Таблица 1
Состав имущества предприятия и источников его формирования
на 1 сентября 20__ г.:
| № п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Уставный капитал организации | 1 446 |
| 2. | Денежные средства на расчетном счете | |
| 3. | Комплектующие изделия на складе | |
| 4. | Главный офис предприятия | 1 020 |
| 5. | Займы, предоставленные другим организациям на срок более 12 месяцев | |
| 6. | Кредит банка, срок погашения которого наступает через 36 месяцев | 1 500 |
| 7. | Денежные средства в кассе предприятия | |
| 8. | Готовая продукция на складе | |
| 9. | Нераспределенная прибыль прошлых отчетных периодов | |
| 10. | Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | |
| 11. | Денежные средства на валютном счете | |
| 12. | Стоимость товарного знака предприятия | |
| 13. | Задолженность органам социального страхования по отчислениям во внебюджетные фонды | |
| 14. | Материалы на складе | |
| 15. | Недостроенное здание товарного склада предприятия | |
| 16. | Оборудование, предоставляемое по договору аренды | |
| 17. | Затраты в незавершенном производстве | |
| 18. | Задолженность перед бюджетом по налогам | |
| 19. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | |
| 20. | Задолженность перед строительной организацией по законченным этапам строительных работ | 1 550 |
| 21. | Хозяйственный инвентарь | |
| 22. | Амортизация основных средств | |
| 23. | Мебель в главном офисе предприятия | |
| 24. | Топливо | |
| 25. | Торговое оборудование | |
| 26. | Авансы, выданные под отчет работникам организации | |
| 27. | Задолженность перед поставщиками за поставленные товары | |
| 28. | Исключительное право пользования компьютерной программой | |
| 29. | Оборудование склада готовой продукции | |
| 30. | Патенты на изобретения | |
| 31. | Приобретенные облигации со сроком погашения через 6 месяцев | |
| 32. | Задолженность перед работниками предприятия по оплате труда | |
| 33. | Транспортные средства | |
| 34. | Задолженность перед учредителями предприятия по выплате дивидендов | |
| 35. | Шкафы металлические | |
| 36. | Амортизация нематериальных активов |
Таблица 2
Группировка хозяйственных средств предприятия и источников его формирования
на 1 сентября 20__ г.:
| Наименование разделов | Частные суммы | Общая сумма | |||||||||
| I. Внеоборот-ные активы | |||||||||||
| 1.1. Основные средства | |||||||||||
| 1.2. Нематериальные активы | |||||||||||
| Итого по разделу I. | |||||||||||
| II. Оборотные активы | |||||||||||
| 2.1. Запасы | |||||||||||
| 2.2. Дебиторская задолженность | |||||||||||
| 2.3. Финансовые вложения | |||||||||||
| 2.4. Денежные средства | |||||||||||
| Итого по разделу II. | |||||||||||
| Всего хозяйственных средств | |||||||||||
| III. Источники собственных средств | |||||||||||
| 3.1.Уставный капитал | |||||||||||
| 3.2.Резервный капитал | |||||||||||
| 3.3.Нераспределенная прибыль | |||||||||||
| Итого по разделу III. | |||||||||||
| IV. Источники привлеченных средств | |||||||||||
| 4.1.Долгосрочный кредиты банков | |||||||||||
| 4.2. Краткосрочные кредиты банков | |||||||||||
| 4.3. Кредиторская задолженность | |||||||||||
| Итого по разделу IV. | |||||||||||
| Всего источников хозяйственных средств |
Задача 6
Задание: на основе данных для выполнения задачи (таблица 3) отразите влияние хозяйственных операций на изменения в бухгалтерском балансе и определите их тип. Решение осуществите в таблице 4.
