Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Таблица 8.1. – Анализ ликвидности предприятия
| № | Наименование показателя | Значение показателя | Изменение показателя | ||
| 2005 г. | 2006 г. | Абсолютное (+,–) | Относительное, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4=3–2 | 5=3/2*100% | |
| 1. | Коэффициент текущей ликвидности | 1,9646 | 1,8846 | -0,08 | 95,93% |
| 2. | Коэффициент быстрой ликвидности | 1,0529 | 1,1714 | 0,1185 | 111,25% |
| 3. | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,0003 | 0,0151 | 0,0148 | 119,82% |
Вывод: коэффициент текущей ликвидности составил 1,9646 и 1,8846 в 2005 и 2006 годах соответственно, что свидетельствует о своевременном погашении своих долгов предприятием. Состояние предприятия по данному показателю можно назвать как растущее.
Коэффициент быстрой ликвидности составил 1,0529 и 1,1714 в 2005 и 2006 годах, что свидетельствует о способности предприятием частично в 2005 году и практически полностью в 2006 году покрывать текущую задолженность за счет наиболее ликвидных активов. Состояние растущее.
Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий немедленную способность предприятия погашать свою задолженность за счет наиболее ликвидных активов, приблизился к нулю и составил 0,0003 и 0,0151 в 2005 и 2006 годах соответственно, что меньше 0,2, следовательно, предприятие можно считать неплатежеспособным. Состояние критическое.
Таблица 8.2. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия за 2005–2006 гг.
| № | Наименование показателя | Значение показателя | Изменение показателя | ||
| 2005 г. | 2006 г. | Абсолютное (+, -) | Относительное, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4=3–2 | 5=3/2*100% | |
|
| Коэффициенты капитализации | ||||
| 1. | Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,5030 | 0,4655 | -0,0375 | 0,9254 |
| 2. | Коэффициент концентрации привлеченного капитала | 0,4969 | 0,5647 | 0,0678 | 1,1364 |
| 3. | Коэффициент финансовой зависимости | 1,9880 | 2,1481 | 0,1601 | 1,0805 |
| 4. | Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала | 0,9880 | 1,2131 | 0,2251 | 1,2278 |
| 5. | Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,9530 | 0,8933 | -0,0597 | 0,9374 |
| 6. | Коэффициент обеспеченности по кредитам (коэффициент покрытия процента) | 1,0219 | 1,0179 | -0,0040 | 0,9961 |
|
| Коэффициенты покрытия | ||||
| 7. | Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений | - | 0,6086 | 0,6086 | - |
| 8. | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | - | 0,0609 | 0,0609 | - |
| 9. | Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников | 1,000 | 0,9390 | -0,0610 | 93,90% |
Вывод: в 2006 году доля собственного капитала в пассивах сократилась с 0,5030 до 0,4650, что характеризует снижение способности предприятия выполнять свои внешние обязательства за счет использования собственных средств. Доля заемных средств в пассивах предприятия, напротив возросли с 0,4969 до 0,5647 и превысило норму, что повлияло на соотношение привлеченного и собственного капитала. Отношение величины привлеченного капитала к величине собственного дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Доля собственных оборотных средств в собственном капитале составила в 2005 году 0,9530 и достигает минимальной нормы 0,5, а в 2006 году наблюдается уменьшение собственных оборотных средств на 0,0597 и составила 0,8933. Доля необоротных активов, профинансированная за счет внешних источников, возросла от 0 до 0,6086, что является негативной тенденцией. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств возрос в 2006 году по сравнению с 2005 годом с 0 до 0,0609 (меньше нормы в 0,5), следовательно, предприятие несильно зависит от внешних инвесторов. Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников сократился с 1 до 0,9390, что больше нормы 0,6, такое изменение коэффициентов свидетельствует о том, что с позиции долгосрочной перспективы предприятие все меньше зависит от внешних инвесторов. Состояние критическое.
Таблица 8.3. – Показатели деловой активности
| № | Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | Темп изменения (роста / спада) |
| 1 | Оборачиваемость оборотных средств (в днях) | 315 | 115 | 0,36 |
| 2 | Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) | 146 | 572 | 3,92 |
| 3 | Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 103 | 548 | 5,32 |
| 4 | Оборачиваемость производственных запасов (в днях) | 112 | 85 | 0,76 |
Вывод: в 2006 г. наблюдается ухудшение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей. Данную ситуацию можно оценить как кризисное. Оборот производственных запасов и оборотных средств составляет 85 и 115 дней в 2004 г. Такое состояние можно расценивать как растущее.
Таблица 8.4. – Показатели рентабельности капитала
| № | Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | Темп изменения (роста / спада) |
| 1 | Рентабельность совокупного капитала | (0,11) | (0,13) | (1,18) |
| 2 | Рентабельность собственного капитала | (0,13) | (0,24) | (1,85) |
| 3 | Рентабельность основных средств | (0,23) | (0,32) | (1,39) |
Вывод: 0,11 грн. в 2005 г. и 0,13 грн. в 2006 г. убытка приносит каждая грн., вложенного капитала в имущество предприятия. Следовательно, состояние предприятия можно рассматривать как кризисное; 0,13 грн. в 2005 г. и 0,24 грн. в 2006 г. убытка приносит каждая грн. вложенного капитала. Состояние кризисное; 0,23 грн. в 2005 г. и 0,32 грн. в 2006 г. убытка приносит каждая грн., вложенная в основные средства. Состояние кризисное.
Дата: 2019-07-30, просмотров: 182.