Руководитель: Третьякевич Г.М.

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Курсовая работа

по дисциплине: “Анализ хозяйственной деятельности”

на тему: “Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия (на примере СП ООО-“Вил-Трэк”)”

Выполнил: Карпеев С.Г.

ст. группы 101970

Руководитель: Третьякевич Г.М.

Минск

2005

Содержание

Введение……………………………………………………………………………….

1. Анализ объема перевозок……………………………………………………......

1.1. Общий анализ объема перевозок грузов и грузооборота ………………..

1.2. Общий анализ объема перевозок грузов по клиентам……………………

1.3. Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов………………………

2. Анализ использования трудовых ресурсов………………………………………

2.1. Анализ обеспеченности АТП трудовыми ресурсами………………….....

2.1.1. Анализ движения рабочей силы………………………………………

2.2. Анализ производительности труда………………………………………...

2.3. Анализ формирования и использования фонда заработной платы……...

3. Анализ себестоимости автомобильных перевозок………………………………

3.1. Анализ общей суммы затрат……………………………………………….

3.1.1. Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ……………………………………………………………………..

3.2. Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы в себестоимости………………………………………………………….........

3.2.1. Анализ доли переменных расходов……………………………….....

3.2.2. Анализ доли заработной платы……………………………………....

3.2.3. Анализ доли постоянных расходов……………………………….......

4. Анализ прибыли и рентабельности……………………………………………….

4.1. Анализ прибыли АТП………………………………………………………

4.2. Анализ рентабельности АТП…………………………………………........

Заключение……………………………………………………………………………

Список использованных источников

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Содержание анализа вытекает из функций. Одной из таких функций являться - изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И наконец - разработка мероприятий пол использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Значение анализа хозяйственной деятельности обусловлено его ролью в решении задач развития предприятий всех форм собственности. Переход к рыночным отношениям усиливает ориентацию предприятия на конечный результат работы. Работники экономических служб должны уметь обосновывать принимаемые управленческие решения, правильно оценивать достигнутые результаты, видеть перспективу предприятия. Успешно решать эти экономические задачи можно, только имея глубокие знания методологии анализа и практические навыки аналитической работы.

Анализ – это метод исследования, с помощью которого получают сведения об изучаемом объекте путем разложения его на составные элементы.

Целью данной курсовой работы являются следующие:

· анализ объема перевозок и грузооборота;

· анализ использования трудовых ресурсов;

· анализ себестоимости автоперевозок;

· анализ прибыли и рентабельности;

В свою очередь, анализ каждого объекта будет слагаться из анализа составляющих его элементов. Проведя комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, должны быть сделаны выводы по основным экономическим показателям работы АТП, и выявлены основные причины их снижения, если это будет иметь место.

Анализ объема перевозок

Таблица 1.1.

“Исходные данные для анализа выполнения объема перевозок”

Показатели	Условные обозначения	План	Факт
Дни календарные	Д_к	365	365
Время пребывания в наряде, ч	Т_н	10,1	10,5
Среднесписочное количество автомобилей	А_сс	100	105
Коэффициент выпуска подвижного состава на линию	a _в	0,8	0,82
Грузоподъемность подвижного состава, т	q	5	5
Коэффициент использования грузоподъемности подвижного состава	g	1	0,92
Техническая скорость движения подвижного состава, км/ч	u _т	30	27,5
Коэффициент использования пробега	b	0,7	0,73
Среднее расстояние груженой ездки, км	l _е.г.	20	21
Время простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку, ч	t _п-р	0,21	0,23

Объем перевозок, осваиваемый парком автомобилей за календарный период времени:

, (1.1)

Тогда, грузооборот:

(1.2)

Учитывая формулы 1.1, 1.2 получим:

Для сравнения общих итогов в аналитическом периоде с данными предшествующего периода используются следующие величины:

1. Абсолютный прирост:

(1.3.)

2. Темп роста:

(1.4.)

3. Темп прироста:

(1.5.)

4. Абсолютное значение 1 % прироста:

(1.6.)

Таблица 1.2 .

“Анализ объема перевозок по клиентуре”

Клиенты

Объем перевозок, т

Таблица 1. 3.

“Процент выполнения объема перевозок по группам”

Группа	Процент выполнения, %
В пределах плана	69
Сверх плана	25
Не предусмотренный планом	-

Таблица 1. 4 .

“ Анализ номенклатуры перевозимых грузов ”

Виды грузов

План

Факт

Результат работы, %

т в % к итогу т в % к итогу Одежда в тюках 253721 20 297376 25 +3,5 Ковры 190290 15 118951 10 -5,6 Книги 317151 25 178426 15 -10,9 Стеклопакеты 126860 10 214111 18 +6,92 Молоко в пакетах 380581 30 380641 32 +0,08 Итого: 12686030 100 1189505 100 -6

Таблица 1. 5 .

“ Анализ структуры перевозимых грузов ”

Виды грузов

Таблица 1. 6 .

“Процент выполнения объема перевозок по группам”

Группа	Процент выполнения, %
В пределах плана	8,34
Сверх плана	1,03
Не предусмотренный планом	-

Рассмотрим влияние технико-экономических показателей в сложной формуле в следующем порядке:

Таблица 1. 7.

“Влияние технико-экономических показателей на грузооборот”

Показатель	Расчетная формула	Расчет влияния, %
Д_к
Т_н
А_сс
a _в
q
g
u _т
b
t _п-р
l _е.г.
Итого:		-1,058

При использовании приема цепных подстановок в сложных формулах влияние каждого фактора рассматривается, изолировано, без учета взаимосвязи с другими показателями. Поэтому возникает несоответствие изменения анализируемого показателя алгебраической сумме влияния показателей – факторов. Эта разница называется неразложимым остатком. Практический опыт показывает, что при изменении всех показателей ± 5%, неразложимый остаток близок к нулю. При росте показателей ±10 % и выше, усиливается действие причин характеризующих внутренние связи между показателями.

Таблица 2.1.

“Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами”

Категории персонала

Базисный период

Отчетный период

% изменения

Структура персонала, %

Базисный период Отчетный период Всего: в т.ч. 1) Рабочие: - водители - ремонтные рабочие - вспомогательный персонал 2) Руководители 3) Специалисты 215 200 150 45 5 7 8 226 212 158 47 7 7 7 +5,12 +6 +5,33 +4,44 +40 - -12,5 100 93,02 69,77 20,92 2,33 3,26 3,72 100 93,81 69,91 20,79 3,1 3,1 3,1

Для характеристики оборота рабочей силы, как правило, пользуются одной из этих величин (обычно меньшей), которая называется коэффициентом сменяемости. Высокий процент сменяемости отрицательно влияет на ход производственного процесса, вызывает принятие новых, обычно менее квалифицированных и зачастую необученных кадров взамен работников, уже накопивших известный производственный опыт.

Таблица 2.2.

“Исходные данные”

Показатели	План	Факт	Абсолютное изменение
1. Численность на начало года	215	215	0
2. Принято	-	15	+ 15
3. Выбыло	-	4	+ 4
4. Численность на конец года	215	226	+ 11
5. Среднесписочная численность за год	215	224	+ 9
6. Коэффициент оборота по приему	-	0,0669	0,0669
7. Коэффициент оборота по выбытию	-	0,0179	0,0179

Таблица 2. 3 .

“ Баланс рабочего времени ”

Показатели	План	Отчет	Отклонение от плана
1. Среднесписочная численность за год 2. Отработано ЧД всего 3. Среднее число дней отработанных одним работником за год 4. Отработано ЧЧ всего 5. Количество нерабочих дней - праздничных и выходных - очередные и дополнительные отпуска - отпуска без сохранения з/п и прочие неявки с разрешения администрации - неявки по болезни - выполнение гособязанностей 6. Количество рабочих дней	215 46870 218 374960 32517 24080 6020 200 2000 217 253	224 48608 217 388864 34160 25088 6272 250 2350 200 253	+4,19 +3,71 -0,46 +3,71 +5,05 +4,19 +4,19 +25 +17,5 -7,83 -

Таблица 2. 4 .

