КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: "Реструктуризация бизнеса"
на примере ЗАО «БИЗ»"
Выполнила: ст. гр. ЭК-531
Ряднова Н. И.
Руководитель: Борзенкова К.С.
Белгород 2006
Содержание.
Введение
1. Исследование внешнего окружения предприятия
1.1. Отраслевой анализ
1.1.1. Характеристика отрасли
1.1.2. Характеристика рынка
1.2. Учет и оценка факторов макросреды
1.3. Анализ стратегических позиций на рынке
2. Описание предприятия как объекта исследования
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ внешней среды предприятия
2.2.1. Анализ конкурентов
2.2.2. Анализ потребителей продукции
2.2.3. Анализ поставщиков
2.3. Определение масштаба бизнеса
2.4. Анализ конкурентного облика компании
2.5. Анализ внутренней среды предприятия
2.5.1. Организационно-управленческий анализ
2.5.2. Анализ персонала предприятия
2.5.3. Анализ состояния и использования ОС предприятия
2.5.4. Анализ использования материальных ресурсов
2.5.5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
2.5.6. Анализ показателей рентабельности
2.5.7. Анализ финансовой структуры баланса
2.5.8. Анализ платежеспособности
2.6. Экспресс-оценка экономической состоятельности предприятия
3. Предложение программ реструктуризации
Заключение
Список литературы
Введение.
Реструктуризация компании - это изменение структуры компании (иными словами порядка, расположения ее элементов), а также элементов, формирующих ее бизнес, под влиянием факторов либо внешней, либо внутренней среды. Реструктуризация включает: совершенствование системы управления, финансово-экономической политики компании, ее операционной деятельности, системы маркетинга и сбыта, управления персоналом.
Основной причиной, почему компании стремятся к реструктуризации, обычно является низкая эффективность их деятельности, которая выражается в неудовлетворительных финансовых показателях, в нехватке оборотных средств, в высоком уровне дебиторской и кредиторской задолженности.
Впрочем, и успешные компании часто проводят структурные преобразования. Ведь любая модификация масштабов бизнеса или рыночных условий требует адекватного изменения системы управления и проведения реструктуризационных программ.
Традиционно собственники и менеджмент компании преследуют две цели: это повышение конкурентоспособности компании с последующим увеличением ее стоимости. В зависимости от целевых установок и стратегии компании определяется одна из форм реструктуризации: оперативная или стратегическая.
Оперативная реструктуризация предполагает изменение структуры компании с целью ее финансового оздоровления (если компания находится в кризисном состоянии), или с целью улучшения платежеспособности. Она проводится за счет внутренних источников компании с помощью инструментария сокращения и "выпрямления" (перехода от косвенных к прямым издержкам) издержек, выделения и продажи непрофильных и вспомогательных бизнесов. Результатом оперативной реструктуризации является получение прозрачной и более управляемой компании, в которой собственники и менеджеры уже могут понять, какие бизнесы следует развивать, а от каких избавляться. Оперативная реструктуризация способствует улучшению результатов деятельности предприятия в краткосрочном периоде и создает предпосылки для проведения дальнейшей, стратегической реструктуризации.
В последние годы в России активно проходят процессы реструктуризации предприятий. Реструктуризация – это объективный процесс, и он, в основном, положительно влияет на экономическую ситуацию.
Реализуя программу реструктуризации, предприятие формирует внутреннюю среду в соответствии с требованиями рынка, что создает в условиях конкуренции и отсутствия режима благоприятствования со стороны государства ряд преимуществ: способность быстро и адекватно реагировать на рыночную ситуацию; возможность эффективнее использовать хозяйственный комплекс; перераспределение средств на выпуск продукции с улучшенными свойствами или новых видов продукции; достижение высокой конкурентоспособности продукции, упрочение позиций на рынках сбыта и завоевание новых ниш, создание новых эффективных рабочих мест и т. д.
Одним из предприятий города Белгорода, занимающихся этим вопросом является Закрытое акционерное общество «Белгородский инструментальный завод».
Целью данной курсовой работы является рассмотрение проблем, с которыми данное предприятие может столкнуться при проведении реструктуризации, а также проблем связанных с организацией реструктуризации предприятия.
Объектом исследования курсовой работы является ЗАО «БИЗ». Предмет исследования: составление программы реструктуризации предприятия и описание необходимых для этого мероприятий. При этом необходимо решить следующие задачи:
· Исследовать внешнее окружение предприятия:
– отраслевой анализ;
– учет и оценка факторов макросреды;
– анализ стратегических позиций на рынке.
· Проанализировать внутреннюю среду предприятия:
– организационно-управленческий анализ;
– анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
· Предложить программу реструктуризации.
В качестве базы, для выполнения курсовой работы использовалась бухгалтерская отчетность ЗАО «БИЗ» за 2004-05г.,а также учебные и периодические издания.
Отраслевой анализ.
Характеристика отрасли.
Станкоинструментальная промышленность, не являясь производителем конечной продукции для общественного потребления, играет первостепенную роль в развитии отраслей машиностроения и металлообработки, как база для оснащения этих отраслей промышленности средствами производства.
Формируя парк технологического оборудования, составляющий основную долю активной части основных производственных фондов в машиностроении, станкоинструментальная промышленность определяет уровень развития производительных сил общества, является одной из главных составляющих обеспечения научно-технического прогресса, влияет на уровень материальных и трудовых затрат в промышленности и, следовательно, на развитие экономики страны в целом.
К 1990 г. страна вышла на второе место в мире по потреблению и на третье место - по производству металлообрабатывающего оборудования, а по производству и потреблению инструмента из синтетических алмазов и сверхтвердых материалов - на первое место. Была освоена широкая номенклатура оборудования (несколько тысяч наименований) и инструмента (сотни тысяч типоразмеров) для удовлетворения нужд различных категорий потребителей, разная по степени точности, уровню автоматизации и оснащенности.
Несмотря на относительно небольшую долю, занимаемую отраслью в общем объеме продукции гражданского машиностроения - около 4 процентов в начале 90-х годов (в настоящее время сократилась до 2 %), парк технологического оборудования промышленности России на 90 % сформирован из отечественного оборудования.
Замедление в последние годы процессов обновления парка технологического оборудования в отраслях промышленности страны и, прежде всего в машиностроении, привело к значительному его старению и негативным изменениям его структуры, противоречащим мировым тенденциям развития технологии металлообработки и автоматизации производственных процессов. Доля станков с ЧПУ в парке России составляет около 5 процентов, в то время как в развитых странах эта доля 10 и более процентов.
Вывод: Сохранение и развитие станкоинструментального производства в России, определяющего уровень развития производительных сил и влияющего на уровень материальных и трудовых затрат в промышленности, является одним из важных факторов обеспечения экономической безопасности страны.
Станкоинструментальная промышленность включает предприятия и организации, создающие и производящие технологическое оборудование: станки металлорежущие, машины кузнечно- прессовые, деревообрабатывающее и литейное оборудование, автоматические линии на базе этих видов оборудования, а также различные виды инструмента: металло- и деревообрабатывающий, абразивный, алмазный, контрольно-измерительный.
Кроме того, в систему станкоинструментальной промышленности входят специализированные предприятия по производству литья, гидро- и пневмоаппаратуры, нормализованных изделий для комплектации технологического оборудования.
Производство этих видов продукции осуществляют около 400 предприятий различных отраслей промышленности России (оборонной, машиностроения, химической, сельского хозяйства, образования и др.).
Основу станкоинструментальной промышленности составляют 286 специализированных предприятий и организаций, входящих в отрасль гражданского машиностроения, в том числе 8 отраслевых научно-исследовательских институтов
Продажа и списание избыточного оборудования осложняется тем, что в результате проведенных переоценок основных фондов, стоимость старого оборудования сравнима, а иногда и превышает стоимость аналогичного нового оборудования. Списание оборудования за счет прибыли отрицательно влияет на финансовое состояние предприятий.
Для сохранения кадров и поддержания производственных мощностей предприятия вынуждены переключаться на выпуск непрофильной продукции, что ведет к потере квалификации, так как уровень технологии изготовления этой продукции, как правило, ниже основной.
Сокращение производства и рост издержек производства ведут к постоянному снижению уровня рентабельности.
Основными причинами снижения выпуска станкоинструментальной продукции являются массовая неплатежеспособность российских предприятий-потребителей и стран СНГ, недостаточная конкурентоспособность выпускаемой продукции, как по техническому уровню, так и проявившаяся в последнее время неконкурентоспособность по ценам, утрата внешнего рынка сбыта в странах Восточной Европы, высокая насыщенность рынка этой продукцией в других регионах мира.
Номенклатура выпускаемого на станкостроительных и инструментальных заводах металлообрабатывающего оборудования и инструмента в последние годы не претерпела существенных изменений, так как нет средств на разработку и подготовку производства новых изделий, идет отток квалифицированных кадров, парк технологического оборудования устарел и не обновляется.
