Аудитор не может дать оценку эффективности ведения операций по расчетному счету, так как Предприятие не предоставило необходимых документов и запрошенных данных.

В представленных Аудитору выписках банка по расчетному счету были выявлены следующие нарушения:

· некорректное отнесение сумм на счетах синтетического учета

Рекомендации руководству предприятия

Исходя из выявленных нарушений, аудитором предлагается исполнительному органу ООО «Магнат» произвести следующие поправки, чтобы порядок его отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности был признан соответствующим действующему законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет:

1. По постановке системы внутреннего контороля:

- провести анализ существующих систем внутреннего контроля

- организовать подразделение внутреннего контроля в организации

- откорректировать отчетность, связанную с выявленными нарушениями

- установить центры ответственности за заполнение, передачу, хранение, анализ и контроль первичной документации

- определить и прописать в учредительных документах права, обязанности и ответственность главного бухгалтера

2. По учетной политике:

- внести изменения в учетную политику приказом руководителя в соответствии с нормами законодательства

- указать один из методов определения выручки.

- указать основные направления учетной политики

- указать методы распределения прибыли

- отразить организационные аспекты учетной политики;

- указать форму ведения бухгалтерского учета;

- отразить формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- не утвердить рабочий план счетов;

- разработать и утвердить документооборот, который разграничит обязательства между рабочим персоналом, и все будут соблюдать свои обязательства, что позволит предприятию своевременно сдавать отчетность

- для получения более подробной информации о предприятии следует провести оценку системы внутреннего контроля.

3. По расчетам с учредителями:

- исправить ошибочные записи в бухгалтерских документах методом "красное сторно" и записать правильные проводки (см. рабочие документы)

- устранить нарушения и внести соответствующие исправления в бухгалтерском учете.

4. По сохранности и учету ОС

- исправить ошибочные записи в бухгалтерских документах методом "красное сторно"

- записать правильные проводки (см. рабочие документы)

- внедрить системы внутреннего контроля, предусматривающие проверку внесенных данных на регулярной основе

5. По сохранности и учету МПЗ

- внести изменения во внутренние документы Предприятия, устраняющие выявленные замечания

- исправить ошибочные записи в бухгалтерских документах методом «сторно»

- внедрить системы внутреннего контроля, предусматривающие проверку данных по МПЗ на регулярной основе, с учетом выявленных замечаний

6. По данным инвентаризации МПЗ провести следующие корректирующие проводки:

- Дт 91.2 Кт 10 – 520 (400 – шпон;120 – лак)

- Дт 91.9 Кт 91.2 – 520

- Дт 10 Кт 91.1 – 110 (излишек мозилки)

- Дт 91.1 Кт 91.9 – 110

- Дт 99 Кт 91.9 – 410 (убыток)

7. По данным аудита кассовых операций:

- провести мероприятия по обеспечению физической безопасности помещения кассы

- устранить все выявленные замечания по организации ведения кассовых операций

- рассмотреть профессиональную компетенцию кассира и главного бухгалтера на соответствие требованиям Предприятия

- пересмотреть существующую систему внутреннего контроля

- внедрить контрольные процедуры, позволяющие иметь разумную уверенность в том, что кассовые операции осуществляются в соответствии с законодательством и требованиями предприятия

Аудитор: Нисковских Г.И.

Рабочие документы