Под ликвидностью понимается способность банка, небанковской кредитно-финансовой орга­низации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Ликвидность определяется сбалансированнос­тью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами.

В целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой орга­низации устанавливаются следующие нормативы ликвидности: мгновенная ликвидность; текущая ликвидность; краткосрочная ликвидность; минимальное соотношение ликвидных и сум­марных активов.

 Мгновенная ликвидность характеризует со­отношение суммы активов до востребования и пас­сивов до востребования и с просроченными срока­ми.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пас­сивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально допустимое значение нормати­ва мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

Текущая ликвидность характеризует соот­ношение суммы активов с оставшимся сроком по­гашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей ликвидности активы и пасси­вы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально допустимое значение нормати­ва текущей ликвидности устанавливается в разме­ре 70 процентов.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвид­ность). Принцип расчета краткосрочной ликвидно­сти состоит в сопоставлении фактической и требу­емой ликвидности.

Фактическая ликвидность — это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

Требуемая ликвидность — сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевре­менной оплаты своих обязательств при их востре­бовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновремен­ного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между акти­вами и пассивами по срокам до 1 года.

Минимально допустимое значение нормати­ва краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

В целях поддержания банками, небанков­скими кредитно-финансовыми организациями до­статочного уровня ликвидных активов устанавли­вается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Минимально допустимое значение нормати­ва минимального соотношения ликвидных и сум­марных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в раз­мере 20 процентов.

Динамику основных показателей достаточности капитала банка и его ликвидности можно представить в виде следующей таблицы.

Таблица 2.5  –  Показатели ликвидности филиала

 302АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля , в 2009-2010 г.г.

Продолжение таблицы 2.5

Согласно Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций , норматив мгновенной ликвидности должен быть не менее 20 %. Практически на протяжении всего анализируемого периода филиалом превышается минимальный норматив мгновенной ликвидности. Это говорит о том, что филиал имеет достаточно большое количество высоколиквидных активов. Однако большое количество активов с высокой ликвидностью (касса, средства на корсчете в Национальном банке) отрицательно влияют на доходность банка.

Что касается показателя, то отдельные периоды он не выполняется. Однако невыполнение одним из филиалов в системе Беларусбанка компенсируется другими филиалами и головным банком.Также на грани балансирует и показатель краткосрочной ликвидности. Здесь характерно та же ситуация, что невыполнение показателя одним из филиалов компенсируется в целом по системе. В свою очередь соотношение высоколиквидных и суммарных активов находится на достаточно высоком значении. В целом деятельность филиала можно охарактеризовать как достаточно ликвидную. Более того следует сказать, что филиал имеет несколько избыточные запасы высоколиквидных активов. Поскольку в банковской практике существует правило, чем выше ликвидность, тем ниже прибыльность активов, банкам выгодно держать показатели ликвидности на грани нормативных.

Анализ прибыльности

В процессе анализа прибыли банка определяется следующая сумма прибыли и её динамика, показатели рентабельности банковской деятельности.

Результатом финансово-хозяйственной деятельности АСБ «Беларусбанк» за 2009 год является прибыль в размере 43308,6 млн.рублей.

На начальном этапе проанализируем динамику доходов и раходов данного банка.

На основании данных приложений составим таблицу 2.6 структуры и динамики доходов и расходов банка за 2008 -2009 г.г.   

Таблица 2.6 - Структура и динамика доходов и расходов филиала 302