Характеристика состояния станкоинструментальной промышленности и существующие экономические условия позволяют отметить наличие следующих ограничительных моментов для привлечения потенциальных инвесторов.
Внутренние риски заключаются в:
- наличии сложившихся в станкоинструментальной промышленности недостатков в уровне технологии, организации производства, системе маркетинга и продаж;
- отсутствии квалифицированного финансового менеджмента;
- оттоке из отрасли значительного количества квалифицированных научных и производственных кадров;
- недостаточном уровне качества и низкой технологической дисциплине;
- резком снижении объемов разработок новых перспективных образцов станкоинструментальной продукции;
- значительной задолженности предприятий бюджету и внебюджетным фондам;
- ограниченности собственных финансовых ресурсов для развития предприятий.
Внешние риски заключаются в:
- низком платежеспособном спросе потребителей станкоинструментальной продукции;
- значительном временном интервале между оживлением промышленного производства и повышением спроса на станкоинструментальную продукцию;
- активной политике иностранных конкурентов, в том числе при поддержке своих государств, по завоеванию российского рынка станкоинструментальной продукции;
- ограниченности внешних инвестиционных ресурсов из-за наличия длительных сроков окупаемости;
- недостатке амортизационных средств и использовании их не на цели обновления оборудования и реконструкцию, а на текущую деятельность;
- свертывании рынка отечественных комплектующих и материалов;
- неразвитости фондового рынка ценных бумаг, особенно предприятий станкоинструментальной промышленности.
Вывод: Мировой опыт показывает, что все развитые страны для укрепления своей экономики имеют высокоразвитое станкостроение. Россия для поднятия и развития своей экономики должна иметь также отечественное станкостроение.
Станкоинструментальная промышленность будет играть определяющую роль в перевооружении основных фондов машиностроения в целях повышения производительности труда и качества продукции.
Комплексное решение указанной проблемы требует разработки государственной стратегии развития станкоинструментальной промышленности.
Государство должно осуществлять:
- Политическую, организационную и нормативно-правовую поддержку развития поставок станкоинструментальной продукции на экспорт, включая проработку вопросов, связанных с признанием за рубежом гарантий региональных администраций.
- Регулирование таможенных пошлин на импортируемые оборудование, инструмент и комплектующие изделия для обеспечения приоритетности поставок на внутреннем рынке конкурентоспособной станкоинструментальной продукции, изготавливаемой российскими производителями.
- Регулирование поставок зарубежного оборудования по связанным кредитам государств, конкурентоспособные аналоги которого освоены российскими производителями.
- Поддержку предприятий тяжелого и уникального станкостроения, способных в короткие сроки создать конкурентоспособные изделия, путем государственных гарантий, инвестиций, режима "налоговых каникул" и других.
Исходя из прогноза развития платежеспособного спроса, реализации мер по развитию экспорта и закупок по импорту, определяется следующая динамика производства по видам продукции в секторах станкоинструментальной промышленности в рассматриваемом периоде:
Таблица 1.
Прогноз динамики производства станкоинструментальной промышленности[8].
|
Продукция |
Единица
Измерения
2000 г.
2007 г.
При благоприятном развитии экономики страны в целом можно ожидать к 2007 году увеличения производства продукции отрасли не менее чем в 1,4 раза.
Годовой выпуск по основным группам станкоинструментальной продукции по прогнозу увеличится в 2007 году по сравнению с 1997 годом:
- по металлорежущим станкам с 12,1 до 15 тыс. штук;
-по кузнечно-прессовым машинам с 1,2 до 2 тыс.штук;
- по станкам деревообрабатывающим с 5,9 до 10,6 тыс. штук;
- по инструменту различного технологического назначения - с 796,6 до 1270 млн. руб.
При соответствующем обновлении основных фондов и реструктуризации на предприятиях, выпускающих прогрессивную технику, выход на эти объемы обеспечит в дальнейшем переход к эффективному функционированию предприятий отрасли.
При этом будет удовлетворена потребность в продукции станкоинструментальной промышленности в пределах прогнозируемого платежеспособного спроса на этот период. Динамика и структура прогнозируемого спроса представлены в таблице 1.
Согласно прогнозу мирового развития экономики в ближайшем будущем приоритетно будут развиваться: космическая техника, авиастроение, автомобилестроение, судостроение, энергомашиностроение, транспортное машиностроение, сельхозмашиностроение, лесопереработка, производство бытовой и хозяйственной техники.
Запросы производства в этих отраслях будут удовлетворяться за счет:
-создание станков, обеспечивающих прецизионные и нанометрические технологии обработки, сборки, контроля;
-разработки оборудования на базе мехатронных модулей, его интеллектуализации и применения CALS технологий;
-обеспечения высокоскоростных и сверхскоростных режимов резания и соответствующего роста производительности труда;
-производства специального режущего и мерительного инструмента для станков нового поколения;
-создания гибких автоматических линий для крупносерийного производства, построенного по агрегатно-модульному принципу, отличающихся возможностью переналадки на выпуск запланированных изделий, а также аналогичных конструкций, неизвестных на стадии создания оборудования;
- выпуска лесопильного оборудования, оборудования для производства фанеры, древесно-стружечных плит, столярно-строительных изделий, оснащенного ЧПУ;
-производства оборудования для переработки малопластичных высоколегированных материалов с применением специальных технологий с дополнительными микросдвигами, с использованием совмещенных процессов (ковка с прокаткой, непрерывная разливка металла с ковкой);
-создания гибких производственных систем (ГПС);
-внедрения информационных технологий в организацию производства и сервисного сопровождения;
-создания системы качества на предприятиях, обеспечивающей соответствие выпускаемой продукции регламенту действующих международных и национальных стандартов, что должно помочь российским станкостроителям в гармонизации и интеграции в мировую технологическую среду.
Согласно прогнозу к 2010 году ежегодное потребление МОО предприятиями машиностроительного комплекса, в том числе ВПК составит 45,0 тыс. единиц (металлорежущие станки - 35,0 тыс. единиц, КПО - 10,0 тыс. единиц) общей стоимостью до 3 млрд. долларов США, 80 % потребления будет покрываться за счет отечественного производства, 20 % - за счет импорта.
Из 45,0 тысяч единиц отечественного МОО, станки с ЧПУ составят 18,0 - 20,0 тыс. штук, в том числе обрабатывающие центры - 7,0 - 8,0 тыс. штук, ГШП-модули - 2,5 - 3,0 тыс. штук, тяжелое и уникальное оборудование (вес свыше 10 тонн) должно выпускаться в количестве 1500 - 2000 единиц, ГПС необходимо поставлять в количестве 25 - 50 систем в год.
Характеристика рынков.
Продукция станкоинструментальной промышленности занимает значительное место на российском рынке изделий производственно-технического назначения. Хотя эта отрасль и не выпускает конечной продукции для общественного потребления, она играет важную роль в развитии машиностроения и металлообработки, представляя собой базу для их оснащения средствами производства. Изготовлением технологического оборудования и инструмента в России занято около 300 заводов. Это специализированные предприятия и организации станкоинструментальной промышленности и отдельные предприятия оборонного комплекса, автомобильной и других отраслей промышленности. Из-за падения платежеспособного спроса на продукцию станкостроения, начиная с 1991 года, появилась устойчивая тенденция снижения физических объемов выпуска практически по всем группам станков и оборудования. Например, доля кузнечно-прессовых машин в общем выпуске металлообрабатывающего оборудования снизилась с 26% в 1991 году до 10 в 2001-м (для сравнения: в развитых странах она составляет 25 – 30%). Кроме количественного сокращения, произошло резкое ухудшение структуры выпускаемого оборудования. Полностью прекращен выпуск комплектных гибких производственных систем, модулей, роботизированных комплексов, являющихся основой технического переоснащения производства. Значительно сократилось производство всех видов автоматических линий. Одновременно увеличилась доля простейших видов оборудования с ручным управлением, в том числе токарных, сверлильных настольных, фрезерных станков, кузнечно-прессовых машин для гибки и правки листа, ножниц – то есть оборудования более низкого технического уровня.
Аналогичные регрессивные структурные изменения произошли и в номенклатуре инструмента. Одной из причин уменьшения спроса на металлообрабатывающее оборудование в машиностроении стала избыточность станочного парка по отношению к объемам производства. При снижении производства (более 60%) парк в отраслях машиностроения практически сохранился на уровне конца 80-х годов. Это привело к тому, что в действующем парке оборудование с возрастом свыше 10 лет составляет более 70% и в последние годы обновление проводится в объемах много меньше необходимого.
Для сохранения высококвалифицированных кадров и поддержания производственных мощностей предприятия отрасли были вынуждены переключаться на выпуск непрофильной продукции, на которую имелся платежеспособный спрос. Станкостроительными заводами освоено производство оборудования для топливно-энергетического комплекса (угольные комбайны, обогатительные грохоты, нефтяная аппаратура и др.), для строительной индустрии (камнерезные машины, прессы для кирпича, строительных блоков и др.) и для агропромышленного комплекса (кормоизмельчители, мотоблоки, оборудование для сахарных и маслозаводов и др.). Для дорожного строительства выпускаются комплектные асфальтосмесительные заводы. Однако классы точности этой продукции, как правило, ниже основной, и это ведет к потере квалификации станкостроителей. Однако в последнее время ситуация в отрасли изменилась. Динамика производства важнейших видов продукции в I квартале 2004 года по сравнению с тем же кварталом 2003-го улучшилась практически по всем позициям. Так, производство металлорежущих станков выросло на большинстве заводов. Однако такой крупный производитель, как АО «Стерлитамакский станкозавод имени Ленина», снизил выпуск до 181 штуки против 323 в I квартале 2003 года. Крупнейшие производители деревообрабатывающих станков – ЗАО «Кировский станкозавод» и Курганский завод деревообрабатывающих станков, на долю которых приходится 35% всего российского производства, выпустили в I квартале этого года соответственно 612 и 285 станков ( в I квартале 2003-го – 446 и 214).
Рост цен продукции машиностроительной и металлообрабатывающей промышленности за I квартал 2004 года составил 10,6%. Цены на металлорежущие станки за квартал выросли на 18,7%, на машины кузнечно-прессовые – на 9,8, на станки деревообрабатывающие – на 18,1%. Суммарная прибыль предприятий отрасли в I квартале по сравнению с соответствующим периодом прошлого года выросла на 82%. При этом доля прибыльных организаций составила 70,3% от общего их количества против 64% в прошлом году.
В структуре затрат на производство и реализацию продукции большую часть – более 60% – занимают материальные затраты и затраты на оплату труда – порядка 16%. Сложившаяся в последние 2-3 года тенденция изменения структуры затрат следующая: рост доли материальных затрат, снижение доли амортизации и некоторое снижение доли оплаты труда и затрат на социальные нужды. Высокий уровень материальных затрат на металлорежущее оборудование и инструмент обусловлен, в частности, затратами на содержание избыточных мощностей в условиях недогруза производства, а также высокими тарифами на услуги естественных монополий и транспортные расходы. Происходящие в 2003 – 2004 годах общие позитивные изменения в экономике страны в целом и в отраслях-потребителях продукции отрасли благоприятно отразились на состоянии станкоинструментальной промышленности.
Удовлетворение спроса внутреннего российского рынка металлорежущего оборудования и инструмента для различных изделий происходит по-разному: для металлорежущих станков в основном за счет отечественных ресурсов, для деревообрабатывающих станков за счет импорта. Так, доля отечественных ресурсов в общем объеме продаж на рынках России в I квартале 2004 года составила для металлорежущих станков – 97,4%, для деревообрабатывающих – 8,5%. Наряду с ростом объемов продаж металлорежущего оборудования и инструмента, на внутреннем рынке растут и его поставки на экспорт в страны дальнего зарубежья и отмечается сокращение импорта, что является результатом снижения стоимости рубля после финансового кризиса 1998 года. Уменьшение экспорта в страны СНГ связано с их переориентацией на поставки из стран дальнего зарубежья и кризисной ситуацией в их экономике. Из произведенных в I квартале 2004 года 2 370 металлорежущих станков было экспортировано 321 шт., то есть 14% от объема производства. Вырос также и импорт в натуральном выражении: за I квартал было ввезено 75 станков против 26 в I квартале 2003-го. Следует отметить, что в Россию завозятся более дорогие металлорежущие станки, чем вывозятся: средняя импортная цена из стран дальнего зарубежья составила 17 095 долл., а средняя экспортная цена в страны дальнего зарубежья – 6 234 долл. В перспективе, учитывая действующие тенденции развития российской экономики и конъюнктуры внутреннего и внешнего рынков металлорежущего оборудования и инструмента, можно прогнозировать рост отечественной станкоинструментальной промышленности и соответствующих сегментов оптового рынка, которые становятся все привлекательнее для его участников.
Таблица 2.
| Динамика и структура спроса на важнейшие виды продукции.[8] | ||||||||||||||||
Г.
Г.
Г.
Г.
Г.
Г.
2000 г к 1996 г. в %
2005 г. к 2000 г. в %
структура в % к итогу
Станки металлорежущие
13060
100,0
10300
100,0
9860
100,0
2760
100,0
3200
100,0
Машины кузнечно-прессовые
2500
100,0
1600
100,0
1550
100,0
900
100,0
950
100,0
Конечно, можно было бы оценить долю и емкость рынков данного предприятия, но это будет нецелесообразно из-за преобладания теневой экономики.
Рис. 1. Модель анализа стратегических позиций.
Для анализа определим, к какой части данной матрицы относится конкретный бизнес и почему.
Таблица 4.
| Переменные, характеризующие конкурентоспособность предприятия (ось X ) | Переменные, характеризующие привлекательность отрасли (ось Y ) |
| Относительная доля рынка: На территории г. Белгорода и Белгородской области нет больше инструментальных заводов. | Темп роста отрасли: Объем производства продукции отрасли увеличился в 1,4 раза. |
| Охват дистрибьюторской сети: Продукция завода реализуется как в России, так и в Казахстане, Беларуси, Украине. | Отраслевая норма прибыли: Средняя рентабельность по отрасли приблизительно = 18% |
| Технологические навыки: Хороший опыт в производстве металлорежущего инструмента, но устаревшее оборудование. | Приверженность покупателя торговой марке: ЗАО «БИЗ» выпускает качественный инструмент, поэтому имеет ряд постоянных клиентов. |
| Эффективность производства: Качественная продукция при малых объемах производства и высоком уровне издержек. | Технологические барьеры для входа в отрасль: Для входа в отрасль необходима высокая точность производимого инструмента, широкий ассортимент и огромные финансовые вложения, что для некоторых конкурентов неприемлемо. А также высококвалифицированный персонал. |
| Производственные запасы: Для хранения производственных запасов на предприятии созданы все требуемые условия, но благодаря хорошей работе отдела снабжения производственные запасы не залеживаются. | Влияние государства в отрасли: Предприятие является частным, вся производимая продукция подлежит обязательной сертификации. |
| Качество продукции: Высокое качество выпускаемой продукции обеспечено качеством сырья, а также навыками высококвалифицированного персонала. | Влияние поставщиков в отрасли: Предприятие сотрудничает с постоянными поставщиками сырья. |
| Научно-исследовательский потенциал: На предприятии ведутся разработки по улучшению качества, а также по скорости производства инструмента. | Уровень использования отраслевых мощностей: Производственные мощности используются в полном объеме. |
| Послепродажное обслуживание: Предприятие гарантирует качество производимого инструмента. | Имидж отрасли в обществе: Имидж определяется качеством продукции, а также доступными ценами и известностью. |
Предприятие является «Лидером вида бизнеса», об этом говорят следующие факты:
· предприятие является единственным в Белгородской области,
· производит качественную продукцию,
· использует только качественное сырье,
· осуществляет послепродажное обслуживание,
· растет объем производства в отрасли,
· ведутся разработки по улучшению качества и скорости производства продукции,
· хороший имидж в отрасли.
Подчиненность предприятия.
Предприятие находится в подчинении ЗАО «Холдинговая компания «Инструментальные заводы»
Форма собственности.
Форма собственности ЗАО «БИЗ» – частная.
8) Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий - монополистов:
- федеральный: не включено;
- местный: не включено.
Анализ конкурентов.
Конкуренты – альтернативные товары, услуги, взаимоотношения, способные удовлетворить нужды и потребности клиента, а также юридические и физические субъекты, предоставляющие эти товары, услуги и взаимоотношения.
Основными производителями плашек в СССР были 6 инструментальных заводов:
Харьковский инструментальный завод – 61% общего выпуска по стране,
Томский инструментальный завод – 13% общего выпуска по стране,
Сестрорецкий инструментальный завод – 14% общего выпуска по стране,
Ташкентский инструментальный завод – 8% общего выпуска по стране,
Львовский инструментальный завод – 2% общего выпуска по стране,
Владивостокский инструментальный завод – 2% общего выпуска по стране.
В результате распада союза, 3 из них находятся за пределами России. Владивостокский завод полностью прекратил производство инструмента. Сестрорецкий и Томский заводы значительно снизили объемы выпускаемых плашек из- за нехватки оборотных средств. В результате вышеперечисленных причин в стране реально ощущается нехватка инструмента для нарезания резьбы.
Поэтому на данном этапе у предприятия имеется огромное поле деятельности. Производство металлорежущего инструмента просто необходимо для страны, так как оставшиеся заводы не могут удовлетворить весь покупательский спрос.
Анализ поставщиков.
У предприятия существуют долгосрочные прочные связи с постоянными поставщиками. Основные поставщики сырья это такие заводы, как:
¨ Днепропетровский завод стали;
¨ Запорожский сталеплавильный завод;
¨ ОАО «Шлифверст» Молдавия;
¨ Кобринский завод «Ситомо».
