Собственные финансовые средства предприятия и кредитные ресурсы отражаются в главном финансовом документе – балансе. Баланс предприятия характеризует в денежном выражении состояние средств предприятия (активы) и источников их образования (пассивы), а также финансовые результаты хозяйственной деятельности. Плановый баланс – прогнозирование состояния средств предприятия и источников их образования на планируемый период.

Сначала рассмотрим структуру активов. Активы делятся на внеоборотные и оборотные. Разделение обосновано различием в переносе стоимости на производимый продукт и скорости оборота. Внеоборотные средства отличаются длительной продолжительностью оборота (более одного года). К внеоборотным активам относится:

-нематериальные активы - отражают имущественные права: право пользования интеллектуальной собственностью, ноу-хау, товарными знаками, и д. р. Они могут выступать в качестве вклада в уставной капитал. Они могут приобретаться и уже в процессе функционирования предприятия.

- незавершенные капитальные вложения - незаконченное строительство. Объекты включаются независимо от способа строительства (хозяйственный, подрядный, и др.). В нашем случае отсутствуют.

- долгосрочные финансовые вложения - осуществляются на срок больше года. Долгосрочные финансовые вложения могут быть представлены вкладами предприятия в уставные капиталы других предприятий, ценными бумагами, займами, облигациями предприятий, местных органов власти.

- основные средства - это совокупность материально вещественных ценностей, действующих в неизменной форме в течение длительного времени и утрачивающих свою стоимость по частям по мере износа. В основной капитал входит стоимость всего оборудования, машин, производственных зданий, сооружений.

Оборотные активы (средства) - текущие мобильные средства необходимые для непрерывного функционирования предприятия, непрерывно находятся в движении и переносят целиком свою стои­мость на изготовляемую продукцию.

К оборотным активам относится:

- запасы сырья и материалов;

- затраты незавершенного производства;

- дебиторская задолженность;

- запасы готовой продукции;

- денежные оборотные средства;

- краткосрочные финансовые вложения (в нашем случае отсутствуют). Данные элементы оборотных средств подробнее были рассмотрены ранее.

Рациональное и экономное использование как внеоборотных, так и оборотных средств является первоочередной задачей предприятия. Поэтому необходимо рассмотреть состав, структуру и взаимоотношение основных и оборотных фондов.

Источники формирования имущества предприятия уделяться на:

-   собственные, в основном это уставной капитал либо нераспределенная прибыль;

- заемные, представленные долгосрочными кредитами банков и займами, а также краткосрочными заемными средствами (займы, кредиторская задолженность).

Источники собственных средств предприятия отражаются в разделе баланса «Капитал и резервы», который включает в себя:

1) уставной капитал –стоимостное выражение вклада учредителей в имущество предприятия при его создании.

2) добавочный капитал, который появляется в силу инфляции. Чтобы учесть этот фактор необходимо переоценивать имущество предприятия. Таким образом, добавочный капитал – это индексация капитала в связи с инфляцией.

3) резервный капитал

Заемные средства отражаются в балансе в разделах «Долгосрочные пассивы» и «Краткосрочные пассивы».

Долгосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению более чем через год. Краткосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению менее чем через год, а также кредиторскую задолжность. В качестве кредиторской задолжности может выступать задолжность поставщикам, которая появляется вследствие отсрочки платежей за приобретаемые ресурсы, задолжность перед бюджетом или задолжность по оплате труда.

Первоначальный баланс предприятия

Таблица 2