временного охвата, на который ориентирован анализ состояния ликвидности, а именно:

· на основании «концепции денежных потоков» (cash flow) – для кратко- и среднесрочной ликвидности (до 6 месяцев с текущей (отчетной) даты), данный метод учета строится на сопоставлении объемов поступлений и оттоков денежных средств, генерируемых в пределах отдельного временного диапазона активами/обязательствами любой срочности;

· на основании сроков реализации/погашения активов/обязательств (maturity) – для долгосрочной ликвидности (свыше 6 месяцев с текущей (отчетной) даты), данный метод базируется на учете поступлений/оттока средств, обусловленных реализацией активов/погашением обязательств, при этом, денежные потоки, генерируемые долгосрочными активами/обязательствами в течение ближайших 6 месяцев к текущей дате, должны быть учтены при анализе кратко- и среднесрочной ликвидности с использованием «концепции денежных потоков».

В качестве базового способа покрытия отрицательных значений «разрывов в ликвидности» (т.е. дефицита источников фондирования) на практике кредитными организациями наиболее часто используется поддержание достаточного объема мгновенно доступных наличных денежных средств и/или легко реализуемых активов.

Самостоятельным элементом оценки и контроля за состоянием ликвидности является анализ структуры и объемов заимствований (в т.ч. долговые ценные бумаги, депозитные сертификаты, векселя, выпущенные банком, текущие счета клиентов, срочные депозиты, вклады) и специфических характеристик пассивной базы (например, надежность/волатильность, концентрация/диверсификация источников привлеченных средств). Указанные обстоятельства и параметры позволяют представить комплексную количественную качественную оценку ресурсной базы кредитной организации.

Реализация анализа «разрывов в ликвидности» для целей оценки, управления ликвидностью кредитными организациями, равно как и для целей оценки эффективности этого процесса и надзора за риском потери ликвидности предполагает: