В самом общем виде целевая установка предприятия характеризуется способностью в каждый момент времени иметь в наличии потенциал, обеспечивающий нормальное функционирование и развитие предприятия. Роль предприятия в обществе определяется не только его связями с другими субъектами, но и непосредственными установками самого предприятия, как к процессу функционирования и развития, так и к цели, результату.

Таблица 1- Имущество ТОО «АЛТУ», тысяч тенге

Из данных таблицы можно увидеть, что за исследуемый период имущество ТОО «АЛТУ» увеличилось по сравнению с 2008 годом на 57554 тысяч тенге или в 2,5 раза,. Данное изменение произошло за счет увеличения удельного веса оборотных средств в имуществе ТОО «АЛТУ» по сравнению с 2008 годом на 49494 тысяч тенге или в 3,3 раза.

Дебиторская задолженность как в абсолютном значении, так и ее доли в оборотных средствах ТОО «АЛТУ» значительно увеличилась. Ее сумма возросла в 2009 году на 13463 тысяч тенге или в 2,8 раза. Это, несомненно, негативно влияет на работу предприятия. Увеличилась такая статья активов, как «Денежные средства». Увеличение составило по сравнению с 2008 годом 56 тысяч тенге, или на 90 %.

Увеличились материальные оборотные средства, которые возросли с 12650 тысяч тенге в 2008 году до 49322 тысячи тенге в 2009 году, почти в четыре раза. Это говорит о том, что на продукцию ТОО «АЛТУ» существует повышенный спрос, для удовлетворения которого предприятие вынуждено увеличивать свою материальную базу.

Таким образом, с финансовой точки зрения, структура оборотных средств улучшилась по сравнению с предыдущим периодом, так как возросла доля наиболее ликвидных средств, однако резко выросла дебиторская задолженность. В целом можно отметить удовлетворительную работу ТОО «АЛТУ».

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства, сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.

На первой стадии предприятие приобретает, необходимые ему основные фонды, производственные запасы, во второй - часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции.

На третьей стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на. величину полученной прибыли от бизнеса. Чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени.

Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Производительный капитал делится на основной и оборотный. Эффективность использования основных средств выражает показатель фондоотдачи. Переоценка же стоимости фондов происходит в зависимости от учетной политики предприятия. Оборотный капитал можно оценивать через показатель оборачиваемости оборотных фондов.

Таким образом, названные показатели позволяют дать в целом оценку использованию ресурсного потенциала предприятия.

Рассмотрим динамику основных и оборотных средств ТОО «АЛТУ» за два года. Основные средства – материальные активы, которые действуют в течение длительного времени, как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере.

Основные показатели, которые используются для расчета основного капитала - это коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа, технической годности, фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность. Для оценки использования основных и оборотных фондов ТОО «АЛТУ» рассмотрим динамику и эффективность их использования за 2008-2009 годы в таблицах 2 и 3. Из приведенных в таблице 2 данных видно, что абсолютный размер материальных и трудовых ресурсов значительно растет из года в год.

Из данных таблицы видно, что коэффициент обновления за 2 года нестабильный, в 2009 году идет значительное уменьшение по сравнению к 2008 году на 15%. К прироста уменьшается и характеризует не эффективное использование основных средств. Стоимость поступивших основных фондов снизилась на 94 %, а стоимость выбывших увеличилась на 34 %.

Таблица 2-Расчет коэффициентов использования основных средств

Проанализируем эффективность использования основных средств. Уровень эффективности использования основных средств характеризуется показателями фондоотдача и фондоемкость. Фондоотдача прямо характеризует эффективность использования основных средств, а фондоемкость обратно.

Таблица 3-Анализ эффективности использования основных фондов

Стоимость основных фондов приходящихся на 1 работника в 2009 году снизилась на 4 %. Эффективность использования основных средств характеризует показатель фондоотдачи.

Чем выше уровень фондоотдачи, тем выше эффективность использования основных фондов и наоборот. Следовательно, для повышения фондоотдачи необходим опережающий рост объема производства продукции по сравнению с увеличением стоимости основных фондов. В 2009 году на 100 тенге фондов пришлось 359 тенге продукции. Фондоотдача в 2008 г. оказалась ниже, чем в 2009г.в 2,2 раза и составила 1,62 тенге, т.е теперь на 100 тенге фондов приходится 162 тенге продукции. Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи.

Основные показатели эффективности использования оборотного капитала – это коэффициент оборачиваемости, средняя продолжительность 1 оборота, коэффициент закрепления оборотного капитала. Оборотный средства предприятия– это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется однократно, они полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. По данным годовых отчетов ТОО «АЛТУ», проанализируем показатели оборачиваемости оборотных средств, которые рассчитываются по формулам:

коэффициент оборачиваемости равен отношением выручки к среднегодовой стоимости основных средств;

средняя продолжительность одного оборота в днях равна отношением продолжительности периода к коэффициенту оборачиваемости;

 коэффициент закрепления равен один, деленное на коэффициент оборачиваемости.

Таблица 4-Эффективность использования оборотных средств предприятия

 Как мы видим, данные, представленные в таблице, характеризуют ситуацию в управлении оборотными средствами. Оборотный капитал не эффективно используется в 2009 году, влияние оказывают как внутренние, так и внешние факторы, несомненно отрицательно сказался высокий уровень дебиторской задолженности, хотя выручка выросла более чем в два раза. Если коэффициент оборачиваемости выше, то увеличивается скорость выпуска продукции, если ниже, наоборот. Это означает, что в 2009 г по сравнению с 2008 г коэффициент оборачиваемости снизился на 3 %, а коэффициент закрепления означает, что если идет на снижение, то ежегодная потребность оборотных средств уменьшается, если увеличение- потребность возрастает.