Потребность страховой операции в прибыли определяется не экономический природой категории страхования, а деятельностью в условиях рынка.

Собственный капитал страховщика.

К собственным средствам или собственному капиталу страховщика относят: уставный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. В ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика законодательство устанавливает минимальный уровень уставного капитала, необходимого для начала деятельности. Это связано, с одной стороны, с тем, что на начальном этапе деятельности у страховых компаний нет других средств для выполнения обязательств по договорам страхования, с другой стороны, большой размер страхового капитала позволяет предприятию более уверенно планировать поведение на рынке.

Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, дохода от инвестирования средств, а т.ж. путем дополнительной эмиссии акций.

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источником образования добавочного капитала являются:

· средства, полученные в результате переоценки объектов основных средств;

· эмиссионный доход от размещения акций;

· средства, безвозмездно переданные другими организациями.

Другой элемент собственного капитала – резервный капитал. Методика формирования резервного капитала страховой компании соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а т. ж. для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств.

Согласно статье 27 Закона РФ «Об организации страхового дела» для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами.

Состав и назначение страховых резервов.

Финансовая устойчивость страховой организации, выполнение принятых на себя обязательств и осуществление бесперебойных выплат страхового возмещения, реализуются через создание и использование средств специальных страховых фондов и резервов.

Страховой резерв страховой организации – специализированный фонд денежных средств, формируемый страховщиком за счет части страховых взносов и предназначенный для выполнения страховых обязательств, предусмотренных действующим законодательством или договорными обязательствами.

Общепринятым для российской и мировой теории и практики страхования является классификация страховых резервов, по срокам действия договора и возможности предоставления инвестиционного дохода.

Резервы по договорам страхования жизни (по накопительным видам страхования), предусматривающие срок страхования больше одного года и возможность получения дополнительного инвестиционного дохода. Количественные параметры величины страховых премий и размеров формируемых резервов, определяются на базе актуарных расчетов, учитывающих таблицы смертности и норму дохода по инвестированию временно свободных средств. Структура нетто-премии по договорам этого типа включает помимо рискового компонента, накопительный взнос, величина которого, в свою очередь, зависит от страховой суммы, срока и условий страхования, а также нормы доходности.