“Исходные данные для анализа производительности”

Показатели

Базисный

Период

Отчетный

Период

% изменения

Структура, %

Условные обозначения

базисная отчетная Доходы, тыс. руб. в т.ч. 4167973 4336008 104,03 100 100 Д - по «сдельным» автомобилям 3663726 3768351 102,86 87,9 86,9 Д_сд - по «почасовым» автомобилям 125341 173474 138,4 3 4 Д_поч - прочие 378907 394183 104,03 9,1 9,1 Д_пр Численность производственного персонала, чел. в т.ч. 215 224 104,19 100 100 N - водители 150 156 104 69,77 69,64 N _в - ремонтные рабочие 45 47 104,4 20,92 20,98 N _рем - и вспомогательный персонал 5 7 140 2,33 3,13 N _всп.п. - прочий производственный персонал 15 14 93,3 6,98 6,25 N _пр.п. Грузооборот, тыс. ткм 24103458 23552195 97,71 - - Р Платные автомобиле-часы, тыс. час. 294920 329978 111,89 - - А_Ч Доходная ставка 10 ткм, р. 1520 1600 105,26 - - d _т.км Доходная ставка 10 а/ч, р. 85000 92000 108,24 - - d_at Производительность труда, тыс. руб. 19385922 19357179 99,85 - - ω

На следующем этапе анализа выявляют, как повлияло изменение доходов от различных видов перевозок и работ на производительность труда работающих. Это рассчитывается следующим образом:

(2.4)

где С_Дсд, С_Дпоч, С_Дпроч – соответственно удельные веса доходов от сдельных, почасовых перевозок и прочих работ в общей сумме доходов предприятия, %;

П_Дсд, П_Дпоч, П_Дпроч – соответственно процент выполнения плана по доходам от сдельных, почасовых перевозок и прочих видов работ.

Таблица 2. 5 .

“Влияние на формирование ΔП_ω изменения доходов, полученных от различных видов деятельности”

Показатель	Структура доходов базисная	Гр.2/П _N	Изменение доходов (П_Д – 100)	Влияние на производительность труда изменения доходов (гр.3·гр.4),%
Доходы от: - перевозок «сдельными» автомобилями	87,9	0,844	2,86	2,41
- перевозок «почасовыми» автомобилями	3	0,029	38,4	1,11
- прочей деятельности	9,1	0,087	4,03	0,35
Итого:	100	0,959	45,29	3,87

Влияние на производительность труда объема выполненных работ по перевозкам и средней доходной ставки определяется так:

(2.5)

(2.6)

(2.7)

Теперь осталось выяснить, как повлияло на формирование величины ΔП_ω _N изменение численности различных групп производственного персонала.

(2.8)

где С _Nв, С _Nрем.р, С _Nпр.пер – соответственно удельный вес численности водителей, ремонтных рабочих и прочего персонала в общей численности персонала основной деятельности;

Таблица 2. 6 .

“Влияние на формирование ΔПω _N изменения численности различных групп производственного персонала”

Группы работников	Плановая структура численности работников, %	Гр.2·(100/П _N )	Отчетная структура численности работников, %	Влияние на ΔП_ω _N изменения численности, % (гр.3 – гр.4)
1. Водители	69,77	66,96	69,64	-2,68
2. Ремонтные и вспомогательные рабочие	23,25	22,32	24,11	-1,79
3. Прочий производственный персонал	6,98	6,7	6,25	0,45
Итого:	100	95,98	100	-4,02

Расчеты по анализу производительности труда в целом по АТП можно отобразить в виде схемы (рис. 2.1).

ΔП_ω =-0,15

Рис. 2.1. Схема расчетов по анализу производительности труда

Наибольшее влияние на производительность труда оказало изменение доходной ставки на ткм и составило 4,29%.

Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда проведем в табл. 2.7 и занесем туда же результаты анализа.

При анализе ТЭП, прежде всего, необходимо выделить те, которые являются определяющими производительность парка. Такими показателями являются:

1. время движения;

2. грузоподъемность подвижного состава и ее использование;

3. использование пробега;

4. средняя техническая скорость.

Наибольшая производительность может быть достигнута при соблюдении следующих основных условий:

· время простоя под погрузкой-разгрузкой должно быть минимальным;

· грузоподъемность подвижного состава должна использоваться полностью;

· подвижной состав должен быть загружен на всем пути следования;

· скорость подвижного состава должна быть возможно большей.

Таблица 2. 7 .

“Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда”

Обозначение	Показатель	Базис	Отчет	% изменения
Т_н	Среднее время в наряде, ч	10,1	10,5	103,96
q	Средняя грузоподъемность, т	5	5	100
α_В	Коэффициент выпуска автомобилей на линию	0,8	0,82	102,5
А_сп	Среднесписочная численность автомобилей	100	105	105
Д_к	Количество календарных дней в периоде	365	365	100
γ	Коэффициент использования грузоподъемности	1	0,92	92
V _т	Средняя техническая скорость, км/ч	30	27,5	91,67
β	Коэффициент использования пробега	0,7	0,73	104,29
ℓ	Расстояние ездки с грузом, км	20	21	105
t _п-р	Время простоя под погрузкой разгрузкой за одну ездку, ч	0,21	0,23	109,52
Q	Объем перевозок, тыс. т	1269	1190	93,77
Р	Грузооборот, тыс. ткм	25372	24980	98,45

Таблица 2. 8 .

“Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда”

Показатель	Формула	Расчет, (%)
Т_н	ΔПω_тн = (С_Дсд/П _N )·(П_тн – 100)	ΔПω_тн = (86,9/104,19)·(103,96 – 100) = 3,3
q	ΔПω _q = (С_Дсд/П _N ) · (П_q – 100)	ΔПω _q = (86,9/104,19) · (100 – 100) = 0
α_В	ΔПωα_В = (С_Дсд/П _N ) · (Пα_В – 100)	ΔПωα_В = (86,9/104,19) · (102,5 –100) = 2,085
А_сп	ΔПω_Асп = (С_Дсд/П _N ) · (П_Асп – 100)	ΔПω_Асп = (86,9/104,19) · (105 – 100) = 4,17
Д_к	ΔПω_Дк = (С_Дсд/П _N ) · (П_Дк – 100)	ΔПω_Дк = (86,9/104,19) · (100 – 100) = 0
γ	ΔПω_γ = (С_Дсд/П _N ) · (П_γ – 100)	ΔПω_γ = (86,9/104,19) · (92 – 100) = -6,672
V _т	ΔПω _V _т = (С_Дсд/П _N ) · (П _V _т · δ_V _т – 100)	ΔПω _V _т = (86,9/104,19) · (91,7·1,015-100) = -5,775
β	ΔПω_β = (С_Дсд/П _N ) · (П_β · δ_β – 100)	ΔПω_β = (86,9/104,19) · (104,3·0,99- 100) = 2,717
ℓ	ΔПω_ℓ = (С_Дсд/П _N ) · (П_ℓ · δ _ℓ – 100)	ΔПω_ℓ = (86,9/104,19) · (105·0,961 – 100) = 0,755
t _п-р	ΔПω t _п-р = (С_Дсд/П _N ) · (δ_п-р – 1) ·100	ΔПω t _п-р = (86,9/104,19) · (0,983 – 1) ·100 = -1,418

Наибольшее влияние на производительность труда оказал коэффициент использования грузоподъемности.

Несоответствие изменения анализируемого показателя алгебраической сумме влияния показателей факторов называется неразложимым остатком.

Таблица 2. 9.

“Фонд заработной платы ”

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Выполнение плана, %
Фонд оплаты труда всего, тыс. руб. в т.ч. а) рабочие - водители - ремонтные рабочие - вспомогательный персонал б) руководители в) специалисты Средняя заработная плата, руб.	833595 775410 581599 174388 19423 27176 31010 323 099	867202 813435 60626 1 180291 26883 26883 26883 32 2 620	104,03 104,9 104,24 103,39 138,41 98,93 86,69 99,85

Скорректируем базисный фонд заработной платы по проценту выполнения плана по доходам:

(2.9)

где ФЗП_СК – скорректированный фонд заработной платы, тыс. руб.;

ФЗП – базисный фонд заработной платы;

П_Д – процент выполнения плана по доходам;

К_КОР – коэффициент корректировки заработной платы (0,8 для АТП).

(2.10)

Определим абсолютное и относительное отклонение от базиса.

Абсолютное отклонение:

(2.11)

Относительное отклонение:

(2.12)

Основными причинами, влияющими на расход фонда заработной платы являются изменение численности работников и средней заработной платы. Пользуясь приемом исчисления разниц, определим влияние этих факторов на фонд заработной палаты.

(2.13)

Если производительность труда равна:

(2.14)

то

(2.15)

тогда

(2.16)

Исходя из этого равенства можно определить влияние на фонд заработной платы изменение производительности труда и объема производства (доходов).

