Задание 3.1.Составить баланс-брутто и баланс-нетто. Структура баланса приведена в лекционных материалах.
Исходные данные: см. задание 2.3.
Задание 3.2. Составить вступительный баланс.
Исходные данные:
Согласно решению собрания учредителей образовано ООО «Сибирь» по производству мягкой мебели. По данным учредительных документов вклад каждого учредителя составляет:
Первый учредитель – здание цеха, согласованная стоимость 170 000 руб.;
Второй учредитель – инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 20 000 руб.;
Третий учредитель – автомобиль Газель стоимостью 120 000 руб.;
Четвертый учредитель – пиломатериалы, ГСМ, фурнитура и ткань на сумму 40 000 руб.;
Пятый учредитель – денежные средства в размере 50 000 руб.
Задание 3.3. Определить тип изменения баланса, указать наименование статьи баланса, в которой произошли изменения. Решение оформить в таблице следующей формы:
| № | Хозяйственные операции | Тип изменения баланса | Увеличе-ние актива | Уменьше-ние актива | Увеличе-ние пассива | Уменьше-ние пассива |
| 1. | Поступило оборудование от поставщиков | 1 | Основные средства | Х | Расчеты с поста-вщиками | Х |
| И т.д. |
Исходные данные:
| № | Хозяйственная операция | Сумма, (руб.) |
| Получены деньги в кассу из банка (с расчетного счета) Поступили деньги на расчетный счет от покупателей Зачислен на расчетный счет кредит банка Перечислены средства с расчетного счета поставщикам Приобретены акции других организаций Поступили материалы от поставщиков Отпущены материалы со склада в цех на производство продукции Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Начислена амортизация основных средств, используемых при изготовлении продукции Выпущена из производства готовая продукция Принят к оплате (акцептован) счет за коммунальные услуги Оплачены счета за коммунальные услуги Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию Перечислена задолженность бюджету по налогам Выдано подотчет на командировочные расходы Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал Получено безвозмездно оборудование Погашен с расчетного счета кредит банка Внесены в кассу наличные деньги подотчетным лицом (возврат аванса) Получено на расчетный счет возмещение убытков от страховой компании Выдана заработная плата работникам Поступили на расчетный счет штрафы от организаций за нарушение условий договоров Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы Приобретены материалы для производства продукции Оприходованы отходы материалов из производства | 1 000 10 000 30 000 20 000 15 000 10 000 5 000 2 000 9 500 6 000 10 000 15 000 1 000 2 500 24 000 10 000 1 200 70 000 68 000 17 000 6 800 21 000 |
Глава 4. «Текущая группировка фактов хозяйственной жизни»
Задание 4.1. Указать корреспонденцию счетов.
Исходные данные: см. задание 3.3.
Задание 4.2.
1. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы, перенести сальдо из баланса на начало отчетного периода:
Д-т наименование К-т
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций:
| Хозяйственная операция | Дт | Кт | Сумма (руб.) |
3. Записать операции на счетах, подсчитать обороты, вывести остатки на конец месяца.
4. Составить баланс на конец отчетного периода.
Исходные данные:
Баланс на 1 декабря
| Актив | Сумма (руб.) | Пассив | Сумма (руб.) |
| Основные средства | 100 000 | Уставный капитал | 100 000 |
| Материалы | 10 000 | Прибыль | 20 000 |
| Касса | Расчеты по оплате труда | 10 000 | |
| Расчетные счета | 50 000 | Расчеты с поставщиками | 2 500 |
| Кредиты банка | 28 000 | ||
| Баланс | 160 500 | Баланс | 160 500 |
Хозяйственные операции за месяц, руб.:
1. Выданы деньги подотчет на хозяйственные расходы 300
2. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы 7 000
3. Выдана заработная плата работникам 5 000
4. Оплачено с расчетного счета поставщикам 2 000
5. С расчетного счета погашен кредит банка 25 000
6. Поступили материалы от поставщиков 1 500
7. Отпущены материалы в производство 5 000
Задание 4.3.
1. Указать корреспонденцию счетов.
2. Записать операции на счетах учебной формы, подсчитать обороты за месяц, вывести сальдо на конец отчетного периода.
3. Составить оборотную ведомость простой формы.