Данные для выполнения задачи
Таблица 3
Хозяйственные операции за отчетный период:
| № n/n | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы | |
| 2. | С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику в погашение задолженности | |
| 3. | Переданы материалы в основное производство | |
| 4. | Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы | |
| 5. | Выданы из кассы наличные денежные средства главному инженеру на командировочные расходы | |
| 6. | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | |
| 7. | Депонирована не выданная заработная плата | |
| 8. | Из кассы на расчетный счет перечислена депонированная заработная плата | |
| 9. | Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции | |
| 10. | Приобретены за счет подотчетных сумм материалы | |
| 11. | Возвращены из цеха на склад неиспользуемые комплектующие изделия | |
| 12. | Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей в погашение задолженности | |
| 13. | Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком 6 месяцев | |
| 14. | Поступили от поставщиков материалы | |
| 15. | Начислена заработная плата рабочим и специалистам | |
| 16. | Акцептованы (приняты к оплате) счета за электроэнергию | |
| 17. | Удержан налог на доходы физ. лиц из заработной платы работников | |
| 18. | Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли отчетного года | |
| 19. | Перечислено с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом по налогам | |
| 20. | Выпущена из производства готовая продукция | |
| 21. | Поступили от поставщиков комплектующие изделия | |
| 22. | Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты | |
| Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности за электроэнергию |
Таблица 4
Типы изменений в бухгалтерском балансе
| Номер операции | Изменения в бухгалтерском балансе (+ ; – ) | Сумма, тыс. руб. | Тип изменения | |
| в активе (+ ; – ) | в пассиве (+ ; – ) | |||
| Пример 1. Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы | + ; – | А + X – X = П | ||
Задача 7
Задание:На основе имеющихся данных откройте счета бухгалтерского учета.
Для того чтобы контролировать и вести учет имущества, их источников и хозяйственных операций используются бухгалтерские счета. Счета бухгалтерского учета используются для группировки, текущего контроля и учета активов, обязательств, хозяйственных и финансовых процессов. Бухгалтерские счета открываются для учета определенного вида (группы) активов, обязательств, доходов и расходов.
Структура любого счета включает начальное сальдо, оборот по дебету, оборот по кредиту и конечное сальдо. Начальное сальдо счетов записывается на счетах в начале отчетного периода на основе заключительного бухгалтерского баланса за предыдущий период. Процедура называется открытием счета. Конечное сальдо, отраженное на счетах учета, переносится в баланс на конец отчетного периода.
Учебные схемы счетов бухгалтерского учета представлены на рисунке 1.
Д Активный счет К Д Пассивный счет К
S’q S’k
увеличение уменьшение уменьшение увеличение
хозяйственных хозяйственных хозяйственных хозяйственных
средств (+) средств (-) средств (+) средств (-)
| | |
∑ oq ∑ ok ∑ oq ∑ ok
 |
S’’q S’’k
Рис. 1. Учебные схемы счетов бухгалтерского учета
В учебных целях счета бухгалтерского учета оформляются в виде двухсторонней таблицы. Практически в организациях используют учетные регистры синтетического и аналитического учета.
Для открытия синтетических счетов необходимо использовать учебные схемы, представленные на рисунке 1. Во-первых, запишите на счетах остатки на 1 сентября 200Х года. Далее с учетом составленных корреспонденций счетов нужно выполнить разноску операций и подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, а затем вывести остатки на конец месяца.
Каждую хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета отражают двойственным способом (методом двойной записи). В конце отчетного периода подсчитывается сумма операций за текущий период отдельно по дебету и кредиту счета, которая называется оборотом.
Задача 8
Цель: изучение методики открытия и записи операций на синтетических счетах бухгалтерского учета.
Задание: Составьте корреспонденцию счетов (бухгалтерскую проводку) по приведенным хозяйственным операциям и заполните Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20__ г. (таблица 5).
Таблица 5
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
Задача 9
Задание: Уяснив способы проверки правильности учетной информации, составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам следующей формы.
Таблица 6
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за сентябрь 200Х года
| Номер (наименование) счета | Остаток на 1 сентября 20__ г. | Оборот за сентябрь | Остаток на 1 октября 20__ г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Количество строк в оборотной ведомости зависит от количества синтетических счетов бухгалтерского учета.
В результате выполнения задачи на начало отчетного периода должны быть получены следующие равенства:
1) сумма остатков на начало отчетного месяца по дебету всех синтетических счетов = сумме остатков на 1 сентября по дебету всех счетов в оборотной ведомости.
2) сумма остатков на начало отчетного месяца по кредиту всех синтетических счетов = сумме остатков на 1 сентября по кредиту всех счетов в оборотной ведомости.
Перенесите суммы оборотов по счетам в оборотную ведомость в графу «Оборот за сентябрь» отдельно по дебету и кредиту. Подсчитайте итоги оборотов по дебету и кредиту всех счетов в оборотной ведомости. При подсчете должны быть получены одинаковые суммы. Если получены разные показатели, необходимо найти ошибки и исправить их с целью получения равенства итогов.
