Нормативы достаточности нормативного ка­питала — это установленное предельное процент­ное соотношение размера (части) нормативного ка­питала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя бан­ком, небанковской кредитно-финансовой органи­зацией.

Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из ос­новного капитала (капитала I уровня) и дополни­тельного капитала (капитала II и III уровня), за вы­четом иммобилизации, недосозданных специаль­ных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансо­вых счетах, имущества, переданного банком в до­верительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа).

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмисси­онного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (ауди­тором — индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.

Дополнительный капитал II уровня включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную ауди­торской организацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный ка­питал; суммы переоценки основных средств, неза­вершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с за­конодательством Республики Беларусь; суммы пе­реоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество").

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем).

Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет дополни­тельного капитала в случае отсутствия аудитор­ского подтверждения после 1 июля следующего го­да.

При расчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал (II и III уров­ня в совокупности) в сумме, не превышающей сум­му основного капитала.

Под иммо­билизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капи­тального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Источники собственных средств рассчитывают­ся как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансо­вой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Достаточность нормативного капитала рассчи­тывается по формуле:

где ДК — достаточность нормативного капитала;

НК — размер нормативного капитала;

ОК — размер основного капитала;

КР — общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резер­вов, оцененных по уровню кредитного риска (вели­чина кредитного риска);

РР — общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резер­вов, оцененных по уровню рыночного риска (вели­чина рыночного риска);

ОР — величина операционного риска;

А — число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капи­тала) для банков, небанковских кредитно-финан­совых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной реги­страции; равное 12,5 (при расчете значения доста­точности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых орга­низаций — в последующие годы деятельности.

В целях надзора за достаточностью норма­тивного капитала устанавливаются следующие нормативы:

¨ норматив достаточности нормативного капитала — в первые два года после государственной реги­страции вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой орга­низации устанавливается в размере 12 процентов, в последующие годы деятельности — 8 процентов;

¨ норматив достаточности основного капитала — в первые два года после государственной регист­рации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой орга­низации устанавливается в размере 6 процентов, в последующие годы деятельности — 4 процента.

Таким образом, собственный капитал играет огромное значение в обеспечении ликвидного и безопасного функционирования деятельности банков.

Для оценки достаточности капитала сначала проанализируем структуру пассивов.

Таблица 2.2 - Динамика изменения пассивов филиала 302  АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2008-2009 г.г., в млн.руб.

Продолжение таблицы 2.2

Анализируя структуру обязательств данного банка можно отметить следующие закономерности. Положительным является роста в удельном весе денежных средств клиентов на 4,05 % (с 66,65 % до 70,7%), несколько негативным является снижение кредитов банков и ресурсов от Национального банка.

Однако это всё происходит при значительных снижениях абсолютных сумм обязательств данного банка (так например, средства клиентов, преобладающие в структуре обязательств на 1.01.2010 года составили только 73,6 % к уровню 1.01.2009 года).

Та же закономерности касается и капитала банка, который снизился на 433000 млн. руб. Темпы снижения капитала банка составили 23,3 %, что особенно негативно характеризует управление данным банком, что произошло не только снижение обязательств, но и снижение собственного капитала.

Далее проанализируем непосредственного структуру собственного капитала данного банка.

Таблица 2.3  -  Динамика изменения собственного капитала   филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2008-2009 г.г., в млн.руб.

Структуру собственного капитала можно представить также посредством следующей диаграммы:

Рис. 2.1 Структура собственного капитала филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля в 2009 году, млн. руб.

Таким образом, мы видим, что в структуре собственного капитала данного банка преобладает уставной фонд, притом его удельный вес за анализируемый период увеличился на 4,73 % с 76,41 % до 81,14% .

Негативным является снижение удельного веса накопленной прибыли в структуре собственного капитала на 3,96 %.

Однако наибольшую опасность для банка и его деятельности несет снижение абсолютной суммы собственного капитала, а также его составных частей и эффективности использования.

Далее проанализируем изменение показателей достаточности капитала банка.

Таблица 2.4  - Динамика достаточности капитала  филиала 302АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2009-2010 г.г.

Продолжение таблицы 2.4

Согласно Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций 28 сентября 2006 № 137, норматив достаточности собственного капитала не должен быть менее 10 %, таким образом, банк обеспечивает достаточно высокую платежеспособность своего функционирования. Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется более чем в 1,5 раза.

Положительным является увеличение размера уставного фонда на начало 20010 года и соответственно повышение показателя достаточности капитала.