Оборотная ведомость простой формы
| Наименование счета | Сальдо на начало | Обороты за месяц | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Итого |
Исходные данные:
Остатки по счетам на 1 января:
| Код счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 21 640 | |
| Амортизация основных средств | 1 490 | |
| Материалы | 9 530 | |
| Касса | ||
| Расчетные счета | 5 210 | |
| Расчеты с поставщиками | 2 170 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 080 | |
| Уставный капитал |
Хозяйственные операции за месяц, руб.:
1. Начислена заработная плата за изготовление продукции 1 000
2. Акцептован счет поставщика за полученные материалы 5 000
3. Списаны материалы на производство продукции 2 000
4. Начислена амортизация основных средств, используемых
для производства продукции 1 500
5. Начислена заработная плата за изготовление продукции 25 000
6. Зачислен на расчетный счет кредит банка (срок погашения 1 месяц) 10 000
7. Выпущена из производства готовая продукция 24 000
Задание 4.4.
1. Указать корреспонденцию счетов.
2. Открыть счета синтетического и аналитического учета, записать операции, подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца. Проверить правильность расчетов по активно-пассивному счету.
3. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, проверить тождественность показателей.
Исходные данные:
Остатки по счетам синтетического учета, руб.:
Основные средства 3 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
дебиторы 30
кредиторы 290
Материалы 1 700
Расчетные счета 500
Кредиты банка 1 400
Расчеты по оплате труда 100
Касса 10
Уставный капитал 3 370
Нераспределенная прибыль 80
Остатки по аналитическим счетам
к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование предприятия | Дт | Кт |
| Тюменьтелеком | ||
| Тюменьэнерго | ||
| ТЭЦ-2 | ||
| Горводоканал | ||
| Итого: |
Хозяйственные операции за месяц, руб.:
1. Получен и принят к оплате счет ОАО Тюменьтелеком за услуги связи 300
2. Перечислено Тюменьэнерго с расчетного счета 140
3. Отпущены в производство материалы 120
4. Начислена заработная плата работникам 1 000
5. Принят к оплате счет ТЭЦ-2 за отопление производственных помещений 100
6. Перечислено с расчетного счета ТЭЦ-2 88
7. Получен и принят к оплате счет Тюменьэнерго за освещение производственных помещений 200
Задание 4.5.
1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за месяц.
2. Открыть счета синтетического учета, разнести операции, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец месяца.
3. Открыть аналитические счета к счету «Материалы» по нижеприведенной форме, записать операции в количественном и денежном выражении, подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца.
Дт Пиломатериалы Кт
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма |
| СНД | |||
| ОД | ОК | ||
| СКД |
4. Составить количественно-суммовую оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы».
5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
6. Проверить увязку показателей синтетического и аналитического учета по счету «Материалы».
Исходные данные:
Остатки на начало по синтетическим счетам, руб.
Основные средства 420 000
Расчетные счета 99 800
Расчеты с подотчетными лицами 14 920
Расчеты с поставщиками 145 770
Материалы 1 100 000
Касса 4 250
Уставный капитал 50 000
Нераспределенная прибыль 1 443 200
Остатки по аналитическим счетам к счету «Материалы»
| Наименование материалов | Ед. измер. | Кол-во | Цена, руб. | Стоимость, руб. |
| Пиломатериалы | Куб. м. | 4 000 | 200 000 | |
| Доска обрезная | Куб. м. | 5 000 | 400 000 | |
| Доска необрезная | Куб. м. | 2 000 | 500 000 | |
| Итого | Х | Х | Х | 1 100 000 |
Хозяйственные операции за месяц, руб.:
1. Отпущены со склада на изготовление продукции (сумму определить):
- пиломатериалы 10 куб. м. ?
- доска обрезная 20 куб. м. ?
- доска необрезная 100 куб. м. ?
2. Поступили на склад от поставщиков (сумму определить):
- пиломатериалы 15 куб. м. ?
- доска обрезная 10 куб. м. ?
3. Оплачены подотчетным лицом счета кредиторов за услуги связи 1 000
4. Израсходованы на производство продукции (сумму определить):
- доска обрезная 55 куб. м. ?
- доска необразная 50 куб. м. ?
5. Начислена заработная плата за изготовление продукции 70 000
6. Начислен единый социальный налог от заработной платы по ставке 26% (сумму определить) ?
7. Выпущена из производства готовая продукция 120 000
Задание 4.6. Сформулировать хозяйственные операции, используя корреспонденцию счетов.
Исходные данные:
| № п/п | Дебет счета | Кредит счета |
| Основное производство | Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | Расчеты по налогам и сборам | |
| Расчеты по налогам и сборам | Расчетные счета | |
| Расчеты по оплате труда | Касса | |
| Расчетные счета | Краткосрочные кредиты и займы | |
| Материалы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Основное производство | Материалы | |
| Готовая продукция | Основное производство | |
| Основное производство | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
| Основное производство | Амортизация основных средств |
Дата: 2016-09-30, просмотров: 397.