Затем нужно перенести суммы остатков по счетам в оборотную ведомость. В оборотной ведомости подсчитываются итоги всех счетов на конец отчетного периода.
Если в оборотной ведомости по синтетическим счетам получены три пары одинаковых итогов по дебету и кредиту счетов, остатки по счетам можно переносить в бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. Затем необходимо подсчитать сумму баланса на конец отчетного периода.
Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода в имеющейся форме.
Задача 10
Задание: продолжите перечисления.
1. Документ должен иметь следующие реквизиты: наименование документа,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. В ходе инвентаризации выявляются излишки, _____________________________________________________
3. Оценка должна быть единой, ____________________________________________________________________
4. Калькуляция позволяет определить фактическую стоимость материалов, __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. На бухгалтерских счетах предприятие ведет учет имущества, __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. Бухгалтерский счет содержит информацию о наличии активов, __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7. В активе баланса отражаются оборотные активы, ______________________________________________________________________________________________________
8. В пассиве баланса отражаются собственные источники средств, ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 11
Задание: укажите, какие документы из списка относятся к первичным, учетным и отчетным.
1. Кассовая книга_______________________________________________________________________________
2. Инвентаризационная ведомость_________________________________________________________________
3. Оборотная ведомость__________________________________________________________________________
4. Счет-фактира_________________________________________________________________________________
5. Бухгалтерский баланс_________________________________________________________________________
6. Акт о приемке материалов______________________________________________________________________
7. Отчет о движении денежных средств_____________________________________________________________
8. Приходный ордер_____________________________________________________________________________
9. Платежная ведомость__________________________________________________________________________
10. Приложение к бухгалтерскому балансу__________________________________________________________
Задача 12
Задание: на основе следующих данных о наличии товарно-материальных ценностей на складе и результатах проведенной инвентаризации составьте инвентаризационно-сличительную ведомость.
Таблица 7
Справка о наличии товарно-материальных ценностей на складе по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации
| Наименование материала | Единица измерения | Цена, рублей | Количество | Сумма, рублей |
| 1. Рабочие комбинезоны | шт. | |||
| 2. Набор ключей | шт. | |||
| 3. Дрели | шт. | |||
| 4. Набор отверток | шт. | |||
| 5. Набор сверл | шт. |
Таблица 8
Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе
| Наименование материала | Единица измерения | Цена, рублей | Количество | Сумма, рублей |
| 1. Рабочие комбинезоны | шт. | |||
| 2. Набор ключей | шт. | |||
| 3. Дрели | шт. | |||
| 4. Набор отверток | шт. | |||
| 5. Набор сверл | шт. |
Таблица 9
Инвентаризационно-сличительная ведомость
| Наименование товарно-материальных ценностей | Единица измерения | Цена, рублей | По данным бухгалтерского учета | Фактически | Результат инвентаризации | |||||
| недостачи | излишки | |||||||||
| количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | |||
Бухгалтер:_______________________________________________________________
Члены инвентаризационной комиссии:_______________________________________
Задача 13
Задание: на основе данных задачи 4 заполните выписку из акта инвентаризационной комиссии и оформите бухгалтерскими проводками результаты инвентаризации.
Выписка из акта инвентаризационной комиссии
Выявлены следующие расхождения фактического наличия товарно-материальных ценностей с данными бухгалтерского учета и следующие причины этого расхождения:
- недостача наборов ключей (______шт.) на сумму ___________ руб., дрелей (______шт.) на сумму ___________ руб., и наборов сверл (______шт.) на сумму ___________ руб. возникла по причине халатности кладовщика.
- излишки комбинезонов (______шт.) на сумму ___________ руб., возникли по причине неправильного их оприходования на склад.
Таблица 10
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 20__ года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
| В результате инвентаризации установлены: а) б) | ||||
| Списана сумма недостачи на виновное лицо | ||||
| Списана сумма излишков материалов |
Задача 14
Задание: Укажите, какие формы организации бухгалтерской службы на предприятии разрешены законодательно.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 15
Задание: укажите, что может делать бухгалтер, а что не должен делать.
1. Бухгалтер должен работать в соответствии с законодательными и нормативными документами, а также любыми указаниями руководителя.
2. Бухгалтер может иметь свободный доступ к информации о финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия и информации клиентов.
3. Бухгалтер имеет право обсуждать с клиентами ус
Дата: 2016-09-30, просмотров: 344.