Анализ конкурентов.
| Наименование рассматриваемого аспекта | Предприятия- конкуренты | ||
| ООО «Томский инструментальный завод» | ЗАО «Сестрорецкий инструментальный завод» | ОАО «Харьковский инструментальный завод» | |
| Ширина товарной серии | Выпускает сверла, развертки, зенковки, метчики, плашки, ролики резьбонакатные, фрезы концевые, дисковые, червячные, зуборезные, инструмент оснащенный сменными твердосплавными пластинами, деревообрабатывающий инструмент. | Производит сверлильные фрезы, метчики, плашки, а также специальный режущий инструмент для оснастки станков с ЧПУ (числовым программным управлением) и автоматических линий. | Является крупным изготовителем круглых плашек для метрических, трубных, дюймовых, конических, трубно- конических резьб, а также специальных резьб, резцов сборных и напайных, наборов инструмента, отверток и метчиков. |
| Характеристика продукции | Хорошее соотношение цена- качество | Высокое качество товара за счет автоматизации технологических процессов. | Очень широкий ассортимент, что позволяет предприятиям закупать весь инструмент в одном месте. |
| Функциональность продукции | Функциональность продукции предприятий одинакова, производство осуществляется по государственным стандартам качества. | ||
| Имидж и репутация | Хороший имидж благодаря разумным ценам, быстрому обслуживанию, возможности рассрочки платежа. | Репутацию обеспечивает качество продукции, а также возможность рассрочки платежа. | Хороший имидж благодаря широкому ассортименту предлагаемой продукции и гибкой ценовой политике. |
| Цена | Среднеотраслевые. | Несколько выше среднеотраслевой | Цены немного ниже среднеотраслевых, но предприятие находится за границей. |
Вокруг анализируемого предприятия создался определенный круг конкурентов, со своими положительными и отрицательными моментами, поэтому ЗАО «БИЗ» необходимо разработать такую стратегию, чтобы можно было конкурировать и на уровне ценовой политики, и по качеству, и по доступности, и по широкому ассортименту предлагаемого товара.
Рис. 2. Организационная структура ЗАО «БИЗ»
Генеральному директору непосредственно подчиняются заместитель директора, главный бухгалтер, инспектор по кадрам, а также проектный отдел. Главный бухгалтер руководит бухгалтерией.
В подчинении у заместителя генерального директора находится главный инженер. Ему в свою очередь подчиняются главный технолог, главный механик, инженер-энергетик. Также главный инженер руководит складом готовой продукции.
В подчинении у главного технолога состоит начальник цеха, который возглавляет инструментальный цех и цех закалки.
Главному механику подчиняются слесарь-ремонтник и механик по автотранспорту, который управляет автопарком.
Инженер-энергетик руководит отделом энергетической службы.
Белгородский инструментальный завод входит в состав Холдинговой Компании «Инструментальные заводы», которая образована на основе объединения заводов – изготовителей инструмента (ЗАО «Кировский завод «Красный инструментальщик», ЗАО «Белгородский инструментальный завод», ЗАО «Слесарно- монтажный инструмент», ЗАО «Карагандинский механический завод») и торгово- сбытовых предприятий России, Беларуси, Украины и Казахстана, как непосредственно принадлежащих компании, так и являющихся ее дилерами.
Показатели движения кадров.
Порядок расчета
Г.
Г.
-
84
92
-
11
10
-
3
4
-
2
2
-
1
2
-
92
98
Ктек = (Чувол+ Чсоб.жел)./ Чср. Спис
3,41
4,21
Коб.прием = Чпринят / Чср. спис
12,50
10,53
Коб.выб = Чувол / Чср. спис
3,41
4,21
Кобщ.об. = (Чувол+ Чприем)./Чср. спис
15,91
14,74
Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод о том, что списочная численность работников увеличилась, это говорит о том, что предприятие растет, расширяя свои производственные мощности. Коэффициент оборота по выбытию вырос, это может говорить о том, что используется более новое оборудование, где увеличилось число автоматизированных процессов. Увеличение коэффициента оборота по приему говорит о модернизации оборудования, а если анализировать одновременно коэффициенты оборота по выбытию и приему, можно сказать о хорошей подготовке приходящих на работу специалистов.
Проведем анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда. Для того, чтобы провести данный анализ составим следующую таблицу:
|
|
|
| Таблица 9. | |||||||||
|
Порядок расчета |
Г. |
Г. | Абс. откл-е | |||||||||
| Среднегодовая численность работников ППП, чел. | − | 88 | 95 | 7 | ||||||||
| Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, т.р. | − | 16792 | 27507 | 10715 | ||||||||
| Отработано часов одним работником за год в среднем | Кол.раб.дней * Прод. смены |
2184 |
2330,5 | 146,5 | ||||||||
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | − |
7,8 |
7,9 | 0,1 | ||||||||
| Фонд рабочего времени за год, дн. | − |
280 |
295 | 15 | ||||||||
| Среднегодовая выработка одного работника, т.р./чел. | Объем продаж /Ср.год. числ. ППП |
190,82 |
289,55 | 98,7292 | ||||||||
| Среднечасовая выработка одного работника, р./чел. | Объем продаж /Ср.кол-во час/год |
87,37 |
124,24 | 36,8716 | ||||||||
| Среднегодовая з/п на 1-го работающего | − | 7000 | 7500 | 500 | ||||||||
| Трудоемкость одного рубля продукции, час/р. | 1/ Ср.час. выработка одного работника | 0,011 | 0,008 | -0,0034 | ||||||||
| Экономия трудовых ресурсов, чел | Чппп2005 – Чппп2004*Iвал.пр-ва (=1,03) | 4,36 | ||||||||||
По показателям, рассчитанным в таблице 8, можно сделать следующие выводы. Среднегодовая численность работников увеличилась на 7 человек, также объем продаж вырос на 10715 т. р., средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,1, следовательно, за 1 год работник работает на 146,5 часов больше, чем в 2004 году. Среднегодовая выработка одного работника увеличилась почти на 99 тысяч рублей, что говорит о повышении эффективности работы предприятия. В свою очередь среднечасовая выработка 1 работника увеличилась на 38 рублей. Так как предприятие стало эффективнее работать, то повысили и заработную плату работникам. Увеличение среднегодовой выработки произошло из-за снижения трудоемкости 1 рубля.
Эффективность трудоемкости работников в значительной мере зависит от оплаты их труда, таким образом, для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо стимулировать работников возможностью карьерного роста, заработной платой, премиальными поощрениями. Также необходимо проводить аттестацию работников, следить за их фондом рабочего времени, выявлять возможность экономии за счет снижения трудоемкости продукции и роста производительности труда.
2.5.3 Анализ состояния и использования основных средств предприятия.
Обеспеченность промышленных предприятий основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование является одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции.
Основные фонды предприятия делятся на производственные и на непроизводственные. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. В свою очередь производственные фонды определяют промышленно - производственные фонды. Производственные фонды подразделяют на активную и пассивную части, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначение, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, транспортные средства и т.д.) Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры. Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия.
Исходными данными для анализа состава, структуры и динамики основных фондов является форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
|
|
|
|
|
| Таблица10. |
| |||||||||||||||||
|
1862 | 26,99 | 18,61 | -8,37 | -15,52 | |||||||||||||||||||
| Сооружения и передаточные устройства | Ф.5 стр.075 | 974 |
1175 | 11,93 | 11,75 | -0,18 | 20,64 | ||||||||||||||||
| Машины и оборудование | Ф.5 стр.080 | 4153 |
6117 | 50,85 | 61,15 | 10,30 | 47,29 | ||||||||||||||||
| Транспортные средства | Ф.5 стр.085 | 126 |
161 | 1,54 | 1,61 | 0,07 | 27,78 | ||||||||||||||||
| Производственный и хоз. инвентарь | Ф.5 стр.090 | 78 | 92 | 0,96 | 0,92 | -0,04 | 17,95 | ||||||||||||||||
| Земельные участки и объекты природопользования | Ф.5 стр.115 | 624 |
594 | 7,64 | 5,94 | -1,70 | -4,81 | ||||||||||||||||
| Прочие основные средства | Ф.5 стр.110 | 8 | 2 | 0,10 | 0,02 | -0,08 | -75,00 | ||||||||||||||||
| Итого основные фонды, в том числе: | Ф.5 стр.130 | 8167 | 10003 | 100,00 | 100,00 | - | 22,48 | ||||||||||||||||
| Активная часть | Ф.5 стр.080 + стр.085 | 4279 | 6278 | 52,39 | 62,76 | 10,37 | 46,72 | ||||||||||||||||
Анализируя структуру основных фондов, заметно, что удельный вес зданий и сооружений снизился на 8,37% за счет увеличения удельного веса машин и оборудования на 10,30%. Основные фонды выросли на 22,48%, а их активная часть на 46,72% с двойным опережением. Также снизилась доля производственного и хоз. инвентаря на 0,04%, земельных участков и объектов природопользования на 1,07%, прочих основных средств на 0,08%.
Проанализируем движение и техническое состояние основных фондов. Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.
Анализ движения основных фондов производится на основе коэффициентов обновления и выбытия. Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты износа и годности.
