Анализ деятельности банка является одним из самых важных направлений экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы, с помощью которой можно будет определить:

основные направления деятельности банка:

прогнозируемость ситуаций;

заключение о надежности банка:

выполнение экономических нормативов.

Динамика основных показателей финансовой деятельности отделения банка за период 2003 – 2005 год представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Общие показатели финансовой деятельности отделения банка

Анализируя общие показатели финансовой деятельности отделения банка за период 2003 – 2005 годы, представленные в таблице 2.1. можно сделать следующие выводы в 2003 отделение банка не получило прибыли, убытки составили – 55646,76 грн., в 2004 году чистая прибыль возросла на 505803,6 грн. в основном за счет увеличения чистого комиссионного дохода на 75523,37 грн., увеличения процентного дохода на 430916,89 грн., снижения общеадминистративных затрат на –117546,87 грн., в 2005 году чистая прибыль банка снизилась на 278579,72 грн. это обусловлено снижением комиссионного дохода на 51686,54 грн., чистого торгового дохода на 7597,43 грн, увеличением общеадминистративных затрат на 159678,8 грн. Динамику прибыли банка за анализируемый период наглядно отражает рисунок 2.3.

В условиях рыночных отношений целью деятельности Луганского городского отделения Ощадбанка Украины является получение доходов от предоставляемых услуг.

Доходы банка – это увеличение экономической выгоды в сумме хозяйственных операций, кроме операций по реализации дополнительного количества акций банка, которые приводят к:

-увеличению суммы активов банковского учреждения без соответственного увеличения суммы его обязательств;

-уменьшению суммы обязательств банковского учреждения без соответствующего уменьшения суммы его активов.

Рис.2.3. Динамика прибыли банка за период 2003 – 2005 годы

Произведем обобщенный анализ структуры доходов от основных операций банка.

Из приведенных данных видно (таб.2.2), что доходы Луганского городского отделения Ощадбанка Украины от основных операций в 2004 г. возросли на 43091,89 грн. или 11,81%, а в 2005 году возросли на 210156,05 грн. или на 21,66%.

Основная часть доходов банком получена от процентных операций 75,45% в 2005 году, 53,79% в 2004 году и 41,98% в 2003 году.

Наблюдается снижение доходов от непроцентных операций на 21,73% в 2004 году и на 2,08% в 2005 году

Доля прочих доходов напротив возросла на 9,92% в 2004 году и снизилась до 0,84% в 2005 году, в структуре доходов банка они имеют небольшой удельный вес (в 2003 г. – 10,5%; в 2004 г. – 20,42%, в 2005 г. – 0,84%).

Проведем детальный анализ процентных доходов, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре доходов (таблица 2.3).

Анализ данных таблицы говорит о том, что основная причина снижения процентных доходов – это недополучение доходов от кредитной деятельности. Их доля в структуре процентных доходов в 2005г. снизилась по сравнению с 2003 г. (2003 г. – 97,18%; 2005 г. – 82,24%).

Таблица 2.2.

Анализ структуры доходов Луганского городского отделения Ощадбанка Украины от основных операций.

Показатели по ценным бумагам снизились с 2,82% в 2003 году до 0,22% в 2004 году.

Удельный вес доходов от прочих операций возрос в 2005 году до 17,76%

Общая сумма процентных доходов возросла.

На величину процентных доходов банка влияют два фактора: изменение суммы предоставленных кредитов и уровня процентной ставки по ним. Количественное влияние этих факторов на изменение величины дохода определяют, используя прием абсолютных разниц.

Таблица 2.3. Анализ структуры процентных доходов

Из данных таблицы 2.3. видно, что процентные доходы банка за период 2003г. – 2005г. возросли на 694613,12 грн. Рассмотрим, какие же факторы повлияли на рост процентного дохода по кредитам (таб.2.4).

Процентные расходы банка возросли в 2004 году на 11959,41 грн., в 2005 году снизились по отношению к 2004 году на - 25179,49 грн. Весь удельный вес процентных расходов приходится на кредитные операции.

За 2004 год общий объем активов возрос, что свидетельствует о динамичном развитии банка в течении года (рис.2.4). Хотя принято считать, что интенсивное увеличение сопряжено с повышенным риском, который постоянно сопутствует различным активным операциям, в данном случае данное утверждение требует определенных пояснений:

Таблица 2.4. Анализ структуры процентных расходов

Рис.2.4. Динамика изменения активов банка за период 2003 – 2005 годы

-увеличение вложений банка подкреплялось наращиванием собственных оборотных средств, которое опережало наращивание привлеченных средств, то не влияло на финансовую устойчивость банка;

-объем активов увеличивался в основном за счет увеличения объема кредитного портфеля;

-соблюдался принцип разумной диверсификации при осуществлении активных операций с учетом конъюнктуры рынка, что позволяет сделать вывод об эффективности банковского менеджмента.

В 2005 году объем активов банка снизился в основном за счет кредитной деятельности банка.

Для более тщательного анализа структуры активов необходимо рассмотреть динамику различных активных статей, что позволит получить более полную картину о состоянии и причинах их изменения в течение исследуемого периода (таб.2.5).

Таблица 2.5. Структура активов

Касса представляет собой наличные денежные средства, дорожные чеки и банковские металлы. Данная статья за 2004 год увеличилась примерно в 2 раза (темп увеличения составил 201,8%). Это объясняется обслуживанием клиентом работающих в розничной торговле, пищевой промышленности, у которых значительные обороты денежных средств (таб.2.6). Поскольку клиенты банка в течение рабочего дня сдают выручку в банк, то у последнего на конец дня остаются в кассе значительные остатки.