(2.17)

(2.18)

Таким образом, используя вышеприведенные формулы, в конечном итоге мы получим следующее:

(2.19)

При анализе средней заработной платы необходимо сопоставить динамику средней производительности труда с динамикой средней заработной платы. Коэффициент, характеризующий соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (К_с), можно определить по формуле:

(2.20)

где П_ω – процент по производительности труда;

П_СР.ЗПЛ – процент по средней заработной плате.

При К_с › 1 рост производительности труда опережает рост средней заработной платы. Лишь при соблюдении этого условия предприятие может расширять и совершенствовать производство и повышать жизненный уровень своих работников.

При К_с =1 рост средней заработной платы равен росту производительности труда.

Перевозок

Анализ общей суммы затрат

Таблица 3.1.

“Плановые и отчетные данные по статьям затрат”

Статьи расходов

Расходы, тыс. руб.

Процент выполнения плана, %

Структура расходов, %

базис отчет базис отчет 1. Заработная плата с начислениями, руб. 2. Переменные расходы в т.ч. - топливо - смазочные материалы - износ и ремонт шин - ТО и ремонт 3. Постоянные расходы в т.ч. - общехозяйственные расходы - амортизация 1167033 2083987 1354864 94510 22 951 2 40510 1 125039 1 900232 3501 60 1214082 2220004 1445722 88828 266484 418970 1500802 1036427 464376 104.03 106.53 106.7 93.99 116.11 103.42 120.03 115.13 132.62 25.93 46.3 30.1 2.1 5.1 9 27.78 20 7.78 24.6 44.99 29.3 1.8 5.4 8.49 30.41 21 9.41 Итого: 4501411 493488 9 109.63 100 100

Для того, чтобы провести анализ общей суммы затрат на эксплуатацию, сопоставим данные за отчет и базис. Данные могут быть несопоставимы из-за изменения среднего расстояния перевозки грузов, из-за отклонения отчетного среднесписочного количества автомобилей, а также структуры автомобильного парка от плановых данных. Поэтому судить по величине абсолютного отклонения о размерах экономии или перерасхода денежных средств можно затруднительно. Следовательно, необходимо до начала анализа устранить влияние этих факторов на сопоставимость затрат путем пересчета последних на фактический объем перевозочной работы.

Таблица 3.2.

“Расчет аналитических сумм расходов”

Статьи затрат	Формула	Расчет аналитических затрат (С_а), руб.	Структура расходов, %
1. Заработная плата с начислениями			21,3 9
2. Переменные расходы в т.ч. - топливо - ГСМ - износ и ремонт шин - ТО и ремонт 3. Постоянные расходы в т.ч. - общехозяйственные расходы - амортизация			49,1 3 31,9 4 2,23 5,41 9,5 5 29,48 21,2 2 8,2 6
Итого:		4540371	100

По данным табл. 3.1 и табл. 3.2 определим отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат (таблица 3.3).

Таблица 3.3.

“Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат”

Статьи затрат

Отклонения

Рис. 3.1. Влияние основных факторов на формирование изменения себестоимости

Последующие аналитические расходы должны показать, как формировались величины ∆ S_C и ∆ S _Р.

Чтобы показать как формировалась величина ∆ S _С, нужно согласно формулам, все данные из трех последних граф таблицы 3.3 умножить на величину 100 ∕ П_Р (см. табл. 3.4).

Чтобы выяснить, как формировалась величина ∆ S _Р, надо вспомнить, что между себестоимостью и грузооборотом существует обратная зависимость. Значит, все показатели, способствующие увеличению грузооборота, вызывают снижение себестоимости, и наоборот, показатели, уменьшающие количество ткм, вызывают рост себестоимости. Результаты формирования величины ∆ S _Р занесены в табл. 3.5.

Таблица 3. 4.

“Влияние изменений расходов по каждой статье на ∆ S _С ”

Стать расходов

Влияние отклонений по каждой статье расходов на ∆ S _С

абсолютных допустимых относительных 1. Заработная плата с начислениями, тыс. руб. 2. Переменные расходы в т.ч. - горюче-смазочные материалы - износ и ремонт шин - ТО и ремонт - смазочные материалы 3. Постоянные расходы в т.ч. - общехозяйственные расходы - амортизация 1,07 3,07 2,05 -0,13 0,83 0,31 5,65 3,08 2,58 5,47 -0,28 -0,1 -0,28 0,47 -0,37 3,63 1,64 1,99 -4,42 3,36 2,15 0,16 0,37 0,68 2,02 1,43 0,59 Итого: 9,78 8,82 0,96

Таблица 3.5.