· Коэффициент обновления показывает долю новых фондов в общей их стоимости на конец года.
· Коэффициент выбытия показывает долю выбывшего оборудования в общей их стоимости на начало года.
· Индекс роста показывает темп роста основных средств.
· Срок эксплуатации показывает средний срок эксплуатации основных средств, при сложившемся уровне коэффициента выбытия.
· Коэффициент износа показывает степень изношенности основных средств.
Результаты расчета показателей движения и технического состояния основных фондов занесем в таблицу 11.
| Таблица 11. | ||||||||
|
Наименование показателя |
Порядок расчета |
Значения |
Изменение | |||||
| 2004г. | 2005г. | |||||||
| Индекс роста ОФ | ОФ к.г./ОФ н.г. | 0,98 | 1,22 | 0,25 | ||||
| Коэффициент обновления ОФ | ОФ поступ./ОФ к.г. | 0,036 | 0,23 | 0,20 | ||||
| Коэффициент выбытия ОФ | ОФ выбыв./ОФ н.г. | 0,06 | 0,06 | 0,00 | ||||
| Средний срок эксплуатации ОФ | ОФ н.г./ОФ выбыв.;1/Квыб. | 16,58 | 16,01 | -0,57 | ||||
| Коэффициент износа основных фондов по состоянию на конец года | Износ к.г.(Амортиз.О.С.) /ОФ к.г. | 0,43 | 0,32 | -0,11 | ||||
| Коэффициент годности основных фондов по состоянию на конец года | (ОФ к.г.-Износ к.г.)/ ОФк.г.;1 - Ки | 0,57 | 0,68 | 0,11 | ||||
Обновление основных фондов одна из главнейших задач предприятия, обновление позволяет улучшить производительность труда, улучшить качество продукции, снизить простои оборудования. Долю новых фондов в общей их стоимости на конец года характеризует коэффициент обновления, который в отчетном году увеличился на 0,2 по сравнению с прошлым годом. По данным таблицы видно, что коэффициент обновления в 2005 году больше коэффициента выбытия, это свидетельствует о том, что постепенно происходит обновление фондов.
Коэффициент годности основных фондов по состоянию на конец года отчетного в сравнении с годом предыдущим увеличился на 0,11. В то же время наблюдается уменьшение коэффициента износа, по которому возможно предположить, что на предприятии происходит обновление технической базы производства.
Фондоотдача (фондоемкость) в стоимостном выражении завися от: уровня цен на продукцию, структуры цен на продукцию, оценки основных производственных фондов, структуры фондов, их технического уровня и состояния, степени использования.
Фондоотдача – показывает, какое количество продукции приходится на один рубль основных фондов.
Фондоёмкость – это показатель обратный фондоотдаче, который показывает стоимость основных фондов приходящихся на один рубль выпускаемой продукции.
Рентабельность производственных фондов по прибыли до
налогообложения – это отношение прибыли до налогообложения к ОПФ.
Относительная экономия показывает, количество сэкономленных или перерасходованных ОПФ.
|
| Таблица 12. | |||||
Наименование показателя
Порядок расчета
Значения
Изменение
Г.
Х
16792,00
½ (ОФн.г.+ОФк. г)
15807,00
Выр / ОФ
1,06
ОФ / Выр
0,94
Прдо н. / ОФ(п.2)
-0,03
ОФ отч.г. – ОФ прош.г. * I в.п.(1,03)
5868,29
Несмотря на то, что фондоотдача увеличилась, существует перерасход основных фондов. Снизилась фондоемкость продукции, возможно было введено новое более производительное оборудование. Увеличилась рентабельность по прибыли до налогообложения на 10%. Несмотря на то, что возросла выручка и величина основных фондов, существует перерасход основных фондов, но в целом предприятие стало работать эффективнее.
2.5.4Анализ использования материальных ресурсов предприятия .
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).
Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат.
Для характеристики использования материальных ресурсов применяют следующие показатели:
Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.
Материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.
|
|
|
| Таблица 13. | |||||
|
Наименование показателя |
Порядок расчета |
Значения |
Изменение | |||||
| 2004г. | 2005г. | |||||||
| Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, т.р. | − | 16792 | 27507 | 10715 | ||||
| Материальные затраты в сопоставимых ценах, т.р. | (Ф5) мат. затр. / Iцен на сырье (1,014) | 7071 | 14016 | 6945 | ||||
| Материалоотдача, р./р. | Vпр. / МЗ. сопост. цены | 2,37 | 1,96 | -0,41 | ||||
| Материалоемкость продукции, р./р. | МЗ / V пр. | 0,42 | 0,51 | 0,09 | ||||
| Экономия (перерасход) материальных ресурсов, т.р. | МЗ. отч.г.-МЗ. пр.г.∙ I роста | 6732,43 | ||||||
Данные вышеприведенной таблицы показывают, что объем продаж продукции значительно увеличился, но также увеличились и материальные затраты почти в 2 раза. снизилась материалоотдача, но увеличилась материалоемкость, т. е. на производство единицы продукции приходится 0,51 р/р материальных затрат. Перерасход материальных ресурсов составляет 6732,43 тысяч рублей.
2.5.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции .
Оценка вклада отдельных факторов производства в себестоимость и на этом основании определение характера производства.
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14. | |||||||||||||||||||||||||
|
Наименование показателя |
Порядок расчета |
Абс. значение, тыс. руб. | Уд. вес, % |
Изменения | Темп прироста, % | |||||||||||||||||||||||||||
|
Г. |
Г. |
Г. |
Г. |
Абс. знач., т. руб. | уд. веса, % | |||||||||||||||||||||||||||
| Материальные затраты | Стр. 710 ф.5 |
7170 |
14212 | 0,63 | 0,77 | 7042,00 | 0,14 | 98,21 | ||||||||||||||||||||||||
| Затраты на оплату труда | Стр. 720 ф.5 |
357 |
610 | 0,03 | 0,03 | 253,00 | 0,00 | 70,87 | ||||||||||||||||||||||||
| Отчисления на социальные нужды | Стр. 730 ф.5 |
270 |
314 | 0,02 | 0,02 | 44,00 | -0,01 | 16,30 | ||||||||||||||||||||||||
| Амортизация | Стр. 740 ф.5 |
3512 |
3201 | 0,31 | 0,17 | -311,00 | -0,13 | -8,86 | ||||||||||||||||||||||||
| Прочие затраты | Стр. 750 ф.5 |
102 | 97 | 0,01 | 0,01 | -5,00 | 0,00 | -4,90 | ||||||||||||||||||||||||
| Итого по элементам затрат | Стр. 760 ф.5 |
11411 |
18434 | 1,00 | 1,00 | 7023,00 | - | 61,55 | ||||||||||||||||||||||||
По данным таблицы видно, что материальные затраты увеличились на 7042т. руб., а затраты на оплату труда выросли на 253 рублей. Удельный вес заработной платы в общей сумме элементов затрат остался прежним. Для прочих затрат в абсолютном отношении снизилась на 5 т.р. Предприятие можно отнести к типу материалоемких.
Наименование показателя
Порядок расчета
Значение
Изменение
Г.
Окупаемость затрат по чистой прибыли
Чистая пр. Ф.2 с.190. Ф.2 с.20+30+40
-0,02
Рентабельность продаж по прибыли от продаж
Пр. от прод.Ф.2 с.50. Выр.Ф.2 с.10
-0,01
Рентабельность продаж по чистой прибыли
Чистая пр.Ф.2 с.190. Выр.Ф.2 с.10
-0,02
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
Пр. до нал.Ф.2 с.140. Ср.год.ст-ть СовА
-0,01
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли
Ф.2 с.190. Ср.год.ст-ть СК
-0,87
Оценка показателей рентабельности говорит о том, что предприятие вышло из кризиса и стабильно работает, показатели улучшились, это свидетельствует об эффективности производства.
Наименование статей
Коды строк
Абсолютные значения, т.р.
Удельный вес, %
Изменения
На нач. года
На кон. года
На нач. года
Абс. знач. т.р.
АКТИВ
Внеоборотные активы.
