Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
В программе аудита указаны, какие аудиторские процедуры и в каком объеме будут выполнены для сбора аудиторских доказательств.
| Проверяемая организация: | ООО "Магнат" |
| Период проверки | 01.01. 2008 - 31.12. 2008 |
| Период аудита | 10.03.2009 – 07.04.2009 |
| Количество человеко-часов | 300 |
| Руководитель аудиторской группы | Николаев А.Ю. |
| Состав аудиторской группы: аудитор ассистенты аудитора | Петров А.А. Маслаченко Е.В., Золотова М.П. |
Планируемый аудиторский риск 5%
| № п\п | Планируемые виды работ (проверяемые участки) | Период (час) | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Изучение учетной политики | 10 ч | Левин Д.С. | Учетная политика, План счетов, тест контроля учетной политики | |
| 2 | Проверка и общая аудиторская оценка систем внутреннего контроля на предприятии | 15 ч | Петров А.А. | Тест внутреннего контроля | |
| 3 | Аудит учредительных документов, расчетов с учредителями | 15 ч | Маслаченко Е.В. | ||
| 3.1 | Проверка своевременности расчетов с учредителями по взносам в уставной капитал | 2 ч | Маслаченко Е.В. | Данные бухгалтерского учета, Рабочая таблица | |
| 3.2 | Проверка правильности ведения учета | 5 ч | Маслаченко Е.В. | Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений, акт (справка) | |
| 3.3 | Оценка состояния внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расходов с учредителями | 8 ч | Маслаченко Е.В. | Учредительные документы, уставной капитал, данные бухгалтерского учета по расчетам с учредителями, тест внутреннего контроля | |
| 4 | Аудит сохранности и учета основных средств | 35 ч | Маслаченко Е.В. | ||
| 4.1 | Оценка контроля по учету основных средств | 5 ч | Маслаченко Е.В. | Тест внутреннего контроля | |
| 4.2 | Проверка правильности отражения в бухучете движения основных средств | 10 ч | Маслаченко Е.В. | Тест внутреннего контроля | |
| 4.3 | Проверка соответствия применяемых норм амортизации | 10 ч | Маслаченко Е.В. | Таблица соответствия | |
| 4.4 | Проверка достоверности начисления амортизационных отчислений | 10 ч | Маслаченко Е.В. | Таблица соответствия | |
| 5 | Аудит движения материально-производственных запасов | 40 ч | Золотова М.П. | ||
| 5.1 | Проверка правильности корреспонденции счетов | 20 ч | Золотова М.П. | Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений | |
| 5.2 | Инвентаризация материально-производственных запасов | 20 ч | Золотова М.П. | Данные инвентаризации, сличительная ведомость, корректирующие проводки, расчет суммы материального ущерба | |
| 6 | Аудит денежных средств | 70 ч | Петров А.А. | Первичные документы, выписки банка, перечень лиц с правом подписи, договора банковского счета, регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности | |
| 6.1 | Аудит кассовых операций | 40 ч | Петров А.А. | Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений | |
| 6.2 | Аудит операций по расчетному счету | 30 ч | Петров А.А. | Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений по выпискам банка | |
| 7 | Аудит расчетов с подотчетными лицами | 30 ч | Золотова М.П. | ||
| 7.1 | Оценка организации внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета | 5 ч | Золотова М.П. | Приказы, список лиц на подотчет, тест проверки | |
| 7.2 | Проверка правомерности отнесения сумм, выданных работникам к подотчетным суммам | 25 ч | Золотова М.П. | Авансовые отчеты, ведомость нарушений выдачи и расходования подотчетных сумм, акт (справка) | |
| 8 | Аудит расчетов по оплате труда | 20 ч | Маслаченко Е.В. | Тест внутреннего контроля | |
| 9 | Аудит расчетов с персоналом по оплате труда | 30 ч | Маслаченко Е.В., Золотова М.П. | Договор поставки | |
| 9.1 | Проверка внутренних локальных документов по учету труда и заработной платы | 5 ч | Маслаченко Е.В., Золотова М.П. | Коллективный договор, положение об оплате труда | |
| 9.2 | Изучение штатного расписания | 5 ч | Золотова М.П. | Штатное расписание | |
| 9.3 | Проверка наличия приказов о приеме работника на работу и трудовых договоров | 5 ч | Золотова М.П. | Приказ о приеме работника ф. № Т-1, трудовые договоры | |
| 9.4 | Проверка правильность начисления заработной платы | 5 ч | Золотова М.П. | расчетно-платежная ведомость, расчетный лист, лицевой счет | |
| 9.5 | Проверка удержаний из заработной платы | 5 ч | Маслаченко Е.В. | налоговые карточки, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости | |
| 9.6 | Проверка организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда | 5 ч | Маслаченко Е.В. | Главная книга, учетные регистры по счету 70, рабочая таблица |
Руководитель аудиторской организации: Куликов Н.В.
Руководитель аудиторской группы: Николаев А.Ю.
Дата: 2019-12-10, просмотров: 281.