Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| № п/п | Завдання | Процедури | Обсяг перевірки | Дата вико-нання | Виконавець | Контроль |
| 1. | Вивчення системи внутрішнього контролю і системи обліку запасів | Тестування надійності і ефективності системи внутрішнього контролю і системи обліку необоротних активів | суцільна | 28.03. | Тищенко | |
| 2. | Перевірка фінансової звітності і матеріалів інвентаризації | Оцінка правильності складання фінансової звітності, матеріалів інвентаризації; огляд складських приміщень, умови зберігання цінностей | вибіркова | 30.03. | Родіонов | |
| 3. | Перевірка дотримання положень облікової політики в частині обліку статутного капіталу | Ознайомлення з обліковою політикою підприємства, документообігом | Суцільна | 01.04. | Родіонов Тищенко | |
| 4. | Інвентаризація майна | Проведення інвентаризації майна, внесеного засновниками до статутного капіталу підприємства | Суцільна | 02.04. | Родіонов | |
| 5. | Перевірка засновницьких документів щодо формування статутного капіталу | Перевірка наявності і форми установчих документів і встановлення відповідності змісту вимогам законодавчих і нормативних актів; вивчення повноти і дотримання строків внесення статутного капіталу;; перевірка правильності оподаткування коштів, переданих до статутного капіталу господарюючого суб’єкта його засновниками; встановлення законності видів діяльності; визначення відповідності розміру статутного капіталу даним установчих документів і чинному законодавству; перевірка повноти і правильності формування статутного капіталу; встановлення реальності внесення сум до статутного капіталу. | Суцільна | 03.04. | Родіонов Тищенко | |
| 6. | Перевірка законності змін у складі засновників підприємства | Вивчення копій протоколу виходу засновників, внесення змін до засновницьких документів. | Суцільна | 04.04. | Родіонов | |
| 7. | Перевірка правильності розрахунків із засновниками | Перевіряється вчасність і розмір внесення засновниками частки до статутного капіталу підприємства, правильність оформлення документів на ці операції; правильність проведення нарахування доходів від участі в капіталі підприємства; дотримання відповідності записів в первинних документах записам у журналі 7 по рахунку 46 „Несплачений капітал” і Головній книзі (при журнальній формі обліку). Перевірка наявності та правильності оформлення документів, що підтверджують факти розрахунків із засновниками. | Суцільна | 05.04. | Родіонов Тищенко | |
| 8. | Перевірка дотримання строків оплати статутного капіталу | Перевірка своєчасності погашення заборгованості по внесках до статутного капіталу. | Суцільна | 06.04. | Родіонов | |
| 9. | Перевірка обґрунтованості змін величини статутного капіталу | Досліджується правомірність змін, а також правильність та своєчасність записів в бухгалтерському обліку. | Суцільна | 07.04. | Родіонов Тищенко | |
| 10. | Перевірка правильності використовуваних форм первинних документов | Перевірка правильності документального оформлення операцій з руху статутного капіталу | Суцільна | 08.04. | Родіонов | |
| 11. | Вивчення рівності сум та узгодженості показників статутного капіталу | Порівняння показників статутного капіталу в Балансі, Статуті, головній книзі, регістрах синтетичного і аналітичного обліку рахунків 40 і 46. | Суцільна | 09.04. | Родіонов Тищенко | |
| 12. | Узагальнення результатів і складання звіту | Узагальнення інформації, особиста зустріч з керівником, отримання пояснень, надання консультацій, складання звіту. | - | 10.04. | Родіонов |
Додаток 4
АФ “Аудит Консалтинг”
Замовник : ВАТ „Житомирпиво”
Складено : Родіонов О.Д. Перевірено : Шепель Л.П.
ТЕСТУВАННЯ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ СТАТУТНОГО КАПІТАЛУ
| № з/п | Питання | Відповідь | Примітки |
| 1. | Чи є на підприємстві положення про ревізійну комісію? | Так | - |
| 2. | Чи є на підприємстві положення про Спостережну раду та інші суб’єкти внутрішнього контролю | Так | - |
| 3. | Чи користувалося підприємство послугами аудитора? | Ні | Високий рівень ризику |
| 4. | Чи є на підприємстві програма внутрішньо-господарського контролю? | Так, але розділи програми не деталізовані. | Програма носить формальний характер. Внутрішній контроль низького рівня |
| 5. | Чи є на підприємстві служба внутрішнього контролю, інвентаризаційна комісія? | Не має служби внутрішнього контролю і постійно діючої інвентаризаційної комісії, створюються робочі комісії. | Функції інвентаризаційної комісії виконує ревізійна комісія. Високий рівень ризику |
| 6. | Чи проводиться інвентаризація цінностей, коли і скільки раз? | Інвентаризація цінностей проводиться кожного кварталу | Інвентаризація проводиться комісією, призначеною наказом керівника. Високий рівень ризику |
| 7. | Чи виконує ревізійна комісія програму внутрішнього контролю? | Ревізійна комісія проводить перевірку тільки за завданнями власників | Внутрішній контроль низького рівня. Високий рівень ризику |
| 8. | Чи проводиться перевірка повноти та своєчасності оприбуткування товарно-матеріальних цінностей? | Вибірково | Потрібно провести вибіркову перевірку повноти оприбуткування. |
Додаток 5
АФ “Аудит Консалтинг”
Замовник : ВАТ „Житомирпиво”
Складено : Родіонов О.Д. Перевірено : Шепель Л.П.
Дата: 2019-07-24, просмотров: 465.