Основные средства
120
8167
10003
27,72
1836,00
Незавершенное строительство
130
2908
2908
9,87
0,00
Долгосрочные финансовые вложения
140
5819
74895
19,75
69076,00
Итого внеоборотные активы
190
16894
87806
57,34
70912,00
Оборотные активы
Запасы, в т.ч.:
210
3866
6135
13,12
2269,00
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности
211
2072
3023
7,03
951,00
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
1784
3099
6,06
1315,00
Расходы будущих периодов
216
10
13
0,03
3,00
НДС по приобретенным ценностям
220
2647
2307
8,98
-340,00
Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.:
240
5416
5902
18,38
486,00
Покупатели и заказчики
241
5198
5902
17,64
704,00
Денежные средства
260
510
333
1,73
-177,00
Прочие оборотные активы
270
130
283
0,44
153,00
Итого оборотные активы
290
12569
14960
42,66
2391,00
БАЛАНС
300
29463
102766
100,00
73303,00
ПАССИВ
Капитал и резервы
Уставный капитал
410
10
10
0,03
0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
1040
2041
3,53
1001,00
Итого капитал и резервы
490
1050
2051
3,56
1001,00
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
2163
76136
7,34
73973,00
Кредиторская задолженность, в т.ч.:
620
26223
24579
89,00
-1644,00
Поставщики и подрядчики
621
24983
23875
84,79
-1108,00
Задолженность перед дочерними предприятиями
622
138
154
0,47
16,00
Задолженность перед персоналом организации
623
130
146
0,44
16,00
Задолженность перед гос. внебюджет. фондами
624
577
404
1,96
-173,00
Задолженность по налогам и сборам
625
395
1,34
-395,00
Прочие краткосрочные обязательства
660
27
0,09
-27,00
690
28413
100715
96,44
72302,00
БАЛАНС, в том числе:
700
29463
102766
100,00
73303,00
Собственный капитал (490+640+650)
1050
2051
3,56
1001,00
Заемный капитал (590+690-640-650)
28413
100715
96,44
72302,00
По данным таблицы16 валюта баланса за отчетный период возросла на 73303 т.р.
В составе внеоборотных активов в отчетном периоде наблюдается снижение удельного веса незавершенного строительства и основных средств. В целом за отчетный период внеоборотные активы выросли почти на 420 % за счет долгосрочных финансовых вложений. В общем объеме оборотных активов доля готовой продукции снизилась, но темп прироста составил 73,71%. По сравнению с началом периода в составе оборотных активов произошло снижение сумм НДС, денежных средств и прочих оборотных активов.
Что касается пассива баланса, краткосрочный займ вырос на почти на 67%.
Итак, проведя анализ баланса ЗАО «БИЗ», можно сказать, что в нем прослеживается положительная динамика, несмотря на ухудшение некоторых достаточно значимых статей баланса.
Наименование показателя
Порядок расчета
Норм. Знач.
Факт. значения
Измене-ние
Ни один из показателей ликвидности не удовлетворяет нормативу.
Наименование показателя
Оценка
Рыночная состоятельность
●
●
●
Финансовая состоятельность
●
●
●
●
Анализируя профиль экономической состоятельности, можно сделать вывод о том, что рыночная состоятельность предприятия довольно неплохая: спрос на продукцию постоянный, конкурентов не много, но они занимают основную долю рынка.
Производственная состоятельность не в очень хорошем состоянии, так как низкая производительность труда из- за изношенных основных фондов.
Финансовая состоятельность в неудовлетворительном состоянии. Показатели рентабельности ниже среднеотраслевых, ни один из коэффициентов ликвидности не удовлетворяет нормативу.
Предприятию необходимо проводить финансовое оздоровление, так как промышленность развивается, появляются новые конкуренты, а для выживания в жестких условиях необходимо иметь конкурентные преимущества.
Изменения показателей
| Показатель | До реструктуризации | После реструктуризации |
| Прибыль в абсолютном выражении, тыс.руб. | 3089 | 5158,63 |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | 27507 | 35759,1 |
| Рентабельность продаж | 11% | 14,4% |
| Величина дебиторской задолженности, тыс.руб. | - | - |
| Величина кредиторской задолженности, тыс.руб. | 24579 | 28579 |
| Численность персонала, чел. | 98 | 88 |
| Расходы, всего из которых, тыс.руб.: | 19097 | 14584,3 |
| -себестоимость -налоги -заработная плата и премии -общехозяйственные расходы | 17260 1112 610 97 | 12082 1857,1 555,1 90,1 |
Исходя из данных таблицы 20 видно, мероприятия реструктуризации требуют немалых финансовых вложений, но в целом показатели улучшатся, например, снизится себестоимость, увеличится рентабельность продаж вследствие увеличения прибыли. Снизятся затраты на заработную плату, общехозяйственные затраты.
Заключение.
В данной курсовой работе анализировалось предприятие ЗАО «Белгородский инструментальный завод». Предприятие является единственным в Белгородской области, производящим металлорежущий инструмент. Продукция реализуется как на территории области, России, так и за рубежом. Инструмент пользуется большим спросом за счет высокого качества и приемлемых цен. Так как растет риск, связанный с появлением новых конкурентов из Юго-Восточной Азии, предприятию необходимо наращивать свои объемы производства и увеличивать ассортимент выпускаемой продукции.
В результате анализа финансовой состоятельности предприятия были выявлены неудовлетворительные показатели финансовой структуры баланса, ликвидности и т.д.
Для улучшения состояния предприятия были предложены 2 проекта реструктуризации, на которые необходимы большие финансовые вложения. При реализации данных проектов, предприятие сможет производить металлорежущий инструмент в больших объемах с наименьшими затратами быстрее и качественнее.
Список литературы.
1. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 512 с.
3. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560 с.: ил.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Новое знание, 2002. – 704с.
6. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М: Финансы и статистика, 1999.-304с.
7. Экономика предприятия /под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 718с.
8. www.instrument.ru
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: "Реструктуризация бизнеса"
на примере ЗАО «БИЗ»"
Выполнила: ст. гр. ЭК-531
Ряднова Н. И.
Руководитель: Борзенкова К.С.
Белгород 2006
Содержание.
Введение
1. Исследование внешнего окружения предприятия
1.1. Отраслевой анализ
1.1.1. Характеристика отрасли
1.1.2. Характеристика рынка
1.2. Учет и оценка факторов макросреды
1.3. Анализ стратегических позиций на рынке
2. Описание предприятия как объекта исследования
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ внешней среды предприятия
2.2.1. Анализ конкурентов
2.2.2. Анализ потребителей продукции
2.2.3. Анализ поставщиков
2.3. Определение масштаба бизнеса
2.4. Анализ конкурентного облика компании
2.5. Анализ внутренней среды предприятия
2.5.1. Организационно-управленческий анализ
2.5.2. Анализ персонала предприятия
2.5.3. Анализ состояния и использования ОС предприятия
2.5.4. Анализ использования материальных ресурсов
2.5.5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
2.5.6. Анализ показателей рентабельности
2.5.7. Анализ финансовой структуры баланса
2.5.8. Анализ платежеспособности
2.6. Экспресс-оценка экономической состоятельности предприятия
3. Предложение программ реструктуризации
Заключение
Список литературы
Введение.
Реструктуризация компании - это изменение структуры компании (иными словами порядка, расположения ее элементов), а также элементов, формирующих ее бизнес, под влиянием факторов либо внешней, либо внутренней среды. Реструктуризация включает: совершенствование системы управления, финансово-экономической политики компании, ее операционной деятельности, системы маркетинга и сбыта, управления персоналом.
Основной причиной, почему компании стремятся к реструктуризации, обычно является низкая эффективность их деятельности, которая выражается в неудовлетворительных финансовых показателях, в нехватке оборотных средств, в высоком уровне дебиторской и кредиторской задолженности.
Впрочем, и успешные компании часто проводят структурные преобразования. Ведь любая модификация масштабов бизнеса или рыночных условий требует адекватного изменения системы управления и проведения реструктуризационных программ.
Традиционно собственники и менеджмент компании преследуют две цели: это повышение конкурентоспособности компании с последующим увеличением ее стоимости. В зависимости от целевых установок и стратегии компании определяется одна из форм реструктуризации: оперативная или стратегическая.
Оперативная реструктуризация предполагает изменение структуры компании с целью ее финансового оздоровления (если компания находится в кризисном состоянии), или с целью улучшения платежеспособности. Она проводится за счет внутренних источников компании с помощью инструментария сокращения и "выпрямления" (перехода от косвенных к прямым издержкам) издержек, выделения и продажи непрофильных и вспомогательных бизнесов. Результатом оперативной реструктуризации является получение прозрачной и более управляемой компании, в которой собственники и менеджеры уже могут понять, какие бизнесы следует развивать, а от каких избавляться. Оперативная реструктуризация способствует улучшению результатов деятельности предприятия в краткосрочном периоде и создает предпосылки для проведения дальнейшей, стратегической реструктуризации.
В последние годы в России активно проходят процессы реструктуризации предприятий. Реструктуризация – это объективный процесс, и он, в основном, положительно влияет на экономическую ситуацию.
Реализуя программу реструктуризации, предприятие формирует внутреннюю среду в соответствии с требованиями рынка, что создает в условиях конкуренции и отсутствия режима благоприятствования со стороны государства ряд преимуществ: способность быстро и адекватно реагировать на рыночную ситуацию; возможность эффективнее использовать хозяйственный комплекс; перераспределение средств на выпуск продукции с улучшенными свойствами или новых видов продукции; достижение высокой конкурентоспособности продукции, упрочение позиций на рынках сбыта и завоевание новых ниш, создание новых эффективных рабочих мест и т. д.
Одним из предприятий города Белгорода, занимающихся этим вопросом является Закрытое акционерное общество «Белгородский инструментальный завод».
