Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
табл.№4.14.
Тыс.руб.
| Наименование Объектов, работ, услуг | Годо- Вой объем СМР Собст- Веными Сила- ми | Плано- Вые накопления | Планируемая экномия
| Плановая себестоимость | ||||
| В т.ч. по комплексным статьям | ||||||||
| Всего | Материалы | Основная заработная плата | Эксплуатация машин и механизмов | Накладные расходы | ||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| А. По Госзаказу | ||||||||
| Итого по Госзаказу | ||||||||
| Б. По прямым договорам | 67000 | 4965 | 1360 | 60675 | 33232 | 10540 | 5982 | 10921 |
| В. По собственному строительству | ||||||||
| Итого по собственно-му строительству | ||||||||
| ВСЕГО | 67000 | 4965 | 1360 | 60675 | 33232 | 10540 | 5982 | 10921 |
План себестоимости строительной продукции строительной организации «КароСтройсервис»
По элементным статьям затрат
табл.№4.15.
| Наименование Объектов, работ, услуг | Годо- Вой объем СМР Собст- Веными Сила- ми | Плано- Вые накопления | Планируемая экномия
| Плановая себестоимость (т.руб.) | |||||
| В т.ч. по статьям (т.руб.) | |||||||||
| Всего | Матери-альные затраты | Затраты на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных фондов | Про-чие затра-ты | ||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | 9 | 10 | 11 | ||
| А. По Госзаказу | |||||||||
| Итого по Госзаказу | |||||||||
| Б. По прямым договорам | 67000 | 4965 | 1360 | 60675 | 39214 | 12786 | 4555 | 53 | 4067 |
| В. По собственному строительству | |||||||||
| Итого по собственно-му строительству | |||||||||
| ВСЕГО | 67000 | 4965 | 1360 | 60675 | 39214 | 12786 | 4555 | 53 | 4067 |
Смета накладных расходов
Табл.№4.16
Тыс.руб.
| № п\п | Наименование групп и статей затрат | Величина накладных расходов |
| Объем работ, выполненный собственными силами | 67000 | |
| Накладные расходы всего | 10921 | |
| 1..административно-хозяйственные расходы | 3362 | |
| 1.1. | Расходы на оплату труда АХП | 2246 |
| 1.2. | Отчисления на социальные нужды | 466 |
| 1.3. | Почтово-телеграфные и телефонные расходы | 40 |
| 1.4. | Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники | 40 |
| 1.5. | Расходы на типографские работы, содержание и эксплуатацию машинописной и другой оргтехники | 8 |
| 1.6. | Расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений, занимаемых АХП (отопление, освещение, энергоснабжение, водоснабжение) расходы, связанные с оплатой за землю | 135 |
| 1.7. | Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, периодических изданий | 50 |
| 1.8. | Расходы на проведение всех видов ремонта 9отчисления в ремонтный фонд) | 140 |
| 1.9. | Расходы, связанные со служебными разъездами АХП в пределах пункта нахождения организации | 14 |
| 1.10. | Расходы на содержание и эксплуатацию служебного легкового а\транспорта | 75 |
| 1.11. | Расходы на служебные командировки | 10 |
| 1.12. | Аморт. отчисления по основ. средствам предназначенным для обслуживания аппарата управления | 53 |
| 1.13. | Оплата консультационных, информационных, аудиторских услуг. | 80 |
| 1.14. | Представительские расходы, связанные с коммерческой деятельностью организации, и расходов по проведению заседаний правления орган. и ревиз. комиссии | 5 |
| 2. расходы на обслуживание работников строительства | 4158 | |
| 2.1. | Затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров | 12 |
| 2.2. | Отчисления на социальные нужды от расходов на оплату труда рабочих | 4089 |
| 2.3. | Расходы по обеспечению санитарно-гигиенических и бытовых условий | 17 |
| 2.4. | Расходы на охрану труда и технику безапасности | 40 |
| 3. расходы на организацию работ на строительных площадках | 2401 | |
| 3.1. | Износ и расходы по ремонту малоценного инструмента и производственного инвентаря | 970 |
| 3.2. | Содержание пожарной охраны и сторожевой охраны | 360 |
| 3.3. | Расходы по нормативным работам | 50 |
| 3.4. | Расходы, связанные с изобретательской деятельностью и рационализаторством | 7 |
| 3.5. | Расходы по проектированию производства | 12 |
| 3.6. | Расходы на содержание производственных лабораторий | 72 |
| 3.7. | Расходы по благоустройству и содержанию строительных площадок | 150 |
| 3.8. | Расходы по подготовке объектов строительства к сдаче, в т.ч. вывозке мусора | 220 |
| 3.9. | Расходы по перебазированию линейных стр. участков в пределах стройки | 100 |
| 3.10. | Услуги грузового а/транспорта | 460 |
| 4. прочие накладные расходы | 30 | |
| 4.1. | Расходы, связанные с рекламой | 30 |
| 5. затраты, не учитываемые в нормах накладных расходов | 970 | |
| 5.1. | Налоги, сборы и другие обязательные отчисления производимые в соответствие с законодательством РФ | 670 |
| 5.2. | Другие расходы (экология) | 300 |
Планирование изменения по статьям калькуляции на 1 ед. продукции в соответствии с планом развития техники организации производства.
