Задача 1
Задание: Усвоить порядок учета поступления материально-производственных запасов. Обратить внимание на состав затрат, включаемых в фактическую себестоимость материалов.
Данные для выполнения задания:
На предприятии приобретены необходимые материалы для производства. Общая стоимость материалов составляет 188 800 руб., в том числе НДС 28 800 руб.
Для заключения договора на поставку этой партии материалов предприятие командировало своего сотрудника (материалы приобретались в другом городе). Расходы по командировке отражены в представленном работником авансовом отчете (документы приложены).
Таблица 20
Выписка о командировочных расходов из авансового отчета
| № п/п | Состав расходов | Сумма, руб. |
| Суточные (100 руб. на 4 дня) | ||
| Расходы на проживание в гостинице, в том числе НДС | 1 180 | |
| Расходы на проезд, в том числе НДС | 2 360 | |
| Итого | 3 940 |
Определите фактическую себестоимость приобретенных материалов, учитывая, что расчеты с поставщиком произведены полностью с расчетного счета, а НДС, связанный с приобретением принят к возмещения из бюджета. Проанализируйте возможные ошибки в формировании фактической себестоимости и их последствия.
Таблица 21
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 20__ года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
Задача 2
Задание: Усвоить порядок учета выбытия материально-производственных запасов. Каким образом влияют применяемые методы оценки списания материально-производственных запасов в производство на экономические показатели.
Данные для выполнения задания:
На начало отчетного периода на складе организации имеется 8 единиц материала «А» по цене 90 руб. за единицу. За этот период было учтено 3 поступления.
Таблица 22
Поступление материала «А»
| Поступление | Количество, единиц | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| I поступление | 1 000 | ||
| II поступление | 1 100 | ||
| III поступление | 1 200 | ||
| х | 3 300 |
В текущем месяце отпущено в производство 24 единицы, если 10 единиц израсходованы после первого поступления материалов, 14 единиц отпущено со склада после третьего поступления
Рассчитайте стоимость отпущенных в производство и оставшихся на балансе материалов, используя различные методы установления твердых (учетных) цен. Проанализируйте результаты решения задачи.
Таблица 23
Списание материально-производственных запасов методом ФИФО
| Дата | Количество материалов в остатке, шт. | Себестоимость списанных материалов, руб. | Себестоимость остатка не списанных материалов, руб. |
Таблица 24
Списание материально-производственных запасов методом средней себестоимости
| Дата | Количество материалов в остатке, шт. | Себестоимость списанных материалов, руб. | Себестоимость остатка не списанных материалов, руб. |
Составьте корреспонденцию счетов по списанию материалов в производство методом средней себестоимости.
Таблица 25
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 20__ года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
Тема 8. Бухгалтерский учет денежных средств и финансовых вложений
Задача 1
Задание: составить корреспонденцию счетов по кассовым операциям и заполнить кассовые документы.
Данные для выполнения задания:
Остаток денежных средств в кассе на 1 октября 20__ года составляет 110 руб.
Таблица 26
Журнал регистрации по учету денежных средств в кассе за октябрь 20__ года
| № документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Получено по чеку № 118871-АН с расчетного счета (лицевой счет № 30101810900000000217) на выплату: - заработной платы за сентябрь - отпускных - командировочных - хозяйственные нужды Итого | 72 000 8 500 7 800 2 700 91 000 | |||
| От Воеводиной С.М. поступили денежные средства за использование автотранспорта предприятия в личных целях по заявлению | ||||
| От Тепловой З.И. поступила выручка за реализованные стройматериалы | ||||
| От Чижикова О.А. поступила плата за гараж, арендованный у предприятия | 1 200 | |||
| От Кочетовой А.М. поступили денежные средства в погашение задолженности по недостаче материальных ценностей на складе | ||||
| Марков В.Е. сдал в кассу неиспользованные подотчетные суммы | 1 580 | |||
| Поступила выручка за реализованные за наличный расчет товары от покупателей | 12 500 | |||
| Выдана заработная плата персоналу организации за сентябрь 20__ года по платежной ведомости № 346 | 69 800 | |||
| Валько И.Д. выдан перерасход по авансовому отчету | ||||
| Сданы в банк на расчетный счет организации: - депонированная заработная плата - выручка от продаж (доходы по обычным видам деятельности) Итого | 2 200 18 000 20 200 | |||
| Выдано главному инженеру Иванову Н.К. на командировочные расходы | ||||
| Выданы отпускные по ведомости №347 работникам предприятия | 9 260 | |||
| Остаток денежных средств в кассе на 1 октября 20__ года 300 руб. |
Последовательность выполнения задания:
1. Составьте корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям в Журнале регистрации хозяйственных операций.