Целью данной курсовой работы является рассмотрение проблем, с которыми данное предприятие может столкнуться при проведении реструктуризации, а также проблем связанных с организацией реструктуризации предприятия.
Объектом исследования курсовой работы является ЗАО «БИЗ». Предмет исследования: составление программы реструктуризации предприятия и описание необходимых для этого мероприятий. При этом необходимо решить следующие задачи:
· Исследовать внешнее окружение предприятия:
– отраслевой анализ;
– учет и оценка факторов макросреды;
– анализ стратегических позиций на рынке.
· Проанализировать внутреннюю среду предприятия:
– организационно-управленческий анализ;
– анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
· Предложить программу реструктуризации.
В качестве базы, для выполнения курсовой работы использовалась бухгалтерская отчетность ЗАО «БИЗ» за 2004-05г.,а также учебные и периодические издания.
Исследование внешнего окружения предприятия.
Отраслевой анализ.
Характеристика отрасли.
Станкоинструментальная промышленность, не являясь производителем конечной продукции для общественного потребления, играет первостепенную роль в развитии отраслей машиностроения и металлообработки, как база для оснащения этих отраслей промышленности средствами производства.
Формируя парк технологического оборудования, составляющий основную долю активной части основных производственных фондов в машиностроении, станкоинструментальная промышленность определяет уровень развития производительных сил общества, является одной из главных составляющих обеспечения научно-технического прогресса, влияет на уровень материальных и трудовых затрат в промышленности и, следовательно, на развитие экономики страны в целом.
К 1990 г. страна вышла на второе место в мире по потреблению и на третье место - по производству металлообрабатывающего оборудования, а по производству и потреблению инструмента из синтетических алмазов и сверхтвердых материалов - на первое место. Была освоена широкая номенклатура оборудования (несколько тысяч наименований) и инструмента (сотни тысяч типоразмеров) для удовлетворения нужд различных категорий потребителей, разная по степени точности, уровню автоматизации и оснащенности.
Несмотря на относительно небольшую долю, занимаемую отраслью в общем объеме продукции гражданского машиностроения - около 4 процентов в начале 90-х годов (в настоящее время сократилась до 2 %), парк технологического оборудования промышленности России на 90 % сформирован из отечественного оборудования.
Замедление в последние годы процессов обновления парка технологического оборудования в отраслях промышленности страны и, прежде всего в машиностроении, привело к значительному его старению и негативным изменениям его структуры, противоречащим мировым тенденциям развития технологии металлообработки и автоматизации производственных процессов. Доля станков с ЧПУ в парке России составляет около 5 процентов, в то время как в развитых странах эта доля 10 и более процентов.
Вывод: Сохранение и развитие станкоинструментального производства в России, определяющего уровень развития производительных сил и влияющего на уровень материальных и трудовых затрат в промышленности, является одним из важных факторов обеспечения экономической безопасности страны.
Станкоинструментальная промышленность включает предприятия и организации, создающие и производящие технологическое оборудование: станки металлорежущие, машины кузнечно- прессовые, деревообрабатывающее и литейное оборудование, автоматические линии на базе этих видов оборудования, а также различные виды инструмента: металло- и деревообрабатывающий, абразивный, алмазный, контрольно-измерительный.
Кроме того, в систему станкоинструментальной промышленности входят специализированные предприятия по производству литья, гидро- и пневмоаппаратуры, нормализованных изделий для комплектации технологического оборудования.
Производство этих видов продукции осуществляют около 400 предприятий различных отраслей промышленности России (оборонной, машиностроения, химической, сельского хозяйства, образования и др.).
Основу станкоинструментальной промышленности составляют 286 специализированных предприятий и организаций, входящих в отрасль гражданского машиностроения, в том числе 8 отраслевых научно-исследовательских институтов
Продажа и списание избыточного оборудования осложняется тем, что в результате проведенных переоценок основных фондов, стоимость старого оборудования сравнима, а иногда и превышает стоимость аналогичного нового оборудования. Списание оборудования за счет прибыли отрицательно влияет на финансовое состояние предприятий.
Для сохранения кадров и поддержания производственных мощностей предприятия вынуждены переключаться на выпуск непрофильной продукции, что ведет к потере квалификации, так как уровень технологии изготовления этой продукции, как правило, ниже основной.
Сокращение производства и рост издержек производства ведут к постоянному снижению уровня рентабельности.
Основными причинами снижения выпуска станкоинструментальной продукции являются массовая неплатежеспособность российских предприятий-потребителей и стран СНГ, недостаточная конкурентоспособность выпускаемой продукции, как по техническому уровню, так и проявившаяся в последнее время неконкурентоспособность по ценам, утрата внешнего рынка сбыта в странах Восточной Европы, высокая насыщенность рынка этой продукцией в других регионах мира.
Номенклатура выпускаемого на станкостроительных и инструментальных заводах металлообрабатывающего оборудования и инструмента в последние годы не претерпела существенных изменений, так как нет средств на разработку и подготовку производства новых изделий, идет отток квалифицированных кадров, парк технологического оборудования устарел и не обновляется.
Характеристика состояния станкоинструментальной промышленности и существующие экономические условия позволяют отметить наличие следующих ограничительных моментов для привлечения потенциальных инвесторов.
Внутренние риски заключаются в:
- наличии сложившихся в станкоинструментальной промышленности недостатков в уровне технологии, организации производства, системе маркетинга и продаж;
- отсутствии квалифицированного финансового менеджмента;
- оттоке из отрасли значительного количества квалифицированных научных и производственных кадров;
- недостаточном уровне качества и низкой технологической дисциплине;
- резком снижении объемов разработок новых перспективных образцов станкоинструментальной продукции;
- значительной задолженности предприятий бюджету и внебюджетным фондам;
- ограниченности собственных финансовых ресурсов для развития предприятий.
Внешние риски заключаются в:
- низком платежеспособном спросе потребителей станкоинструментальной продукции;
- значительном временном интервале между оживлением промышленного производства и повышением спроса на станкоинструментальную продукцию;
- активной политике иностранных конкурентов, в том числе при поддержке своих государств, по завоеванию российского рынка станкоинструментальной продукции;
- ограниченности внешних инвестиционных ресурсов из-за наличия длительных сроков окупаемости;
- недостатке амортизационных средств и использовании их не на цели обновления оборудования и реконструкцию, а на текущую деятельность;
- свертывании рынка отечественных комплектующих и материалов;
- неразвитости фондового рынка ценных бумаг, особенно предприятий станкоинструментальной промышленности.
Вывод: Мировой опыт показывает, что все развитые страны для укрепления своей экономики имеют высокоразвитое станкостроение. Россия для поднятия и развития своей экономики должна иметь также отечественное станкостроение.
Станкоинструментальная промышленность будет играть определяющую роль в перевооружении основных фондов машиностроения в целях повышения производительности труда и качества продукции.
Комплексное решение указанной проблемы требует разработки государственной стратегии развития станкоинструментальной промышленности.
Государство должно осуществлять:
- Политическую, организационную и нормативно-правовую поддержку развития поставок станкоинструментальной продукции на экспорт, включая проработку вопросов, связанных с признанием за рубежом гарантий региональных администраций.
- Регулирование таможенных пошлин на импортируемые оборудование, инструмент и комплектующие изделия для обеспечения приоритетности поставок на внутреннем рынке конкурентоспособной станкоинструментальной продукции, изготавливаемой российскими производителями.
- Регулирование поставок зарубежного оборудования по связанным кредитам государств, конкурентоспособные аналоги которого освоены российскими производителями.
- Поддержку предприятий тяжелого и уникального станкостроения, способных в короткие сроки создать конкурентоспособные изделия, путем государственных гарантий, инвестиций, режима "налоговых каникул" и других.
Исходя из прогноза развития платежеспособного спроса, реализации мер по развитию экспорта и закупок по импорту, определяется следующая динамика производства по видам продукции в секторах станкоинструментальной промышленности в рассматриваемом периоде:
Таблица 1.
Прогноз динамики производства станкоинструментальной промышленности[8].
|
Продукция |
Единица
Измерения
2000 г.
2007 г.
При благоприятном развитии экономики страны в целом можно ожидать к 2007 году увеличения производства продукции отрасли не менее чем в 1,4 раза.
Годовой выпуск по основным группам станкоинструментальной продукции по прогнозу увеличится в 2007 году по сравнению с 1997 годом:
- по металлорежущим станкам с 12,1 до 15 тыс. штук;
-по кузнечно-прессовым машинам с 1,2 до 2 тыс.штук;
- по станкам деревообрабатывающим с 5,9 до 10,6 тыс. штук;
- по инструменту различного технологического назначения - с 796,6 до 1270 млн. руб.
При соответствующем обновлении основных фондов и реструктуризации на предприятиях, выпускающих прогрессивную технику, выход на эти объемы обеспечит в дальнейшем переход к эффективному функционированию предприятий отрасли.
При этом будет удовлетворена потребность в продукции станкоинструментальной промышленности в пределах прогнозируемого платежеспособного спроса на этот период. Динамика и структура прогнозируемого спроса представлены в таблице 1.