Перерасчет базовой калькуляции на плановую осуществляется исходя из мероприятий плана развития техники и организации производства.
а) экономия на условно-постоянных расходах за счет роста объема
1ед
производства (DСупр )
1ед
DС = D Сбаз *(a – a/Iv) = 11158 х (0,25-0,25/1,25) = -0,558
1ед
где DСбаз – себестоимость единицы продукции в предшествующем планируемому периоде, руб.;
a – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, в долях единицы;
Iv – индекс роста объема производства в планируемом периоде по сравнению с предшествующим, в долях единицы (из плана развития техники и организации производства (Iv>1).
Но за счет увеличения з/платы рабочих увеличатся и отчисления на социальные нужды: 5723 х 0,385 / 5876 = 0,375
1ед
DС = -0,558 + 0,375 = -0,183
б) экономия (увеличение затрат) за счет снижения (увеличения) цен на сырье, материалов, эксплуатацию механизмов вследствие мероприятий из плана
1ед
технического развития (DСц ):
1ед расх расх с,м,э
DСс,м,э = (Цбаз - Цпл )*Нбаз
DСм = (826,9-565,5)*10=-2,614;
DСэ = (76,2-203,5)*10=+0,637
расх
где Нбаз - нормы расходования сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах соответственно;
с,м,э
Цбаз - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем планируемому периоде, руб.
1ед
в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих (DС )
и увеличения средней заработной платы
- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная заработная
плата производственных рабочих», «дополнительная заработная плата
1ед
производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» (DСчраб )
1ед осн доп год
DСчраб = (DЗПраб - DЗПраб )*Vпл =6539 / 5876 =+1,113
1ед осн доп год
DСсл = (DЗПсл - DЗПсл )*1,385 / Vпл = 903*1,385/5876=+0,214
осн
гдеDЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду и кадрам и плана развития техники и организации производства);
доп
DЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду дополнительной заработной платы, тыс. руб.;
1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах;
год
Vпл - плановый объем производства, в т., шт.
Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе калькуляции базового периода
Табл.№4.17
| N п/п | Наименование статей калькуляции | Норма расхода | Цена за 1 ед., руб. | Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб. | изменения | Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб. | |||
| базис | план | Базис | план | Абсо-лютн. (+-), Руб. | Отно-ситель-ные % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Материалы | 10 | 10 | 826,9 | 565,5 | 8269 | -2614 | -31,6 | 5655 |
| 2 | Эксплуатация ма-шин и механизмов | 5 | 5 | 76,2 | 203,5 | 381 | +637 | +167,2 | 1018 |
| 3 | Итого материаль-ных затрат | 8650 | -1977 | -22,8 | 6673 | ||||
| 4 | Осн. з/плата рабочих | 681 | +1113 | +163 | 1794 | ||||
| 5 | Накладные расходы участковые | 1469 | -183 | -12,4 | 1286 | ||||
| 6 | Итого участковая себестоимость | 10800 | -1047 | -9,6 | 9753 | ||||
| 7 | Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы) | 358 | +214 | +60,0 | 572 | ||||
| 8 | Коммерческая себестоимость | 11158 | -833 | -7,5 | 10325 | ||||
| расх Нбаз | Нпл | с,м,э Цбаз | с,м,э Цпл | 1ед DСбаз | 1ед DС | 1ед DС | 1ед DСпл | ||
Плановая себестоимость единицы продукции на 2003 год составляет 10325 руб
Плановый объем продукции – 5876 м2
Общая плановая себестоимость составит 10325*5876м2 = 60675000 руб.
Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе сметной стоимости
Табл.№4.18
| N п/п | Наименование статей калькуляции | Норма расхода | Цена за 1 ед., руб. | Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб. | изменения | Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб. | |||
| базис | план | Базис | план | Абсо-лютн. (+-), Руб. | Отно-ситель-ные % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Материалы | 10 | 10 | 583,4 | 565,5 | 5834 | -179 | -3,0 | 5655 |
| 2 | Эксплуатация ма-шин и механизмов | 5 | 5 | 214,2 | 203,6 | 1071 | -53 | -4,9 | 1018 |
| 3 | Итого материаль-ных затрат | 6905 | -232 | -3,3 | 6673 | ||||
| 4 | Осн. з/плата рабочих | 1794 | 0 | 0 | 1794 | ||||
| 5 | Накладные расходы участковые | 1286 | 0 | 0 | 1286 | ||||
| 6 | Итого участковая себестоимость | 9985 | 0 | 0 | 9753 | ||||
| 7 | Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы) | 572 | 0 | 0 | 572 | ||||
| 8 | Коммерческая себестоимость | 10557 | -232 | -3,3 | 10325 | ||||
| расх Нбаз | Нпл | с,м,э Цбаз | с,м,э Цпл | 1ед DСбаз | 1ед DС | 1ед DС | 1ед DСпл | ||
Экономия за счет снижения цен на материалы по сравнению со сметными ценами
(5834*5876)-(5655*5876)= - 1047 т.руб.
Экономия за счет снижения цен на эксплуатацию механизмов
(1071*5876)-(1018*5876)=313 т.руб.
Экономия себестоимости общая = 1047+313 = 1360 т.руб.
Различают несколько показателей прибыли:
а) прибыль от реализации продукции (Пр)
n 1ед 1ед
Пр=å (Цпл - Спл )*Vпл,
1
плановый объем работ в денежном выражении на 2003 год составляет 67000000 руб., - собственные силы; генподряд – 100700000 руб.
Плановая прибыль равна (11402-10325)*5876=6325000 руб. от работ, выполненных собственными силами.
Где n – номенклатура выпускаемой продукции;
1ед
Цпл - рыночная цена 1 ед. продукции, руб.;
1ед
Спл - плановая себестоимость 1 ед. продукции в руб.;
Vпл - плановые объемы производства, в т., шт., др. натуральных единицах имерения.
б) валовая прибыль, включает в себя:
- прибыль от реализации продукции;
- прибыль от реализации работ и услуг;
- дивиденды по акциям и доходы по облигациям других фирм, полученные за счет долевого роста;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от штрафов, пенни, неустоек;
- прибыль прошлых лет;
- внереализационные расходы;
- другие расходы от внереализационной деятельности
в) расчетная прибыль (чистая прибыль):
Прасч = Пбал – Нотч
Где Нотч – общая сумма налоговых отчислений в год, тыс.р.
Прибыль строительной организации представляет собой разницу между сметной стоимостью строительной продукции с учетом компенсаций и ее себестоимостью.
В состав плановой прибыли строительно-монтажной организации входит:
- прибыль от реализации строительной продукции (от сдачи выполненных строительно-монтажных работ)
- прибыль от реализации на сторону материальных ценностей, продукции и оказания услуг подсобными и вспомогательными производствами и хозяйствами, находящимися на балансе строительных организаций.
Планируемый баланс доходов и расходов строительной организации «КароСтройсервис»
Табл.№4.19
| Планируемый период (т.руб.) | Базовый период (т.руб.) | |
| Прибыль от реализации | 6325 | 1219 |
| Прочие операционные доходы | 400 | 219 |
| Прочие операционные расходы | 200 | 927 |
| Прибыль, убыток от финансовой деятельности | 6525 | 510 |
| Прочие внереализационные доходы | - | - |
| Прочие внереализационные расходы | - | - |
| Балансовая прибыль, убыток | 6525 | 510 |
| Налог на прибыль | 2284 | 97 |
| Отвлеченные средства | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 4241 | 413 |
| Отчисления в фонд потребления | 300 | |
| Отчисления в фонд накопления | 3941 |
Планирование рентабельности производства. Различают следующие показатели рентабельности:
-рентабельность продукции;
1ед 1ед
Ц пл - С пл * 100% = (11402-10325)/10325*100=10,4
Р = 1ед
Спл
-рентабельность производства, общая (Робщ) или расчетная (Ррасч):
П бал П рас%
Робщ = ОФ +Оснор *100%, - или – Ррас% = ОФ +Оснор *100%,
Где Пбал,расч - годовая прибыль, балансовая или расчетная, тыс.р.;
ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на планируемый период, тыс.р.;
Оснор – среднегодовой норматив оборотных средств на планируемый период, тыс.р.
Для строительства рентабельность производства = прибыль / сметная стоимость 6325/67000=9,4%
Чистая рентабелньсть Пч/Спл*100%=4241/60675=6,99
4.7. расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей.
Дата: 2019-07-30, просмотров: 191.