“Влияние технико-эксплуатационных показателей на формирование величины ∆ S _Р”

Показатели	Формула	Расчет, %
Т_н	∆S_Тн = ((100 ∕ П_тн) – 1)·100	∆S_Тн = ((100/103,9) – 1)·100 = -3,75
V _т	∆S_V_т = ((100 ∕ П_V_т·δ_Vт) – 1)·100	∆S_V_т = ((100 ∕ 91,67·1,015)) – 1)·100 =10,72
β	∆S_β = ((100 ∕ П_β·δ_β) – 1)·100	∆S_β = ((100/104,29·0,99) – 1)·100 =3,26
q	∆S_q = ((100 ∕ П_q) – 1)·100	∆S_q = ((100 ∕ 100) – 1)·100 =0
γ _c	∆S_γ_c = ((100 ∕ П_γ_c) – 1)·100	∆S_γ_c = ((100 ∕ 92) – 1)·100 =8,7
ℓ	∆S_ℓ = ((100 ∕ П_ℓг·δ_ℓг) – 1)·100	∆S_ℓ = ((100 ∕105·0,961) – 1)·100 =-8,48
α_В	∆Sα_В = ((100 ∕ Пα_В) – 1)·100	∆Sα_В = ((100 ∕ 102,5) – 1)·100 = -2,44
t _п-р	∆St_п-р = ((1 ∕ δt_п-р) – 1)·100	∆St_п-р = (1/0,983 – 1)·100=-1,7
А_сп	∆S_Асп = ((100 ∕ П_Асп) – 1)·100	∆S_Асп = ((100 ∕ 105) – 1)·100 =-4,74
Д_к	∆S_Дк = ((100 ∕ П_Дк) – 1)·100	∆S_Дк = ((100 ∕100) – 1)·100 = 0
Итого:	∆S_р = ((100 ∕ П_р) – 1)·100	∆S_р = ((100 ∕ 98,45) – 1)·100 =1,57

Процесс формирования изменения себестоимости, в связи с основными конкретными причинами, вызвавшими ее изменение, показан на рис. 3.2., построенном по данным таблиц 2.7, 3.1 и 3.2.

∆ S_q =0

Рис. 3.2. Влияние на себестоимость изменения общей суммы расходов, допустимых и относительных отклонений и грузооборота

Таблица 3. 6 .

“Влияние на себестоимость изменение долей затрат”

Показатели

План руб.∕ 1ткм

Отчет

руб.∕ 1ткм

% вып. плана

Изменение доли затрат

Структура себестоимости

Влияние на себестоимость изменения доли затрат, %

руб. % план факт 1 способ 2 способ 1.Доля переменных расходов 82.14 88.87 108.19 6.73 8.19 46 45

2. Доля заработной платы с начислениями 45.99 48.6 105.68 2.61 5.68 26 25 1.5 1.5 3.Доля постоянных расходов 49.28 60.08 121.92 10.8 21.92 28 30 6.1 6.1 Итого себестоимость 177.41 197.55 111.35 20.14 11.35 100 100 11.4 11.4

Показатели

Изменение доли расходов, %

Всего

В том числе за счет

затрат грузооборота 1. Доля переменных расходов 3,67 6,63 -2,96 2. Доля заработной платы 5,67 4,09 1,57 3. Доля постоянных расходов 21,92 20,35 1,57 Итого по долям затрат 31,26 31,07 0,18

Результаты расчетов, представленные в таблице 3.7 отражены схематически на рис. 3.3.

На рис. 3.3. левая часть при дальнейшей детализации переменных расходов по статьям расходов, полностью совпадает с такой же частью на рисунке 3.1.

Рис. 3.3. Влияние на изменение себестоимости доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы

Анализ прибыли

В странах с развитой экономикой широко используется факторный анализ прибыли, который позволяет изучить зависимость прибыли от небольшого количества наиболее важных факторов и на основании этого управлять процессом формирования ее величины.

В нашей стране прибыль обычно анализируется исходя из следующего ее расчета:

(4.1)

где Q_P – объем реализации продукции, шт.;

Р – цена единицы продукции, руб.;

S – себестоимость единицы продукции, руб.

В отечественной практике не учитываются взаимосвязи между объемом производства и ее себестоимости. При этом предполагается, что прибыль меняется прямо пропорционально объему реализованной продукции.

