| 3.1.
| Произведена ли классификация МПЗ на соответствующие группы?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 3.2.
| Выбраны ли методы оценки и учета на счетах МПЗ в учетной политике?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 3.3.
| Разработаны ли схемы движения МПЗ на счетах бухгалтерского учета?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 3.4.
| Организован ли аналитический учет МПЗ, ведутся карточки складского учета?
| Аналитический учет организован, но карточки не ведутся.
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| 3.5.
| Соблюдается ли график документооборота по учету движения МПЗ?
| В целом график документооборота соблюдается, но имеют место случаи нарушения принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности.
| У2
| Имеется вероятность несвоевременного отражения операций в учете
|
| 3.6.
| Проводится ли периодическая сверка аналитического и синтетического учета МПЗ?
| Ежеквартально
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
|
Финансовые вложения
|
| 4.1.
| Проведена ли классификация финансовых вложений на соответствующие группы?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 4.2.
| Разработаны ли схемы движения финансовых вложений на счетах бухгалтерского учета?
| Учетной политикой не предусмотрены
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| 4.3.
| Определен ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам?
| Учетной политикой не предусмотрены
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| 4.4.
| Организован ли аналитический учет финансовых вложений?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 4.5.
| Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг?
| Нет. Причины не формирования резерва раскрыты в пояснительной записке.
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| 4.6.
| Проводится ли периодическая сверка данных аналитического и синтетического учета?
| Ежеквартально
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| 4.7.
| Исключены ли в организации операции с финансовыми вложениями, по которым велик риск возникновения ошибок?
| В целом объем операций с финансовыми вложениями в организации не велик. Но в тоже время ряд операций с финансовыми вложениями отражен в учете с отклонением от установленных правил учета. Причины отклонений отражены в пояснительной записке.
| У2
| Имеется вероятность несвоевременного отражения операций в учете
|
|
Денежные средства
|
| 5.1.
| Разработаны ли схемы движения денежных средств на счетах бухгалтерского учета?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 5.2.
| Проводится ли периодическая сверка данных кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?
| Да.
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 5.3.
| Проводится ли ежемесячная внезапная инвентаризация денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации?
| Формально. Внезапные инвентаризации не проводятся
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| 5.4.
| Своевременно ли формируются отчеты кассира по кассовым операциям?
| Нет
| У1
| Возможно искажение данных о НМА в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
|
| 5.5.
| Регулярно ли обрабатываются и отражаются в учете выписки банка?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
| 5.6.
| Соответствуют ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств (Ф.4)?
| Да
| У3
| Удовлетворительная база для организации учета
|
|
Дата: 2019-12-10, просмотров: 292.
|
