Динамика некоторых технико-экономических показателей и структура части из них приведены на рисунках 3-10.

Рисунок 3. Изменение объёмов оказания услуг, выполнения работ и проведения научных исследований и разработок в 2016-2018 гг.

Регистрировалось возрастание числа осуществлённых услуг по разнообразным направлениям функционирования на 2,2% в 2017 году и дополнительно на 1,5% в 2018 году.

Отмечалось увеличение количества выполненных опытно-конструкторских работ на 40,5% в 2017 году и ещё на 8,3% ещё в 2018 году, остальных разновидностей работ — на 19,9% в 2017 году и дополнительно на 12,7% в 2018 году.

Наблюдалось повышение числа научных исследований, изысканий и разработок на 33,3% в 2017 году и ещё на 74,2% в 2018 году.

Рисунок 4. Изменение объёмов некоторых видов продукции и количества объектов строительства в 2016-2018 гг.

Регистрировалось возрастание числа построенных сооружений, зданий, коммуникаций и линий передач на 27,7% в 2017 году и дополнительно на 28,2% в 2018 году.

Отмечалось увеличение единиц произведённого оборудования для производств на 24,7% в 2017 году и ещё на 38,6% в 2018 году.

Наблюдалось повышение величины выпущенной аммиачной селитры в натуральном измерении на 8,8% в 2017 году и дополнительно на 0,4% в 2018 году.

Рисунок 5. Изменение сумм товарной продукции, выработки (тыс. руб.) и средней заработной платы (руб.) в 2016-2018 гг.

Регистрировалось возрастание стоимости товарной продукции (оборудования и аммиачной селитры) на 26,4% в 2017 году и ещё на 20,1% в 2018 году.

Отмечалось сокращение производительности труда в стоимостном выражении на 2,6% в 2017 году (из-за более высоких темпов роста количества персонала, чем товарной продукции) и увеличение её на 1,3% в 2018 году (темпы товарной продукции превысили темпы изменения численности работников).

Наблюдалось повышение заработной платы всех категорий сотрудников на 14,8% в 2017 году и дополнительно на 14,5% в 2018 году.

На предприятии действуют 2 системы оплаты труда — повременно-премиальная и оплата по договорам гражданско-правового характера (подряда). Первая применяется при выполнении сотрудникам производственных показателей, вторая — при реализации конкретных видов работ (на основании актов их осуществления в размерах, предусмотренных договором или сметой).

Заработная плата включает должностной оклад за месяц, ежемесячную доплату (за сложность, объём, срочность и качество работ), премиальные выплаты за достижение определённых производственных показателей, вознаграждение за общие результаты работы по итогам года, оплату за наставничество, доплаты и надбавки за совмещение профессий, исполнение обязанностей временно отсутствующего персонала, работу за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, выплаты компенсационного характера (оплата ежегодных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, выходное пособие, оплата дополнительных и учебных отпусков, за выполнение общественных и государственных обязанностей, выплаты при направлении кадров в служебные командировки, компенсации за использование личного имущества сотрудников, авторские вознаграждения), единовременное поощрение персонала при награждении Почётной грамотой, к личным, трудовым юбилеям, профессиональным праздникам и т. д., единовременная материальная помощь.

Рисунок 6. Распределение структурных элементов фонда оплаты труда в процентном соотношении в 2016-2018 гг.

Таким образом, наибольшую долю в структуре фонда оплаты труда составляет фонд заработной платы (71,7-65,6%).

В 2017 году регистрировалось, что фонд материального поощрения почти не изменился по сравнению с 2016 годом, а в 2018 году — возрос почти на 6,2%, то есть отмечалась позитивная динамика премиальных и единовременных выплат, вознаграждений.

Рисунок 7. Изменение численности сотрудников (чел.), фондоотдачи и фондовооружённости (тыс. руб.) в 2016-2018 гг.

Наблюдалось увеличение количества работников всех категорий на 29,8% в 2017 году и ещё на 18,6% в 2018 году.