В зарубежной практике определяется маржинальный доход предприятия:

(4.2)

Следовательно,

(4.3)

Тогда,

(4.4)

где AVC – средние переменные издержки, руб.;

TFC – постоянные издержки, руб.

Данные для анализа прибыли и рентабельности приведены в табл. 4.1.

Таблица 4.1

“Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности”

Показатель	План	Факт
1. Общий грузооборот, ткм	24103457.6	23552194.78
2. Тариф на 1 ткм, руб.	152	160
3. Себестоимость, в т.ч.	91.2	96
АVС, руб.	36.91	29.81
4. TFC, руб.	1308576869	1558904904

На основе данных табл. 4.1 и используя способ цепной подстановки, проведем анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли.

(4.5)

(4.6)

(4.7)

(4.8)

(4.9)

В результате анализа выясним, на сколько изменилась прибыль за рассматриваемый период:

(4.10)

в том числе :

1) за счет увеличения (уменьшения) грузооборота:

(4.11)

2) за счет увеличения (снижения) тарифа:

(4.12)

3) за счет увеличения (снижения) средних переменных затрат:

(4.13)

4) за счет увеличения (снижения) суммарных постоянных затрат:

(4.14)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе был проведен анализ хозяйственно-производственной деятельности АТП.

В первой части был проведен анализ объема перевозок и грузооборота. Выполнение плана по объему перевозок является основной задачей деятельности автотранспортного предприятия. Фактический грузооборот оказался больше, чем плановый и составил 24979601 ткм. Наибольшее положительное влияние оказал такой показатель, как среднесписочное количество автомобилей.

А наименьшее воздействие оказал коэффициент использования грузоподъемности. Увеличение коэффициента использования грузоподъемности может быть достигнуто лишь при правильной организации перевозок и погрузо-разгрузочных работ, обеспечивающих высокое использование грузоподъемности и максимальное сокращение времени простоя подвижного состава под погрузкой-разгрузкой.

Во второй части был проведен анализ использования трудовых ресурсов. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность перевозок и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

По мере развития общества, увеличения объемов производства и национального дохода все больше зависит от эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получила название производительности труда.

Производительность труда – это его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Рост производительности труда – это основной источник увеличения национального дохода, дальнейшего развития экономики и повышения материального и культурного благосостояния народа. Поэтому поиск резервов производительности труда – важная задача анализа.

Далее были рассмотрены такие вопросы, как анализ доли переменных, постоянных расходов и доли ЗП в себестоимости и анализ прибыли и рентабельности. Получение прибыли является главной задачей деятельности любого предприятия.

Курсовая работа

по дисциплине: “Анализ хозяйственной деятельности”

Выполнил: Карпеев С.Г.

ст. группы 101970

Руководитель: Третьякевич Г.М.

Минск

2005

Содержание

Введение……………………………………………………………………………….

1. Анализ объема перевозок……………………………………………………......

1.1. Общий анализ объема перевозок грузов и грузооборота ………………..

1.2. Общий анализ объема перевозок грузов по клиентам……………………

1.3. Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов………………………

2. Анализ использования трудовых ресурсов………………………………………

2.1. Анализ обеспеченности АТП трудовыми ресурсами………………….....

2.1.1. Анализ движения рабочей силы………………………………………

2.2. Анализ производительности труда………………………………………...

2.3. Анализ формирования и использования фонда заработной платы……...

3. Анализ себестоимости автомобильных перевозок………………………………

3.1. Анализ общей суммы затрат……………………………………………….

3.2.1. Анализ доли переменных расходов……………………………….....

3.2.2. Анализ доли заработной платы……………………………………....

3.2.3. Анализ доли постоянных расходов……………………………….......

4. Анализ прибыли и рентабельности……………………………………………….

4.1. Анализ прибыли АТП………………………………………………………

4.2. Анализ рентабельности АТП…………………………………………........

Заключение……………………………………………………………………………

Список использованных источников

Введение

Целью данной курсовой работы являются следующие:

· анализ объема перевозок и грузооборота;

· анализ использования трудовых ресурсов;

· анализ себестоимости автоперевозок;

· анализ прибыли и рентабельности;

Анализ объема перевозок

Дата: 2019-12-10, просмотров: 217.

12 3 4 5 Следующая ⇒