Анализ общей суммы затрат на производств о услуг
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Анализ затрат предприятия начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.2.13).

Как видно из табл.2.13 в отчетном году фактический уровень полной себестоимости оказался на 18831 тыс.руб., чем в 2001 году.

Наибольшую долю себестоимости составляют затраты на материалы, топливо и пр. (свыше 60%) и затраты на оплату труда (более 23%).

 

Таблица 2.13

Затраты на производство продукции МУП ЖКХ

Элементы затрат

Сумма, тыс.руб.

Структура затрат, %

2001 2002   Изменение к предыдущему году 2001 2002 Изменение к предыдущему году
Оплата труда 6420 9333 +2913 29,7 23,1 -6,6
Отчисления во внебюджетные фонды 2253 3282 +1029 10,4 8,1 -2,3
Материальные затраты 11770 25236 +13466 54,5 62,4 +7,9
Амортизация 292 989 +697 1,4 2,4 +1,0
Прочие затраты 875 1602 +727 4 4 0
Полная себестоимость 21610 40441 +18831 100 100 -

 

В отчетном году значительно вырос удельный вес материальных затрат (практически на 8%). В то же время произошло снижение доли оплаты труда (на 6,6%) и отчислений во внебюджетные фонды (на 2,3%). 

Анализ затрат на рубль произведенной продукции

Затраты на один рубль товарной (произведенной) продукции (работ, услуг) - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции (работ, услуг).

Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы производство является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.

В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль продукции (работ, услуг) и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю (табл.2.14).

Таблица 2.14

Динамика затрат МУП ЖКХ на рубль оказанных услуг

 

Год

Анализируемое предприятие

Ïðåäïðèÿòèå-êîíêóðåíò

 ñðåäíåì ïî îòðàñëè

Уровень показателя, коп Темп роста, % Уровень показателя, коп Темп роста, % Уровень показателя, коп Темп роста, %
2001 2,45 100 2,18 100 2,2 100
2002 1,45 59,2 1,4 64,2 1,5 68,2

 

На основании данных, приведенных в табл.2.14 можно сказать, что затраты на рубль оказанных услуг у МУП ЖКХ имеют тенденцию снижения, но он ниже, чем у предприятия-конкурента. В среднем по отрасли данные затраты имеют тенденцию снижения. Уровень данных затрат у анализируемого предприятия ниже, чем среднеотраслевой показатель.

Анализ источников финансирования

К источникам финансирования МУП ЖКХ относятся:

1. средства от оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги;

2. собственные доходы предприятия от оказания различных услуг;

3. средства, направленные из местного бюджета.

ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам, инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно действующему законодательству РФ.

Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и областного) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУП ЖКХ, так, например, местный бюджет недофинансировал МУП ЖКХ более чем на 2 млн.руб.

 

 

Таблица 2.15

Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУП ЖКХ г.Невьянска

№ пп

Источник финансирования

Г

Г

Изменение

план

Факт

план

Факт

Г

Г

Тыс.руб. % Тыс.руб. % 1 Оплата населением 10167,20 8667,20 18668,79 16728,20 -1500 85,2 -194059 89,6 2 Собственные доходы населения 2129,87 2014,0 9866,17 9804,86 -115,87 94,6 -61,31 99,4 3 Финансирование из местного бюджета 12470,20 27419,35 14183,0 11931,35 14949,15 219,9 -2251,65 84,1 4 Погашение кредиторской задолженности (местный бюджет) 0 0 1900 1900 0 - - 100   Итого: 24767,27 38100,55 44617,46 40364,41 13333,28 153,8 -4253,55 90,5 5 Погашение кредиторской задолженности (областной бюджет) 0 4931,75 0 1535,00 4931,75   1535,00   6 Возмещение льгот (областной бюджет) 1565,00 1176,58 2650,90 375,65 -388,42 75,2 -2275,25 14,1   Итого: 1565,00 6108,33 2650,90 1910,65 4543,33 390,3 -740,25 72,1   ВСЕГО: 26332,27 44208,88 47268,86 42275,06 17886,61 167,9 -4991,8 89,4

Данные по финансированию МУП ЖКХ приведены в табл.2.15.

Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и областного бюджетов по ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.

По данным таблиц можно сделать следующие выводы:

- определенную часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2001 г. собираемость составила 85,2%, в 2002 г. – 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается. 2001 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2002 г. – 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.03 г. за ЖКУ составлет 5386,8 тыс.руб.;

- в 2002 г. предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным моментом;

- местный бюджет свои обязательства выполнил в 2001 г. на 319,9% и направил предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше запланированной суммы. В 2002 г. финансирование составило 84,1%;

- Возмещение льгот из областного бюджета в 2001 г.т составило 75,2%, в 2002 г.-14,1%.

В целом предприятие финансируется по всем видам источников неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить организацию труда и управление на предпритии.

Дата: 2019-07-24, просмотров: 230.