Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Анализ затрат предприятия начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.2.13).
Как видно из табл.2.13 в отчетном году фактический уровень полной себестоимости оказался на 18831 тыс.руб., чем в 2001 году.
Наибольшую долю себестоимости составляют затраты на материалы, топливо и пр. (свыше 60%) и затраты на оплату труда (более 23%).
Таблица 2.13
Затраты на производство продукции МУП ЖКХ
Элементы затрат | Сумма, тыс.руб. | Структура затрат, % | ||||
2001 | 2002 | Изменение к предыдущему году | 2001 | 2002 | Изменение к предыдущему году | |
Оплата труда | 6420 | 9333 | +2913 | 29,7 | 23,1 | -6,6 |
Отчисления во внебюджетные фонды | 2253 | 3282 | +1029 | 10,4 | 8,1 | -2,3 |
Материальные затраты | 11770 | 25236 | +13466 | 54,5 | 62,4 | +7,9 |
Амортизация | 292 | 989 | +697 | 1,4 | 2,4 | +1,0 |
Прочие затраты | 875 | 1602 | +727 | 4 | 4 | 0 |
Полная себестоимость | 21610 | 40441 | +18831 | 100 | 100 | - |
В отчетном году значительно вырос удельный вес материальных затрат (практически на 8%). В то же время произошло снижение доли оплаты труда (на 6,6%) и отчислений во внебюджетные фонды (на 2,3%).
Анализ затрат на рубль произведенной продукции
Затраты на один рубль товарной (произведенной) продукции (работ, услуг) - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции (работ, услуг).
Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы производство является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.
В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль продукции (работ, услуг) и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю (табл.2.14).
Таблица 2.14
Динамика затрат МУП ЖКХ на рубль оказанных услуг
Год | Анализируемое предприятие | Ïðåäïðèÿòèå-êîíêóðåíò | Â ñðåäíåì ïî îòðàñëè | |||
Уровень показателя, коп | Темп роста, % | Уровень показателя, коп | Темп роста, % | Уровень показателя, коп | Темп роста, % | |
2001 | 2,45 | 100 | 2,18 | 100 | 2,2 | 100 |
2002 | 1,45 | 59,2 | 1,4 | 64,2 | 1,5 | 68,2 |
На основании данных, приведенных в табл.2.14 можно сказать, что затраты на рубль оказанных услуг у МУП ЖКХ имеют тенденцию снижения, но он ниже, чем у предприятия-конкурента. В среднем по отрасли данные затраты имеют тенденцию снижения. Уровень данных затрат у анализируемого предприятия ниже, чем среднеотраслевой показатель.
Анализ источников финансирования
К источникам финансирования МУП ЖКХ относятся:
1. средства от оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги;
2. собственные доходы предприятия от оказания различных услуг;
3. средства, направленные из местного бюджета.
ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам, инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно действующему законодательству РФ.
Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и областного) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУП ЖКХ, так, например, местный бюджет недофинансировал МУП ЖКХ более чем на 2 млн.руб.
Таблица 2.15
Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУП ЖКХ г.Невьянска
№ пп |
Источник финансирования
Г
Г
Изменение
план
Факт
план
Факт
Г
Г
Данные по финансированию МУП ЖКХ приведены в табл.2.15.
Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и областного бюджетов по ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.
По данным таблиц можно сделать следующие выводы:
- определенную часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2001 г. собираемость составила 85,2%, в 2002 г. – 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается. 2001 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2002 г. – 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.03 г. за ЖКУ составлет 5386,8 тыс.руб.;
- в 2002 г. предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным моментом;
- местный бюджет свои обязательства выполнил в 2001 г. на 319,9% и направил предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше запланированной суммы. В 2002 г. финансирование составило 84,1%;
- Возмещение льгот из областного бюджета в 2001 г.т составило 75,2%, в 2002 г.-14,1%.
В целом предприятие финансируется по всем видам источников неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить организацию труда и управление на предпритии.
Дата: 2019-07-24, просмотров: 230.