2. Составьте на основе хозяйственных операций приходный ордер № 945 от 5 октября 20__ года и расходный ордер №1112 от 7 октября 20__ года.
3. Составьте на основе справочных данных и расходного ордера №1112 от 8 октября 20__ года авансовый отчет.
Данные для выполнения задания:
К авансовому отчету №1 от 15 октября 20__ года главного инженера Иванова Н.К. приложены следующие документы:
а) командировочное удостоверение о командировке в г.Новосибирск в ОАО «Надежда», в котором указано:
выбытие из г. Омска – 7 октября 20__г.;
прибытие в г. Новосибирск – 8 октября 20__г.;
выбытие из г. Новосибирска – 11 октября 20__г.;
прибытие в г. Омск – 11 октября 20__г.;
б) железнодорожный билет Омск-Новосибирск стоимостью 1 200 руб., 50 руб. – постельное белье и железнодорожный билет Новосибирск-Омск стоимостью 1 200 руб., 50 руб. – постельное белье;
в) счет за проживание в гостинице с 8 по 11 октября 3 540 руб. (НДС не выделен).
Нормы суточных установлены 100 рублей в сутки.
| Линия отреза | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « | » | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер | Дата | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа | составления | Принято от | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код це- левого назна- чения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспон- дирующий счет, субсчет | код аналитичес- кого учета | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | цифрами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | « | » | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | М. П. (штампа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Кассир | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | |||
| Форма по ОКУД | |||
| по ОКПО | |||
| организация | |||
| структурное подразделение | |||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления |
| Дебет | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | ||||
| Выдать | |||||||||||||||||||||||||||||
| фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | |||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||
| прописью | |||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель организации | |||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||
| Получил | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||
| прописью | |||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | г. Подпись | |||||||||||||||||||||||||||
| По | |||||||||||||||||||||||||||||
| наименование, номер, дата и место выдачи документа, | |||||||||||||||||||||||||||||
| удостоверяющего личность получателя | |||||||||||||||||||||||||||||
| Выдал кассир | |||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||
| Форма по ОКУД | ||
| по ОКПО | ||
| наименование организации |
| УТВЕРЖДАЮ | ||||||||||
| Отчет в сумме | ||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||
| Номер | Дата | Руководитель | ||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | должность | |||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| “ ” | г. | |||||||||
| Код | |||||
| Структурное подразделение | |||||
| Подотчетное лицо | Табельный номер | ||||
| фамилия, инициалы | |||||
| Профессия (должность) | Назначение аванса | ||||||||||||
| Наименование показателя | Сумма, руб.коп. | Бухгалтерская запись | |||||||||||
| Предыдущий аванс | остаток | дебет | кредит | ||||||||||
| перерасход | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | |||||||||
| Получен аванс 1. из кассы | |||||||||||||
| 1а. в валюте (справочно) | |||||||||||||
| 2. | |||||||||||||
| Итого получено | |||||||||||||
| Израсходовано | |||||||||||||
| Остаток | |||||||||||||
| Перерасход | |||||||||||||
Приложение документов на листах
| Отчет проверен. К утверждению в сумме | |||||||||||
| сумма прописью | |||||||||||
| руб | коп ( | руб | коп) | ||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Остаток внесен | в сумме | руб | коп | по кассовому ордеру № от “ ” 20 г. | ||
| Перерасход выдан |
| Бухгалтер (кассир) | “ ” 20 г. | |||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||
| на сумму | руб | коп, количество документов | на | листах | ||||||||||||
| прописью | ||||||||||||||||
| Бухгалтер | “ ” 20 г. | |||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||
| Номер по порядку | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | |||||
| по отчету | принятая к учету | ||||||||
| дата | номер | в руб. коп | в валюте | в руб. коп | в валюте | ||||
| Итого |
Подотчетное лицо
подпись расшифровка подписи
Дата: 2016-09-30, просмотров: 250.