Регистрировалось повышение фондовооружённости на 16,3% в 2017 году и её понижение на 5% в 2018 году.

Отмечалось снижение фондоотдачи на 10,3% в 2017 году и её возрастание на 82,3% в 2018 году.

Уменьшение последнего показателя было вызвано вводом в эксплуатацию новых техники и оборудования, положительной динамикой затрат на эргономику и технику безопасности.

Его рост — обновлением производственных мощностей, техническим перевооружением и повышением производительности оборудования, реконструкцией или строительством новых объектов, максимальной ликвидацией простоев.

Рисунок 8. Распределение численности работников по категориям в процентном соотношении в 2016-2018 гг.

Следовательно, максимальные доли в общем количестве персонала имеют такие категории, как основной производственный персонал и специалисты и служащие.

Наблюдались:

- сокращение процента руководителей в составе всего коллектива почти в 2 раза к 2018 году, а также вспомогательного персонала на 2,7% к тому же периоду;

- негативная тенденция специалистов и служащих на 3,9% и младших обслуживающих сотрудников почти на 0,2% к 2017 году, затем положительная динамика у первой категории почти на 5,3%, у второй — почти на 0,8% к 2018 году;

- позитивная тенденция основного производственного персонала почти на 10% к 2017 году и отрицательная динамика — почти на 5% к 2018 году.

Рисунок 9. Изменение суммы материальных расходов (тыс. руб.), материалоотдачи и зарплатоотдачи (тыс. руб./тыс. руб.) в 2016-2018 гг.

Регистрировалось увеличение издержек на материалы и топливно-энергетические ресурсы на 60,4% в 2017 году и дополнительно на 31,5% в 2018 году.

Отмечалось понижение материалоотдачи на 21,2% в 2017 году и ещё на 8,6% в 2018 году.

Наблюдалось снижение отдачи от фонда оплаты труда на 15,1% в 2017 году и дополнительно на 11,6% в 2018 году.

То есть материалы и топливно-энергетические ресурсы и заработная плата стали менее результативно использоваться в рамках функционирования компании.

Рисунок 10. Распределение материальных затрат по разновидностям ресурсов в процентном соотношении в 2016-2018 гг.

Таким образом, наибольшую долю в расходах на материалы и топливно-энергетические ресурсы занимают издержки на основные (39,3-49,1%) и вспомогательные (35,9-30,9%) материалы.

Регистрировались:

- возрастание процента основных материалов в общей сумме материальных затрат на 5,5% к 2017 году и на 5,2% к 2018 году;

- негативная тенденция доли вспомогательных материалов почти на 1,5% к 2017 году и на 3,5% к 2018 году;

- отрицательная динамика доли расходов на топливо в общей сумме издержек на ресурсы на 2,4% к 2017 году и почти на 0,5% к 2018 году как и затрат на энергию (на 1,7% к 2017 году и почти на 0,3% к 2018 году).

Уменьшение процентов большинства разновидностей ресурсов вызвано меньшими темпами повышения расходов на них, чем у основных материалов и общей суммы издержек на них всех.

Налоговая нагрузка за 3 последних года составляла:

Налоговая нагрузка в 2016 году = *100% = 0,9%

Налоговая нагрузка в 2017 году = *100% = 1,8%

Налоговая нагрузка в 2018 году = *100% = 1,1%

То есть налоговая нагрузка за 3 года имела разную тенденцию, её уровень в целом неблагоприятен для государственного бюджета. Необходима оптимизация затрат организации и наращивание её доходов, чтобы повысить и суммы налогов в том числе.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль в 2016 году = *100% = 0,7%

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль в 2017 году = *100% = 1,6%

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль в 2018 году = *100% = 0,9%

Все значения меньше 3% (для производственных предприятий), что может быть вызвано спецификой деятельности компании, производство для неё имеет непервостепенное значение, а в основном развито научное направление и услуги.

Раздел 2. Особенности образования финансовых ресурсов в НАО "НИИК"