Таблица 2.6. Анализ структуры кассы банка, %

Часть кассы, находящейся в обменных пунктах, способна приносить доход (в результате неторговых операций). Приносят доход и операции банка с дорожными чеками, которые также учитываются в данной статье.

В 2004 году структура кассы существенно улучшилась, уменьшился удельный вес "неработающих" наличных денежных средств с 70,7% в 2003 году до 61,53% в 2004 году, но в 2005 году удельный вес наличных денежных средств возрос до 82,93%.

Кредиты клиентам возросли в 2004 году по отношению к 2003 году на 0,92%, но в 2005 году снизились на 7,73%. В таблице 2.7. сгруппированы клиенты – заемщики по экономическим отраслям, что позволяет выявить принадлежность клиентов – заемщиков к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамическое развитие (поддержка государства). Кредитование этих предприятий позволит существенно снизить кредитный риск.

Таблица 2.7. Анализ кредитов по экономическим отраслям, тыс. грн.

Из таблицы 2.7. видно, что наибольший удельный вес имеют кредиты предприятиям промышленности 48,49% в 2003 году, 48,22% в 2004 году и 63,8% в 2005 году.

Значительное увеличение объема кредитов предприятиям сельского хозяйства 9,9% в 2003 году, 14,34% в 2004 году, 20,45% в 2005 году.

В Украине направление банковских ресурсов в такие отрасли (через клиентов банка) положительно влияет на экономику страны в целом, способствует увеличению валового внутреннего продукта, созданию новых рабочих мест, увеличению поступлений в Государственный бюджет через уплату этими предприятиями налогов и т.д.

Анализ кредитного портфеля по видам обеспечения представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Анализ кредитного портфеля по видам обеспечения, %

Из анализа обеспеченности выдаваемых банком кредитов видно, что качество кредитного портфеля за анализируемый период значительно улучшилось. Что свидетельствует о снижении кредитного риска для банка.

Дебиторская задолженность представляет собой средства в расчетах как клиентов банка, так и самого банка по хозяйственным и валютным операциям. Значительные суммы в 2005 году по данной статье свидетельствуют о нерациональном использовании имеющихся банковских ресурсов.

Основные средства представляют собой здания и сооружения, а также оборудование, которое необходимо банку для оказания различных услуг своим клиентам. В 2003 и 2004 годах основные средства имели большой удельный вес в структуре собственных средств банка, но в 2005 году их удельный вес составил 14,15%, что свидетельствует о рациональном использовании собственных средств, которые были использованы для увеличения доходной части бюджета банка.

Прочие активы включают в себя активные статьи, их достаточно большой удельный вес негативно характеризует использование банковских ресурсов.

Проанализируем показатели, которые позволяют дать качественную оценку результатов эффективности деятельности банка (табл.2.9)

Анализ данных таблицы 2.9. показал, что рентабельность активов в 2004 годом незначительно уменьшилась на 0,1%, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 0,4%. Это связано с конъюнктурой рынка (за год доходность практически уменьшилась по всем финансовым инструментам). Несмотря на это финансовый показатель значительно выше рекомендуемого значения (1%), что свидетельствует об эффективном размещении банковских ресурсов.

Таблица 2.9.

Основные показатели эффективности деятельности банка,%

Рентабельность капитала снизилась за анализируемый период с 15,7% в 2003 году, до 13,2% в 2004 году и 15,1% в 2005 году, что объясняется пополнением уставного фонда (а значит, и капитала). Данный показатель значительно превышает рекомендуемое значение (8%), что свидетельствует об эффективном использовании банком своего капитала

Рентабельность уставного фонда за 2003-2005 год также снизилась. Это объясняется теми же причинами, что и для предыдущего показателя. Однако данный показатель значительно превышает нормативное значение (15%), что в дальнейшем будет привлекать потенциальных акционеров банка.

Чистый спрэд увеличился за анализируемый период с 1,9% в 2003 году до 2,5% в 2005 году. Это объясняется, прежде всего, структурой ресурсов банка, в которой значительный удельный вес имели собственные оборотные средства, увеличивающиеся в течение всего года. В результате при том же объеме процентных расходов за счет дополнительного вложения "бесплатных" банковских ресурсов увеличились процентные доходы. Значение данного показателя на много превышает рекомендуемое (1,25%)

Чистая процентная маржа увеличилась по той же причине, что и чистый спрэд (с 4,6% в 2003 году до 5,9% в 2005 году) и значительно превышает нормативное значение (4,5%). Это положительно характеризует политику банка по формированию собственных и привлеченных средств и их дальнейшему размещению

Прочий операционный доход к общим доходам – это качественный показатель с точки зрения оценки рискованности политики банка по проведению различных операций. За анализируемый период доля прочих операционных доходов в общих доходах увеличилась до 17,8% в 2004 году по сравнению с 2004 годом - 14,1%, в 2003 году - 11,2%

"Мертвая точка" доходности позволяет определить минимальный разрыв в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который позволяет покрывать общие расходы банка, но не приносит дохода. Она устанавливает минимальный уровень доходности, который необходимо выдерживать банку при проведении активных операций для покрытия его общих расходов в 2005 году этот показатель уменьшился до 15,6% по сравнению с 2004 годом – 18,7%, и 2003 годом - 19,2%, что объясняется двумя основными причинами: снижением в течении 2004 года доходности по всем финансовым инструментам и увеличением собственных средств банка. Банку необходимо стремиться к уменьшению этого коэффициента, что положительно повлияет на его прибыль.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что исследуемый банк за анализируемый период 2003 – 2005 годы эффективно размещал банковские ресурсы. Подтверждают это достаточно высокие показатели рентабельности, которые превышают рекомендуемые значения.