Согласно прогнозу мирового развития экономики в ближайшем будущем приоритетно будут развиваться: космическая техника, авиастроение, автомобилестроение, судостроение, энергомашиностроение, транспортное машиностроение, сельхозмашиностроение, лесопереработка, производство бытовой и хозяйственной техники.
Запросы производства в этих отраслях будут удовлетворяться за счет:
-создание станков, обеспечивающих прецизионные и нанометрические технологии обработки, сборки, контроля;
-разработки оборудования на базе мехатронных модулей, его интеллектуализации и применения CALS технологий;
-обеспечения высокоскоростных и сверхскоростных режимов резания и соответствующего роста производительности труда;
-производства специального режущего и мерительного инструмента для станков нового поколения;
-создания гибких автоматических линий для крупносерийного производства, построенного по агрегатно-модульному принципу, отличающихся возможностью переналадки на выпуск запланированных изделий, а также аналогичных конструкций, неизвестных на стадии создания оборудования;
- выпуска лесопильного оборудования, оборудования для производства фанеры, древесно-стружечных плит, столярно-строительных изделий, оснащенного ЧПУ;
-производства оборудования для переработки малопластичных высоколегированных материалов с применением специальных технологий с дополнительными микросдвигами, с использованием совмещенных процессов (ковка с прокаткой, непрерывная разливка металла с ковкой);
-создания гибких производственных систем (ГПС);
-внедрения информационных технологий в организацию производства и сервисного сопровождения;
-создания системы качества на предприятиях, обеспечивающей соответствие выпускаемой продукции регламенту действующих международных и национальных стандартов, что должно помочь российским станкостроителям в гармонизации и интеграции в мировую технологическую среду.
Согласно прогнозу к 2010 году ежегодное потребление МОО предприятиями машиностроительного комплекса, в том числе ВПК составит 45,0 тыс. единиц (металлорежущие станки - 35,0 тыс. единиц, КПО - 10,0 тыс. единиц) общей стоимостью до 3 млрд. долларов США, 80 % потребления будет покрываться за счет отечественного производства, 20 % - за счет импорта.
Из 45,0 тысяч единиц отечественного МОО, станки с ЧПУ составят 18,0 - 20,0 тыс. штук, в том числе обрабатывающие центры - 7,0 - 8,0 тыс. штук, ГШП-модули - 2,5 - 3,0 тыс. штук, тяжелое и уникальное оборудование (вес свыше 10 тонн) должно выпускаться в количестве 1500 - 2000 единиц, ГПС необходимо поставлять в количестве 25 - 50 систем в год.
Характеристика рынков.
Продукция станкоинструментальной промышленности занимает значительное место на российском рынке изделий производственно-технического назначения. Хотя эта отрасль и не выпускает конечной продукции для общественного потребления, она играет важную роль в развитии машиностроения и металлообработки, представляя собой базу для их оснащения средствами производства. Изготовлением технологического оборудования и инструмента в России занято около 300 заводов. Это специализированные предприятия и организации станкоинструментальной промышленности и отдельные предприятия оборонного комплекса, автомобильной и других отраслей промышленности. Из-за падения платежеспособного спроса на продукцию станкостроения, начиная с 1991 года, появилась устойчивая тенденция снижения физических объемов выпуска практически по всем группам станков и оборудования. Например, доля кузнечно-прессовых машин в общем выпуске металлообрабатывающего оборудования снизилась с 26% в 1991 году до 10 в 2001-м (для сравнения: в развитых странах она составляет 25 – 30%). Кроме количественного сокращения, произошло резкое ухудшение структуры выпускаемого оборудования. Полностью прекращен выпуск комплектных гибких производственных систем, модулей, роботизированных комплексов, являющихся основой технического переоснащения производства. Значительно сократилось производство всех видов автоматических линий. Одновременно увеличилась доля простейших видов оборудования с ручным управлением, в том числе токарных, сверлильных настольных, фрезерных станков, кузнечно-прессовых машин для гибки и правки листа, ножниц – то есть оборудования более низкого технического уровня.
Аналогичные регрессивные структурные изменения произошли и в номенклатуре инструмента. Одной из причин уменьшения спроса на металлообрабатывающее оборудование в машиностроении стала избыточность станочного парка по отношению к объемам производства. При снижении производства (более 60%) парк в отраслях машиностроения практически сохранился на уровне конца 80-х годов. Это привело к тому, что в действующем парке оборудование с возрастом свыше 10 лет составляет более 70% и в последние годы обновление проводится в объемах много меньше необходимого.
Для сохранения высококвалифицированных кадров и поддержания производственных мощностей предприятия отрасли были вынуждены переключаться на выпуск непрофильной продукции, на которую имелся платежеспособный спрос. Станкостроительными заводами освоено производство оборудования для топливно-энергетического комплекса (угольные комбайны, обогатительные грохоты, нефтяная аппаратура и др.), для строительной индустрии (камнерезные машины, прессы для кирпича, строительных блоков и др.) и для агропромышленного комплекса (кормоизмельчители, мотоблоки, оборудование для сахарных и маслозаводов и др.). Для дорожного строительства выпускаются комплектные асфальтосмесительные заводы. Однако классы точности этой продукции, как правило, ниже основной, и это ведет к потере квалификации станкостроителей. Однако в последнее время ситуация в отрасли изменилась. Динамика производства важнейших видов продукции в I квартале 2004 года по сравнению с тем же кварталом 2003-го улучшилась практически по всем позициям. Так, производство металлорежущих станков выросло на большинстве заводов. Однако такой крупный производитель, как АО «Стерлитамакский станкозавод имени Ленина», снизил выпуск до 181 штуки против 323 в I квартале 2003 года. Крупнейшие производители деревообрабатывающих станков – ЗАО «Кировский станкозавод» и Курганский завод деревообрабатывающих станков, на долю которых приходится 35% всего российского производства, выпустили в I квартале этого года соответственно 612 и 285 станков ( в I квартале 2003-го – 446 и 214).
Рост цен продукции машиностроительной и металлообрабатывающей промышленности за I квартал 2004 года составил 10,6%. Цены на металлорежущие станки за квартал выросли на 18,7%, на машины кузнечно-прессовые – на 9,8, на станки деревообрабатывающие – на 18,1%. Суммарная прибыль предприятий отрасли в I квартале по сравнению с соответствующим периодом прошлого года выросла на 82%. При этом доля прибыльных организаций составила 70,3% от общего их количества против 64% в прошлом году.
В структуре затрат на производство и реализацию продукции большую часть – более 60% – занимают материальные затраты и затраты на оплату труда – порядка 16%. Сложившаяся в последние 2-3 года тенденция изменения структуры затрат следующая: рост доли материальных затрат, снижение доли амортизации и некоторое снижение доли оплаты труда и затрат на социальные нужды. Высокий уровень материальных затрат на металлорежущее оборудование и инструмент обусловлен, в частности, затратами на содержание избыточных мощностей в условиях недогруза производства, а также высокими тарифами на услуги естественных монополий и транспортные расходы. Происходящие в 2003 – 2004 годах общие позитивные изменения в экономике страны в целом и в отраслях-потребителях продукции отрасли благоприятно отразились на состоянии станкоинструментальной промышленности.
Удовлетворение спроса внутреннего российского рынка металлорежущего оборудования и инструмента для различных изделий происходит по-разному: для металлорежущих станков в основном за счет отечественных ресурсов, для деревообрабатывающих станков за счет импорта. Так, доля отечественных ресурсов в общем объеме продаж на рынках России в I квартале 2004 года составила для металлорежущих станков – 97,4%, для деревообрабатывающих – 8,5%. Наряду с ростом объемов продаж металлорежущего оборудования и инструмента, на внутреннем рынке растут и его поставки на экспорт в страны дальнего зарубежья и отмечается сокращение импорта, что является результатом снижения стоимости рубля после финансового кризиса 1998 года. Уменьшение экспорта в страны СНГ связано с их переориентацией на поставки из стран дальнего зарубежья и кризисной ситуацией в их экономике. Из произведенных в I квартале 2004 года 2 370 металлорежущих станков было экспортировано 321 шт., то есть 14% от объема производства. Вырос также и импорт в натуральном выражении: за I квартал было ввезено 75 станков против 26 в I квартале 2003-го. Следует отметить, что в Россию завозятся более дорогие металлорежущие станки, чем вывозятся: средняя импортная цена из стран дальнего зарубежья составила 17 095 долл., а средняя экспортная цена в страны дальнего зарубежья – 6 234 долл. В перспективе, учитывая действующие тенденции развития российской экономики и конъюнктуры внутреннего и внешнего рынков металлорежущего оборудования и инструмента, можно прогнозировать рост отечественной станкоинструментальной промышленности и соответствующих сегментов оптового рынка, которые становятся все привлекательнее для его участников.
Таблица 2.
| Динамика и структура спроса на важнейшие виды продукции.[8] | ||||||||||||||||
Дата: 2019-12-10, просмотров: 199.
